Dacă îmi reinvestesc dividendele, mai sunt impozabile?

Înțelegerea categoriilor de dividende este esențială pentru luarea unei decizii în cunoștință de cauză cu privire la reinvestirea sau retragerea în scopuri fiscale. Dividendele în numerar tind să se încadreze în două mari categorii de impozite: dividende calificate și dividende ordinare. Dividendele ordinare sunt impozitate ca venituri ordinare.

Mulți critici consideră că acest sistem este „ dublă impozitare ”, deoarece profiturile companiilor sunt impozitate atunci când sunt câștigate și impozitate din nou atunci când sunt distribuite ca venituri.

Chei de luat masa

• Investitorii care primesc dividende în numerar sunt adesea supuși impozitării acestui venit.
• Cota de impozitare a veniturilor din dividende calificate este mai mică decât cea a veniturilor obișnuite, dar anumite dividende sunt necalificate și impozitate ca venituri obișnuite.
• Dividendele reinvestite sunt tratate ca și cum ai fi primit efectiv numerarul și se impozitează în consecință.

Impozite pe dividende calificate

Dividendele calificate, care trebuie să îndeplinească anumite cerințe, sunt în schimb supuse unorratemai mici de impozitare a câștigurilor de capital.  Un câștig de capital este o creștere a valorii unui activ de capital, cum ar fi imobilul sau o investiție, peste suma plătită pentru activ.

Există o diferență între câștigurile de capital realizate și nerealizate. Un câștig nu se realizează până când acțiunea sau alt activ nu a fost vândut.2 În  general, impozitul nu se plătește decât după realizarea unui câștig. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă.

Suma impozitului plătit pentru un dividend calificat depinde de venitul beneficiarului. Dacă venitul dvs. impozabil este cuprins între 0 și 40.000 USD, rata de impozitare a dividendelor calificate este de 0%. Dacă venitul dvs. impozabil este cuprins între 40.000 și 441.550 USD, rata dvs. de impozitare pentru dividendele calificate este de 15%. Dacă venitul dvs. impozabil depășește 441.550 USD, rata de impozitare a dividendelor calificate este de 20%.

Impozite pe dividende ordinare (necalificate)

Serviciul de venituri interne (IRS) definește o serie de dividende care nu sunt calificate;aceste dividende sunt impozitate ca venituri obișnuite cu o formă specifică. Venitul obișnuit include, de asemenea, veniturile obținute din salarii, salarii, comisioane și venituri din dobânzi din obligațiuni.  Venitul obișnuit poate fi compensat cu deduceri standard, în timp ce veniturile din câștigurile de capital pot fi compensate doar din pierderile de capital.

Distribuțiile de câștiguri de capital nu sunt dividende calificate. Eventualele dividende plătite la depozitele la uniunile de credit și la anumite alte instituții financiare nu sunt calificate. Orice dividende de la o corporație non-profit sau altă organizație scutită de impozite nu sunt calificate. Dividendele plătite de o corporație pe titlurile de valoare pe care un angajat le deține într-un plan de proprietate pe acțiuni ale angajaților menținut de corporație sunt definite ca necalificate. Dividendele pe acțiuni la care titularul trebuie să efectueze plăți aferente nu sunt calificate. Dividendele de la corporații străine nu sunt în general calificate.

Impozite pe reinvestirea dividendelor

Reinvestirea dividendelor este procesul de utilizare automată a dividendelor în numerar pentru a cumpăra acțiuni suplimentare ale aceleiași companii. Dacă alegeți să vă investiți din nou dividendele, trebuie totuși să plătiți impozite ca și cum ați fi primit efectiv banii. Unele companii își modifică justă de piață (FMV) a stocului este impozitată ca venit din dividende obișnuite.

Unele companii nu plătesc dividende acționarilor lor sub formă de numerar, ci mai degrabă sub formă de acțiuni suplimentare ale companiei. Dividendele pe acțiuni nu sunt, în general, impozabile până când acțiunea nu este vândută. Această scutire se pierde dacă compania permite investitorului să aleagă între dividende pe acțiuni sau în numerar, caz în care investitorul este impozitat chiar dacă sunt alese dividende pe acțiuni.

Există, de asemenea, un tip de cont de dividend fără impozite pe care companiile îl pot crea pentru acționarii lor mai puțin obișnuit, cunoscut sub numele de cont de dividend de capital (CDA). Cu acest cont, dividendele de capital provin din capitalul vărsat, mai degrabă decât din câștigurile reportate.

Regulile privind impozitarea dividendelor sunt discutate pescurt în Serviciul deInterne Revenue (IRS) Subiect 404, deși publicare 550 definește dividende calificate.