Modul în care transformarea într-un IRA Roth poate afecta taxele
Pentru mulți oameni, convertirea unui IRA tradițional într-un IRA Roth este o mișcare bună. Cu IRA-urile Roth, nu există distribuții minime (RMD) necesare, banii cresc amânate și distribuțiile calificate sunt scutite de impozite. Totuși, un dezavantaj este că, dacă IRA-ul dvs. tradițional conține atât sume deductibile (înainte de impozitare), cât și nedeductibile (după impozitare), trebuie să tratați partea înainte de impozitare ca venituri obișnuite pentru anul în care are loc conversia.
S-ar putea să simțiți că puteți veni cu o strategie pentru a evita datorarea impozitelor pe suma convertită – prin conversia mai întâi a acestor contribuții după impozitare, să zicem. La suprafață, acesta pare un plan sunet, dar, din păcate, nu este posibil.
Chei de luat masa
- Când convertiți bani după impozitare într-un IRA Roth, suma este scutită de impozite, dar trebuie să plătiți impozite pe câștigurile acestor bani.
- Puneți în comun IRA-urile și descoperiți proporțiile fondurilor post-impozitare și înainte de impozitare, apoi aplicați aceste procente banilor pe care îi convertiți.
- Nu plătiți niciun fel de impozite datorate din conturile dvs. de pensionare, deoarece acești bani vor fi impozitați ca venit și pot atrage penalități de retragere anticipată.
Cum funcționează contribuțiile după impozitare
S-ar putea să vă întrebați cum au ajuns chiar sume post-impozitare în IRA-ul dvs. tradițional.
IRA-urile tradiționale au limite de deductibilitate care intră în vigoare dacă dvs. sau soțul / soția dvs. sunteți considerat a participa activ la un plan de pensionare sponsorizat de angajator, cum ar fi unprogram de pensiicu contribuție definită 401 (k) sau cu beneficii definite. Dacă acesta este cazul, eligibilitatea dvs. de a deduce contribuția dvs. din impozitele pe venit este determinată de venitul brut ajustat modificat (MAGI) și de statutul dvs. de înregistrare a impozitelor.
Eliminarea treptată a deducerilor fiscale
Deducerea fiscală pentru un IRA tradițional ar putea fi redusă sau eliminată treptat, până când este eliminată, în funcție de statutul de depunere și de venit. Mai jos sunt intervalele de eliminare treptată a veniturilor pentru 2020 și 2021:
Contribuabilii care sunt singuri și acoperiți de un plan de pensionare la locul de muncă au un interval de eliminare treptată de la 66.000 la 76.000 de dolari în 2021, în creștere de la 65.000 la 75.000 de dolari în 2020. Cu alte cuvinte, contribuțiile dincolo de aceste intervale ar fi contribuții nedeductibile, ceea ce înseamnă că nu ar exista scutirea impozitului în avans.
Pentru cuplurile căsătorite care își depun impozitele în comun și soțul care face contribuția IRA este acoperit de un plan de pensionare la locul de muncă, gama de eliminare treptată în 2021 este de 105.000 USD până la 125.000 USD, în creștere de la 104.000 USD la 124.000 USD în 2020
Pentru un contribuitor IRA care nu este acoperit de un plan de pensionare la locul de muncă, dar soțul lor este acoperit, deducerea este eliminată treptat dacă veniturile cuplului sunt cuprinse între 198.000 și 208.000 USD în 2021, în creștere de la 196.000 și 206.000 USD în 2020.
Alte surse de contribuții după impozitare
Dacă nu vă puteți deduce contribuțiile, sumele vor fi contribuții nedeductibile (după impozitare). Chiar dacă sunteți eligibil să vă deduceți contribuțiile, puteți alege să le tratați drept contribuții nedeductibile. Banii după impozitare ar putea ajunge, de asemenea, în IRA-ul dvs. tradițional din transferuri din planurile angajatorilor, cum ar fi planurile calificate șiacordurile 403 (b), deoarece unele dintre aceste planuri permit atât contribuții înainte de impozitare, cât și după impozite.
Când convertiți bani după impozitare dintr-un IRA tradițional într-un IRA Roth, suma este scutită de impozite, deoarece ați plătit deja impozite pe aceste fonduri. Câștigurile trebuie tratate ca venituri impozabile obișnuite.
Un exemplu de convertire într-un IRA Roth
Să presupunem că de-a lungul anilor ați contribuit cu 10.000 de dolari la IRA-ul dvs. tradițional, iar contribuțiile au fost fie nedeductibile, fie ați ales să nu solicitați deduceri pentru sume. Aceasta înseamnă că ați plătit deja taxe pentru aceste contribuții. Să presupunem, de asemenea, că ați ales investiții putrede, iar contul valorează exact ceea ce ați investit: 10.000 USD. Acum doriți să convertiți soldul într-un Roth IRA.
Conversia va fi scutită de impozite, deoarece ați plătit deja impozite pentru aceste fonduri. Dacă contul ar fi crescut în valoare, ați datora impozitul pe venit doar pentru câștiguri.
Pe de altă parte, dacă ați fi dedus acele contribuții de-a lungul anilor, ar trebui să includeți 10.000 de dolari în venituri. Cineva din categoria de impozitare de 22%, de exemplu, ar trebui să vină cu 2.200 de dolari pentru a plăti impozitele federale datorate asupra sumei.6 S-ar putea aplica și impozitele pe venit.
Nu puteți alege și alege
O altă cheie din strategie: nu puteți selecta ce dolari – după impozitare sau înainte de impozitare – să le convertiți la Roth IRA.
Stând cu exemplul de 10.000 de dolari, imaginați-vă că ați plătit impozite pentru 2.000 de dolari din contribuțiile de 10.000 de dolari. S-ar putea să credeți că ați putea converti acești 2.000 USD și a exclude suma din venitul dvs. impozabil. Apoi, cei 8.000 de dolari din banii înainte de impozitare ar putea continua să crească cu impozite amânate în IRA tradițional.
Nu se poate face așa. IRS nu vă va permite să alegeți conversiile.În schimb, cei 2.000 de dolari pe care îi convertiți ar include o sumă proporțională a sumelor post-impozitare și înainte de impozitare, proporțional cu soldurile post-impozitare și înainte de impozitare din toate pensiile tradiționale, simplificate pentru angajați (SEP) și stimulente pentru economii Plan de potrivire pentru angajați (SIMPLE) IRA.
De asemenea, puteți spune: „Am mai multe IRA. Unul dintre ei are doar bani după impozitare, în timp ce ceilalți au contribuții deductibile. Voi converti doar IRA cu suma după impozitare și apoi nu va trebui să includ suma convertită în venitul meu. ” Puteți converti orice cont doriți, dar nici strategia fiscală nu va funcționa.
Între timp, IRS consideră toate activele dvs. tradiționale IRA ca un singur pool în formula de calcul atunci când convertiți toate sau o parte din oricare dintre aceste IRA-uri într-un Roth. Aceasta include IRA-urile tradiționale, SEP și SIMPLE. Fiecare dolar convertit va fi împărțit proporțional între contribuții deductibile și nedeductibile pe baza valorii totale a tuturor IRA-urilor dvs. tradiționale.
Calculul impozitului pe conversie
Cu exemplul de mai sus de 10.000 USD, care a avut 2.000 USD în contribuții după impozitare, conversia de 2.000 USD ar avea loc după cum urmează:
- Valoarea totală a contului = 10.000 USD
- Contribuții după impozitare = 2.000 USD
- Contribuții înainte de impozitare = 8.000 USD
- 2.000 $ / 10.000 $ = 20%
- 2.000 $ convertite x 20% = 400 $ convertite fără taxe
- 1.600 USD sub rezerva impozitului pe venit
Același lucru s-ar aplica și câștigurilor din cont. Să presupunem că contul dvs. a crescut la 15.000 USD și doriți să convertiți 2.000 USD.
- Contribuții după impozitare = 2.000 USD
- Contribuții înainte de impozitare = 8.000 USD
- Câștiguri = 5.000 USD
- 2.000 $ / 15.000 $ = 13%
- 2.000 USD x 13% = 260 USD convertite fără impozite
- 1.740 USD sub rezerva impozitului pe venit
Ceea ce ar trebui să faci?
Deși calculul formulei pentru mai multe conturi non-Roth cu contribuții deductibile și nedeductibile poate fi o pacoste, procesul vă poate economisi dolari fiscali.
Păstrați evidențe bune ale tuturor contribuțiilor dvs. IRA, deoarece custodele IRA nu sunt obligate să o facă.
Trebuie să depuneți formularul IRS 8606 pentru fiecare an în care faceți contribuții nedeductibile sau reportați sumele după impozitare la IRA-ul dvs. tradițional. Formularul 8606 trebuie, de asemenea, depus pentru orice an în care aveți un sold post-impozitare în IRA-urile dvs. non-Roth și distribuiți sau convertiți orice sumă din oricare dintre aceste IRA-uri. Acesta este singurul mod în care veți ști exact cât din soldul dvs. IRA constă din sume post-impozitare.
Aceleași informații vă vor fi utile, de asemenea, atunci când începeți să luați RMD-uri sau orice alte distribuții din IRA tradițional, SEP sau SIMPLE, deoarece doar o parte din distribuțiile dvs. vor fi impozabile. Înainte de a vă converti într-un Roth, calculați datoria fiscală. Asigurați-vă că aveți suficiente fonduri la îndemână pentru a plăti orice taxe datorate.
Este mai bine să plătiți taxele din conturile dvs. care nu se pensionează;în caz contrar, va trebui să includeți în venitul dvs. pentru anul suma pe care o retrageți pentru a plăti impozitele. Acest lucru ar însemna că este posibil să datorați nu numai impozite pe venit, ci și penalități de distribuție timpurie, dacă aveți mai puțin de 59 ½ când are loc retragerea.
Linia de fund
Conversia unui IRA tradițional într-un IRA Roth poate fi o mișcare bună, dar dacă IRA dvs. tradițional conține atât sume înainte de impozitare, cât și după impozitare, se aplică reguli speciale de impozitare. Evitarea impozitelor pe unele active IRA poate fi imposibilă. Cel mai bine este să consultați un expert fiscal dacă aveți întrebări.