Cum sunt impozitate IRA-urile pentru Pensia Angajaților Simplificată (SEP)?

Conturile individuale de pensionare simplificate ale pensiilor angajaților (SEP) sunt planuri de economii de pensii amânate impozite, concepute pentru a permite proprietarilor de afaceri o metodă mai simplă de a contribui la conturile angajaților.

În esență, un SEP-IRA este o colecție de IRA uri tradiționale organizate în cadrul unui plan amplu al angajatorului, care permite contribuțiile angajatorilor – ceva ce IRA-urile tradiționale nu permit. Există beneficii fiscale standard pentru contribuțiile angajatorilor, iar majoritatea regulilor fiscale pentru conturile individuale sunt aceleași cu cele aplicate IRA-urilor tradiționale.

Chei de luat masa

• Conturile individuale de pensii simplificate (SEP) sunt conturi amânate de impozite prin care angajatorii pot contribui la conturile de pensionare ale angajaților lor.
• Pentru SEP, beneficiile fiscale standard se aplică contribuțiilor angajatorilor, iar majoritatea regulilor fiscale pentru conturile individuale sunt aceleași cu cele aplicate IRA-urilor tradiționale.
• Un SEP-IRA nu necesită costurile de pornire și de operare ale majorității planurilor de pensionare sponsorizate de angajator.
• În general, 100% din toate contribuțiile angajatorului sunt deductibile din impozit pentru afacere.

Impozite SEP-IRA pentru angajatori

Angajatorilor li se permite să facă contribuții anuale la conturile individuale ale angajaților lor, atâta timp cât nu depășesc 58.000 $ mai mici pentru 2021 (57.000 $ pentru 2020) sau 25% din compensația anuală totală a angajaților.

Un SEP-IRA nu necesită costurile de pornire și de exploatare ale majorității planurilor de pensionare sponsorizate de angajator și este astfel o opțiune atractivă pentru mulți proprietari de afaceri. De asemenea, un plan SEP-IRA permite unui angajator să contribuie la propria pensie la niveluri superioare decât ar permite un IRA tradițional.În sfârșit, lucrătorii pot începe un SEP pentru afacerea lor independentă, chiar dacă participă la un plan de pensionare al angajatorului la un al doilea loc de muncă.

Un proprietar de întreprindere care desfășoară activități independente care stabilește un SEP-IRA trebuie să utilizeze uncalcul special furnizat de Serviciul de venituri interne pentru a determina limitele de contribuție în contul propriu.

În general, 100% din toate contribuțiile angajatorului sunt deductibile din impozit pentru afacere. Cu toate acestea, dacă contribuțiile totale depășesc 25% din compensația tuturor angajaților, excedentul nu ar fi deductibil în declarația de impozitare a afacerii.

Dacă un SEP-IRA nu îndeplinește cerințele planului, așa cum se menționează înprogramele de corecție IRS : Programul de Autocorecție (SCP), Programul de Corecție Voluntară (VCP) sau Programul de Acord de Închidere a Auditului (CAP).

Impozite SEP-IRA pentru conturile angajaților

Beneficiile de amânare a impozitelor pentru SEP-IRA ale unui angajat sunt similare cu cele ale IRA-urilor tradiționale: contribuțiile la cont se fac cu câștiguri înainte de impozitare și toată creșterea investiției în cont are loc fără taxe. Odată ce o persoană atinge vârsta de 59½ ani, persoana respectivă devine eligibilă pentru a retrage fonduri din SEP-IRA fără a suporta o penalitate fiscală. Penalizarea pentru retragerile premature este de 10%.

Dacă o distribuție se face pentru cheltuieli medicale nerambursate și depășește 10% din venitul brut ajustat (AGI) al persoanei, distribuția nu este supusă penalităților de retragere anticipată. Există excepții similare pentru proprietarii de conturi care devin invalizi și pentru cei care trebuie să plătească pentru asigurarea medicală.

Similar cu IRA-urile tradiționale și orice cont calificat cu contribuții înainte de impozitare, un SEP-IRA poartă o retragere impozabilă minimă necesară pe o bază anuală începând cu anul fiscal după ce proprietarul contului împlinește 72 de ani. Valoarea retragerii minime este calculată de IRS pe baza soldului contului la sfârșitul anului și a speranței de viață a proprietarului contului.

Angajații au opțiunea de a transfera fondurile SEP-IRA într-un alt cont calificat, cum ar fi un IRA tradițional, fără a suporta penalități fiscale suplimentare.