Schimbarea veniturilor definită

Ce este schimbarea veniturilor?

Schimbarea veniturilor, cunoscută și sub denumirea de împărțire a veniturilor, este o tehnică de planificare fiscală care transferă veniturile de la contribuabilii din categoria de impozite ridicată la scăzută. Este, de asemenea, utilizat pentru a reduce sarcina fiscală globală prin trecerea veniturilor dintr-o jurisdicție cu o rată de impozitare ridicată la scăzută.

Chei de luat masa

• Schimbarea veniturilor este denumită și divizarea veniturilor.
• Această tehnică de planificare fiscală ajută la transferul veniturilor la paranteze fiscale mai mici.
• Un exemplu obișnuit de schimbare a veniturilor este mutarea veniturilor din investiții neîncasate de la un părinte la un copil.

Defalcarea schimbării veniturilor

Probabil cel mai cunoscut exemplu de schimbare a venitului este trecerea veniturilor din investiții câștigate de la un părinte cu o taxă ridicată la un copil cu o taxă redusă. Adesea acest transfer se face printr-un trust în temeiul Legii privind transferurile uniforme către minori (UTMA) sau sub forma unui cadou în temeiul Legii privind cadourile uniforme către minori (UGMA). Aceste schimbări de venit părinte-copil trebuie să se conformeze acum restricțiilor impozitului pe copii adoptat pentru a reduce această lacună fiscală.1

Schimbarea veniturilor de la o impozitare ridicată la scăzută 

În categoria de impozite superioare, proprietarii de afaceri familiale pot transfera veniturile din distribuția câștigurilor din afaceri către rudele din categoria de impozite mici prin angajarea acestor rude pentru a lucra pentru afacere și plătind acestora salarii. Salariile sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri dacă sunt rezonabile ca sumă și pentru munca prestată.

Împrumuturile cu dobândă nulă sau sub piață, vânzarea- leasing  sau restituirea cadourilor, pot fi, de asemenea, utile, la fel și asigurările de viață și polițele de rentă. Aceste diferite vehicule sunt supuse riscului de dobândă imputată sau reclasificare a cadourilor.

Proprietarii de afaceri de familie pot utiliza aceste tactici de schimbare a veniturilor singuri sau în combinație cu împărțirea veniturilor în  societăți în comandită limitată (FLP).În acest mod, proprietarul companiei transferă activele companiei către FLP-uri și apoi vinde, dăruiește direct sau în încredere, dobânzi FLP către rudele inferioare din paranteze fiscale.

Schimbarea veniturilor din conversia fiscală

Inversiunea fiscală este o tehnică convențională utilizată pentru a muta veniturile de la jurisdicții cu impozite ridicate la scăzute. Persoanele fizice realizează inversiuni fiscale prin transferul activelor producătoare de venituri către trusturi non-concedente formate și care locuiesc în state cu impozite reduse.Întreprinderile pot realiza, de asemenea, inversiuni fiscale prin fuzionarea cu companii străine din țările cu rate reduse de impozitare și apoi parcarea câștigurilor în larg. Exemple de inversare către țările off-shore, cu impozite reduse, includ Apple, Nike și Pfizer.

Întreprinderile multinaționale (EMN) reduc și mai mult impozitele prin transferarea veniturilor pe piața internă la locațiile geografice ale afacerii geografice sau la offshore prin rata de impozitare mai scăzută, realizând vânzări la prețuri de transfer sau prin contabilizarea creanțelor către filialele lor străine cu rata de impozitare scăzută.