Cum sunt impozitate dividendele calificate și ordinare?

Tratamentul fiscal al dividendelor în SUA depinde dacă Codul veniturilor interne le clasifică drept „dividende calificate” sau „dividende ordinare”.(Dividendele ordinare sunt denumite și dividende necalificate.) Dividendele calificate sunt impozitate la aceleași rate ca șirata impozitului pe câștigurile de capital ;aceste cote sunt mai mici decât cotele obișnuite de impozitare pe venit.1

Cotele de impozitare pentru  dividendele obișnuite  (de obicei, cele plătite din majoritatea acțiunilor obișnuite sau preferate) sunt aceleași ca ratele standard de impozitare a veniturilor federale sau de la 10% la 37% pentru anul fiscal 2020. Investitorii plătesc impozite pe dividendele obișnuite la aceleași rate pe care le plătesc pentru venitul obișnuit, cum ar fi salariul sau salariile. Impozitele pe venit și ratele câștigurilor de capital se modifică în timp, dar în ultimii ani, acestea din urmă au fost substanțial mai mici decât primele.

Chei de luat masa

• Tratamentul fiscal al dividendelor în SUA depinde dacă Codul veniturilor interne le clasifică drept „dividende calificate” sau „dividende ordinare”.
• Dividendele calificate sunt impozitate la aceleași rate ca rata impozitului pe câștigurile de capital; aceste cote sunt mai mici decât cotele obișnuite de impozitare pe venit.
• Cotele de impozitare pentru dividendele obișnuite sunt aceleași ca ratele de impozitare federale standard, sau 10% până la 37%.

Dividende calificate vs. Dividende ordinare

Un dividend este o parte din câștigurile unei companii plătite direct acționarilor. Companiile care oferă dividende plătesc o sumă fixă ​​pe acțiune și o pot ajusta în sus sau în jos cu fiecare perioadă de câștig (de obicei un trimestru calendaristic), în funcție de starea companiei. Investitorul trebuie să plătească impozite pe dividendele sale, dar cât plătește depinde dacă dividendele sunt calificate sau obișnuite.

Dividendele calificate, care beneficiază de un tratament fiscal mai favorabil, trebuie să îndeplinească câteva criterii. Acestea trebuie emise de corporații americane tranzacționate public la plan de proprietate pe acțiuni ale angajaților sau emise de o organizație scutită de impozite – nu sunt eligibile pentru statutul calificat.

Nu există o diferență semnificativă între dividendele calificate și cele obișnuite, în afară de tratamentul lor fiscal.

Tratament fiscal cu dividende calificate

Investitorii sunt în favoarea dividendelor calificate, deoarece sunt supuși unor cote de impozitare mai mici, și anume cele percepute pentru câștigurile de capital pe termen lung, mai degrabă decât cele percepute pentru venitul obișnuit. Acest lucru este adevărat, indiferent de categoria fiscală a investitorilor, deși cele mai mari economii se acumulează investitorilor din primele două categorii, în care diferența dintre rata de impozitare între cele două tipuri de dividende poate ajunge până la 20%.

În prezent, programul de impozitare pentru dividendele calificate are doar trei niveluri: 0%, 15% și 20%.  Rata maximă a impozitului pe dividendele calificate este de 0% pentru orice sumă care altfel ar fi impozitată la o rată de 10% sau 15%, 15% pentru orice sumă care altfel ar fi impozitată la rate mai mari de 15% dar mai mici de 37 % și 20% pentru orice sumă care altfel ar fi impozitată la o rată de 37%.

Persoanele fizice care câștigă 200.000 dolari sau mai mult și cuplurile căsătorite care câștigă 250.000 dolari în plus, plătesc suplimentar 3,8% din veniturile din investiții, inclusiv dividendele calificate.

Exemplu ipotetic

Pentru a vedea diferența pe care o fac aceste două tratamente fiscale, imaginați-vă un investitor cu 5.000 de acțiuni ale Companiei X care generează câte 2 USD în dividende obișnuite sau 10.000 USD pe an. Să presupunem că este singur și că are un venit impozabil de 50.000 de dolari pe an, plasându-l în categoria de venit marginală de 22% pentru venitul obișnuit. Deoarece dividendele obișnuite nu primesc niciun tratament fiscal special, el plătește 22%, sau 2.200 USD, în impozite pe dividendele sale. Cu toate acestea, dacă dividendul său este calificat, el plătește o rată de 15%, pe baza veniturilor sale, sau 1.500 USD.

Imaginați-vă că același investitor, încă singur, câștigă venituri impozabile de 1 milion de dolari pe an, excluzând dividendele din 50.000 de acțiuni ale companiei X. La 2 USD pe acțiune, dividendul său anual este de 100.000 USD. Impozitat la rata marginală maximă de 37%, el datorează 37.000 de dolari în impozite federale asupra dividendelor dacă sunt obișnuite, dar doar 20.000 de dolari dacă sunt calificați, o economie de 17.000 de dolari.