IRA-uri moștenite fără conținut: beneficiari și multe altele

Alegerea beneficiarilor este unul dintre elementele cheie ale planificării imobiliare: Fără numele corect pe linia punctată dreaptă, activele pot ajunge în mâinile celor pe care decedatul nu intenționa să le primească. Toate activele au nevoie de beneficiarul sau beneficiarii corecți, de regulă dictate de un testament.

O persoană care moștenește activele din contul individual de pensionare al proprietarului inițial (IRA) este denumită beneficiarul din prima generație sau beneficiarul inițial. Dacă beneficiarul din prima generație moare ulterior, beneficiarul desemnat al acestora este beneficiarul din a doua generație sau beneficiarul succesor. Dacă beneficiarul inițial al unui IRA poate numi un beneficiar succesor este determinat de dispozițiile documentului planului IRA.

Uneori trecut cu vederea de către destinatarul non-soț al unui IRA moștenit este sarcina numirii beneficiarilor înșiși. De fapt, deținătorii IRA nu au putut lăsa moștenirea acestui activ beneficiarilor până în urmă cu 20 de ani, când IRA-urile cu iluminat verde ale IRS ar putea trece prin mai multe „generații” de deținători – în același timp crescând impozitul. 

Chei de luat masa

• Beneficiarii non-soți nu pot rula IRA moștenit în propriul IRA și nici nu pot contribui la un IRA moștenit.
• După 1 ianuarie 2020, majoritatea beneficiarilor care nu sunt soți vor trebui să epuizeze IRA moștenit în termenul de plată de zece ani stabilit de Legea SECURE.
• IRA-urile moștenite care fac obiectul plății de zece ani nu mai necesită distribuții minime pe an, dar întregul sold trebuie epuizat până la sfârșitul perioadei de zece ani.

Numirea beneficiarilor IRA

După moștenirea unui IRA, numirea unui beneficiar a beneficiarului sau beneficiarilor este la fel de importantă pentru non-soți (și soți) ca și pentru proprietarul inițial al contului. De asemenea, ca și în cazul proprietarului inițial al IRA, desemnările beneficiarilor din formularul IRA înlocuiesc instrucțiunile testamentului: Revizuirea și, dacă este necesar, actualizarea listei noilor beneficiari anual sau cel puțin o dată la câțiva ani.

Un IRA moștenit trebuie, de asemenea, redenumit pentru al distinge ca IRA moștenit și pentru a identifica titularul contului inițial și beneficiarul moștenitor. De exemplu, „(numele proprietarului IRA original) decedat (data decesului proprietarului original) în beneficiul (numele beneficiarului).” Un alt exemplu ar putea fi: „(numele decedatului și data decesului) IRA moștenit în beneficiul (FBO) (numele beneficiarului)”.

IRA-uri moștenite: reguli vechi

Înainte de necesitat distribuții minime (RMD-uri) care trebuiau luate în fiecare an, pe baza speranței de viață a persoanei care a moștenit IRA. Acest lucru a fost benefic pentru beneficiarii mai tineri care aveau o lungă speranță de viață rămasă, deoarece puteau „întinde” perioada de timp în care trebuiau să ia distribuții IRA, permițând în același timp restului să crească fără taxe.

---

Actul SECURE a eliminat practica IRA-urilor stretch, care au permis transmiterea unui IRA pentru generații.

Un beneficiar ar putea lua întotdeauna mai mult decât RMD. Cu toate acestea, nu ar avea sens din perspectiva planificării fiscale să se ia mai mult decât minimul cerut în primii ani de câștiguri ai beneficiarului atunci când aceștia se aflau într-o categorie de impozite ridicată. „Acest lucru ar putea determina venitul total impozabil să crească substanțial – și i-ar putea împinge în cele mai mari categorii de impozitare pe venit”, spune Bruce Primeau, CPA, președintele Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minn.

În cazul în care un beneficiar inițial a murit înainte de epuizarea IRA-ului complet moștenit, beneficiarul succesor a putut „păși în locul„ beneficiarului inițial. Aceștia ar putea continua să ia RMD în fiecare an pe baza speranței de viață rămase a beneficiarului inițial. Prin această metodă, „întinderea” ar putea continua generații întregi.

Conform legii anterioare, nota Primeau, persoana care moștenește că IRA trebuie să înceapă distribuțiile minime necesare până la 31 decembrie a anului după anul morții proprietarului inițial.  „Un alt sfat pentru cei care moștenesc acei dolari IRA, presupunând că moștenirea este substanțială: luați în considerare obținerea imediată a unei proiecții fiscale și, dacă este posibil, creșteți rata de contribuție la 401 (k), 403 (b) sau alta planul de pensionare la maxim, astfel încât să poată adăposti o parte din acei dolari RMD de impozite. ”

Modificări ale actului SECURE: Beneficiarii non-soți și Beneficiarii succesori

Legea SECURE adoptată ca parte a celor două facturi de cheltuieli la sfârșitul anului și semnată în lege la 20 decembrie 2019, a modificat semnificativ regulile pentru IRA-urile moștenite pentru un proprietar IRA care decedează la 1 ianuarie 2020 sau mai târziu. O schimbare majoră a pus capăt practicii IRA-urilor întinse, în care distribuțiile minime necesare puteau fi extinse pe durata de viață a unui beneficiar non-soț și ar putea fi transmise unui beneficiar din a doua generație.

beneficiari desemnați (DB) și cei care nu sunt considerați beneficiari desemnați. Beneficiarii desemnați eligibili (EDB) sunt oricine desemnat de IRA care este:

1. Soțul sau soția sa
2. Copii minori
3. Un individ bolnav cronic
4. O persoană cu dizabilități
5. Cineva cu cel puțin 10 ani mai mic decât proprietarul IRA

Entitățile non-persoane, cum ar fi trusturile, organizațiile de caritate și proprietățile se află în a treia categorie, nu sunt clasificate drept beneficiari desemnați. Prin urmare, majoritatea beneficiarilor care nu sunt soți vor intra în a doua categorie de beneficiari desemnați. Aceasta include majoritatea copiilor adulți.

Regula de 10 ani

Persoanele din a doua categorie, inclusiv majoritatea beneficiarilor non-soți, trebuie să retragă toate fondurile IRA moștenite în termen de 10 ani de la moartea titularului inițial al contului.În plus, beneficiarii din a doua generație care moștenesc în 2020 sau mai târziu nu mai pot „întinde” distribuțiile lor, chiar dacă proprietarul IRA original a decedat înainte de 2020. În schimb, vor fi supuși regulilor de plată pe zece ani.

Beneficiarii non-soți nu pot rula IRA moștenit în propriul IRA și nici nu pot contribui la un IRA moștenit. Beneficiarii nu plătesc nicio penalitate de retragere anticipată pentru distribuții (chiar dacă beneficiarii sunt mai mici de 59½), dar plătesc impozitul pe venit la retragerile din IRA-urile tradiționale moștenite. Retragerile de contribuții de la IRA-urile Roth moștenite sunt scutite de impozite în orice moment. Veniturile dintr-un IRA Roth moștenit sunt scutite de impozite, atâta timp cât contul a fost deschis timp de cel puțin cinci ani înainte de moartea proprietarului.

Regulă de 10 ani și RMD-uri

Conceptul de distribuții minime obligatorii (RMD) a fost, de asemenea, eliminat conform regulii de plată pe zece ani. Nu există o distribuție minimă stabilită pe care un beneficiar trebuie să o ia într-un an. Totuși, întregul sold al IRA moștenit trebuie epuizat până la sfârșitul perioadei de 10 ani după moartea proprietarului IRA. Acest lucru permite beneficiarului o oarecare flexibilitate pentru a face distribuții mai mari în anii în care aceștia ar fi supuși unor paranteze fiscale mai mici. Cu toate acestea, limitează, de asemenea, durata totală în care fondurile pot crește fără taxe și limitează capacitatea de a extinde fondurile pe mai mulți ani sau mai multe generații.

Exemple de IRA-uri moștenite

1) Alex a murit pe 3 februarie 2020 și și-a desemnat ca beneficiar IRA nepotul lor, Sam, în vârstă de 32 de ani. Alex nu este un EDB conform SECURE Act. Prin urmare, Sam trebuie să retragă restul fondurilor din IRA înainte de 31 decembrie 2030.

2) Liu a decedat la 30 noiembrie 2019. Înainte de moarte, Liu a numit-o pe nepoata lor, Chen, în vârstă de 40 de ani, ca beneficiară. Deoarece acest lucru a fost anterior adoptării Legii SECURE, Liu folosea vechea metodă IRA stretch pentru a lua RMD-urile peste speranța lor de viață rămasă. Liu a numit un copil adult, Xiao, ca succesor (a doua generație) beneficiar.

Dacă în loc să moară în 2019, Liu va muri în mod neașteptat în 2029, Chen nu va mai putea continua metoda de întindere. În calitate de beneficiar desemnat care nu este un act post-SECURE al EDB, ar trebui să scoată din IRA restul de fonduri în termen de 10 ani, înainte de 31 decembrie 2039. Va exista o anumită flexibilitate pentru a alege când să preia aceste distribuții următoarea perioadă de 10 ani. Dacă Chen își pierde slujba la un moment dat în acea perioadă de 10 ani și se află temporar într-o categorie de impozite mai mică, ar fi momentul cel mai ideal pentru a lua majoritatea fondurilor din perspectiva planificării impozitelor.

3) Sam s-a stins din viață la 6 aprilie 2020 și la desemnat pe Addison drept beneficiar al soției IRA. În calitate de beneficiar EDB și soț, Addison are încă opțiunea de a prelua distribuțiile speranței de viață de la IRA. Addison desemnează ulterior copilul lor adult, River, drept beneficiar succesor. Dacă Addison va muri ulterior pe 3 august 2024, River nu va mai avea capacitatea de a adopta metoda speranței de viață și va fi obligat să epuizeze fondurile rămase înainte de 31 decembrie 2034.

4) Cameron a decedat pe 23 martie 2020 și a desemnat ca beneficiar al IRA un nepot. Un nepot nu este EDB și, prin urmare, trebuie să utilizeze regula de plată pe 10 ani. Nepotul își desemnează apoi fratele ca beneficiar succesor. Dacă nepotul moare ulterior în 2023, înainte de epuizarea IRA, fratele lor va fi blocat în aceeași perioadă de 10 ani care a început când Cameron a murit și, prin urmare, va trebui să termine retragerea de fonduri din IRA până la 31 decembrie 2030.

Linia de fund

IRA-urile moștenite pot fi în continuare instrumente pentru a construi și păstra bogăția. Dar odată cu eliminarea IRA întinsă, acea bogăție nu poate continua să se construiască timp de decenii. Verificați un planificator financiar sau un expert în impozitul pe proprietate pentru a vă asigura că beneficiați la maximum de un IRA moștenit. Experții se vor asigura, de asemenea, că nu vă pregătiți pentru sancțiuni nerespectând noile reguli și proceduri. Asigurați-vă că revedeți orice planificare imobiliară bazată pe utilizarea IRA-urilor întinse sau a altor strategii de conservare a bogăției care s-ar fi putut schimba.