În Specie
Ce este în specie?
Fraza din specie descrie transferul unui activ în forma sa curentă, mai degrabă decât în sumă echivalentă de numerar. În specie, distribuțiile se fac de obicei atunci când numerarul nu este ușor disponibil sau când este pur și simplu mai practic să predăm activul mai degrabă decât numerar. Există, de asemenea, beneficii fiscale pentru unii în tranzacțiile specifice.
Transferul de bani dintr-un cont de investiții impozabil în altul ar trebui să se facă în mod special. Dacă un investitor primește încasările în numerar, pentru o perioadă scurtă de timp, vor începe impozitele pe câștigurile de capital.
În specie este o frază latină și poate fi tradusă ca „în forma sa reală”.
Chei de luat masa
- În specie este livrarea unui activ financiar în forma sa curentă, mai degrabă decât într-o sumă echivalentă de numerar.
- În specie, tranzacțiile pot implica fie active fizice, fie active financiare.
- Implicațiile fiscale pot influența decizia de utilizare în specie.
Înțelegerea în specie
În specie, tranzacțiile pot implica fie active fizice, fie active financiare. Companiile sau persoanele fizice ar putea transfera proprietatea asupra terenurilor, echipamentelor sau inventarului în formele lor reale, mai degrabă decât să plătească numerar. În unele cazuri, activele financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, garanții sau alte titluri de valoare, pot fi distribuite acționarilor din programele de returnare a capitalului.
De exemplu, o companie poate distribui acțiuni de acțiuni investitorilor ca dividend atunci când numerarul este insuficient. Acest tip special de distribuție în specie se face frecvent sub formă de acțiuni fracționate. De exemplu, un investitor care deține 100 de acțiuni ar putea primi 0,5 sau 50 de acțiuni.
Considerațiile fiscale fac, de asemenea, factor în decizia de utilizare în specie. În linii mari, impozitele sunt colectate pe veniturile în numerar și se datorează numai câștigurilor de capital realizate. Dacă o companie cumpără o altă companie și plătește cu acțiuni în loc de numerar, vânzătorul nu datorează impozite pe câștiguri până când acțiunile respective nu sunt vândute.
Exemplu real din lume de transfer specific
Investitorii individuali dețin în general titlurile lor în conturi de brokeraj sau la consilieri financiari. Investitorul poate decide să transfere activele către alt consilier sau să pună banii într-o altă investiție, cum ar fi un trust sau un cont individual de pensionare (IRA). Investitorul poate fie să lichideze activele pentru a realiza numerarul, fie să transfere activele într-un alt cont. Acesta din urmă este un transfer specific.
Opțiunea specifică evită declanșarea consecințelor fiscale. Luarea banilor, pentru o perioadă oricât de scurtă, ar fi obligat investitorul să plătească impozite pe câștigurile de capital pentru orice apreciere a investițiilor.