Tot ce trebuie să știți despre fondurile fiduciare din Canada
Un trust este un vehicul pentru păstrarea și transmiterea proprietății familiei. Ca atare, servește în mod obișnuit cel puțin unul din cele două scopuri: poate reduce impozitele unei familii prin transferarea veniturilor către membrii din paranteze mai mici și poate asigura membrii mai puțin norocoși (sau mai impulsivi), controlând modul în care sunt plătiți banii lor.
Legile privind trusturile diferă de la o țară la alta. Doar pentru că pot exista anumite reguli cu privire la trusturile din Statele Unite nu înseamnă că aceste reguli se aplică trusturilor din Canada. Acest articol analizează câteva dintre elementele de bază ale constituirii trusturilor în Canada și modul în care acestea sunt menținute în țara respectivă.
Chei de luat masa
- Legile privind încrederea tind să varieze în funcție de țară.
- Înghețările imobiliare pot face trusturile indispensabile chiar și pentru întreprinderile familiale cu succes modest.
- Există două tipuri de trusturi în Canada: trusturile testamentare sunt create ca parte a testamentului și intră în vigoare după moartea testatorului, în timp ce un trust inter-vivos este stabilit în timp ce arhitectul său este încă în viață.
- Deși un trust canadian nu este o entitate juridică, este considerat un contribuabil la cele mai ridicate rate conform legislației canadiene.
Ce este un trust?
O încredere nu este altceva decât o relație. Se întâmplă atunci când o persoană, numită adesea setlor, dă proprietăți altei persoane – administratorul – pentru a gestiona în numele altor persoane. Acești oameni sunt cunoscuți ca beneficiari. Utilizând înghețarea imobiliară, de exemplu, proprietarii unei companii în creștere își convertesc acțiunile din afacerea existentă în acțiuni preferențiale calibrate la valoarea afacerii și vând noi acțiuni comune trustului familial care surprinde creșterea viitoare a companiei.
În funcție de tipul înființat, un trust nu este o entitate juridică care poate încheia contracte sau suporta răspunderi. Ca atare, trusturile nu sunt deosebit de dificil de stabilit. De fapt, din punct de vedere tehnic, majoritatea trusturilor nici măcar nu necesită un document fondator. Dar legea fiscală în jurul trusturilor este la fel de complexă pe cât ne-am putea aștepta. O persoană interesată de constituirea unui trust ar trebui să vorbească mai întâi cu un avocat.
Cum diferă trusturile canadiene
Datorită creditului fiscal pentru dividende și creditului fiscal personal, un canadian fără alte venituri – în special un student cu cheltuieli de educație deductibile – ar putea primi zeci de mii de dolari în dividende de la companiile canadiene fără taxe. Însă, deși încrederea familiei are o reputație bine câștigată ca instrument pentru cei bogați, aceste beneficii pot ajunge până în clasa de mijloc. De exemplu, o regulă specială cunoscută sub numele de înghețarea proprietății poate face o încredere indispensabilă chiar și afacerilor de familie cu succes modest. O înghețare a proprietății este un tip de strategie prin care proprietarul unei proprietăți transferă active beneficiarilor lor fără a avea consecințe fiscale.
Prin blocarea mizei generației actuale la valoarea actuală a companiei, aceștia se pot pregăti pentru datoria fiscală atunci când mor fără să se îngrijoreze de nevoia de a vinde compania.Între timp, generația următoare poate participa la profiturile companiei prin dividende alocate acțiunilor ordinare.
Living sau Estate Trust?
Există fundamental două tipuri de trusturi. Trusturile testamentare sunt create ca parte a testamentului și intră în vigoare la moartea testatorului. Modificările aduse legislației canadiene au eliminat avantajul fiscal al înființării trusturilor de proprietate testamentară pe termen lung, făcându-le mai puțin utile.
Orice alt trust, inclusiv unul care folosește o înghețare imobiliară, este un trust viu sau 33 de tipuri diferite de trusturi de viață – pentru o varietate de beneficiari diferiți. Unele dintre acestea includ:
- Alter Ego Trust: Acest trust permite coloniului, în vârstă de 65 de ani sau mai mult, să primească toate veniturile pe parcursul vieții lor. Această persoană este, de asemenea, singura care poate primi venituri sau capital al trustului în timpul vieții stabilitorului.
- Încrederea angajaților: angajatorii din acest tip de încredere fac plăți către un administrator. Acestea sunt realizate în beneficiul angajaților lor. Orice venit din afaceri obținut nu poate fi distribuit și este impozitat.
- Master Trust: Printre regulile care implică acest trust, nu trebuie să fi luat niciodată depozite, să fi fost rezident al Canadei și să își fi investit doar fondurile.
- Trust de investiții imobiliare (REIT): Unele dintre condițiile acestui trust includ cel puțin 90% din portofoliul trustului trebuie să includă proprietăți REIT calificate.În plus, cel puțin 90% din veniturile generate trebuie să provină din chirie – printre altele.