Cum sunt impozitate dividendele pe acțiuni preferate?
Deșidividendele preferențiale pe acțiuni sunt fixate ca dobânzile la o obligațiune, acestea sunt dividende preferate sunt calificate și sunt impozitate la o rată mai mică decât venitul normal. Cu excepția investitorilor din cea mai mare categorie de impozite care plătesc 20% din dividendele calificate, majoritatea acționarilor preferați trebuie să aibă doar 15%. Persoanele din paranteze obișnuite de impozitare pe venit la 15% și mai puțin nu plătesc nici un impozit pe dividendele calificate.
Fiecare emisiune de acțiuni preferate are un prospect care detaliază structura, ajutând un investitor să determine natura impozabilă a dividendelor sale.În general, se presupune că toate dividendele plătite pe acțiuni preferențiale se încadrează în categoria dividendelor obișnuite;cu toate acestea, formularul 1099-DIV explică dacă o parte a dividendelor provine dintr-o categorie diferită, cum ar fi returnarea capitalului.
Chei de luat masa
- Acțiunile preferate plătesc adesea dividende regulate, mai mari decât acțiunile ordinare, ceea ce le face mai asemănătoare cu datoria decât capitalul tradițional.
- Deși dividendele sunt primite în mod similar cu cel al unei obligațiuni, această sursă de venit este impozitată nu ca dobândă, ci ca dividende calificate.
- Aceasta înseamnă că dividendele preferate sunt impozitate între 15% -20%, mai degrabă decât la rata marginală a impozitului pe venit.
Stoc preferat
În timp ce este clasificat tehnic drept capital propriu, acțiunile preferate au valoare nominală stabilită și o sumă fixă de plată în numerar. Acționarii preferați sunt mai mari în ordinea ciudată decât acționarii comuni atât pentru distribuirea dividendelor, cât și pentru evenimentele de lichidare a companiei; cu toate acestea, nu au drepturi de vot ca acționarii obișnuiți.
Spre deosebire de datorii, în cazul în care societatea emitentă are lipsă de numerar, consiliul de administrație poate alege să rețină dividendul atât acționarilor comuni, cât și acționarilor preferați. Multe acțiuni preferențiale sunt emise ca cumulative, ceea ce înseamnă că, dacă dividendele sunt reținute, acestea sunt încă acumulate și datorate acționarilor preferenți la o dată ulterioară, când devin disponibile numerar. De exemplu, în timpul luptelor sale financiare din 2006, Ford Motor Co. a trebuit să suspende dividendele. Odată ce compania s-a stabilizat, acționarii preferați cumulativi au fost plătiți pentru perioada reținută.
Consilier Insight
Donald P. Gould Gould Asset Management, Claremont, California.
Majoritatea dividendelor pe acțiuni preferate sunt tratate ca dividende calificate, ceea ce înseamnă că sunt impozitate la o rată mai favorabilă a câștigurilor de capital pe termen lung. Cu toate acestea, unele dividende preferențiale pe acțiuni nu sunt calificate. De exemplu, dividendele din acțiuni preferențiale de încredere emise de o bancă, care sunt impozitate la ratele mai mari aplicabile venitului obișnuit. Rata federală maximă a venitului obișnuit este de 37%. Firma dvs. de brokeraj vă poate spune dacă o anumită acțiune preferată generează dividende calificate.
O modalitate mai ușoară, mai lichidă și mai diversificată de a deține acțiuni preferate este prin intermediul unui fond mutual (inclusiv ETF-uri). În cazul în care dividendele primite de fond sunt calificate, partea din dividendele fondului plătite către dvs. vă va trece, de asemenea, ca fiind calificată.