Publicația IRS 531
Ce este Publicația IRS 531?
Publicația IRS 531 este un document publicat de Serviciul de Venituri Interne (IRS) care detaliază modul în care angajații care au primit sfaturi ca parte a compensației lor trebuie să raporteze acel venit în scopuri fiscale.
Chei de luat masa
- Publicația IRS 531 este un document care explică modul în care sfaturile impozabile trebuie raportate guvernului.
- Angajații trebuie să plătească impozitul federal pe venit pentru toate sfaturile și impozitul pe asigurări sociale și Medicare pentru majoritatea sfaturilor, indiferent de modul în care sunt primite sfaturile.
- Veniturile lunare pentru vârfuri care depășesc 20 USD trebuie raportate unui angajator și angajatorul respectiv trebuie să rețină impozitul pe venit.
- Angajații își raportează lunar sfaturile către angajatori folosind formularul 4070, care poate fi primit prin solicitarea publicației IRS 1244, care conține un an de furnizare a formularului 4070.
Înțelegerea publicației IRS 531
Toate sfaturile sunt supuse impozitului pe venit federal și majoritatea sunt supuse impozitului pe asigurări sociale și Medicare, indiferent dacă sunt primite direct de la un angajator sau printr-un acord de partajare a sfaturilor cu alți angajați. Modul în care trebuie raportat un astfel de venit și când sunt plătite sau reținute impozitele este explicat în publicație.
Angajații trebuie să țină o evidență zilnică a sfaturilor, fie completând formularul 4070A, fie păstrând copii ale facturilor și chitanțelor care indică sfaturi pentru cardul de credit.
Cum funcționează publicația IRS 531
Publicația IRS 531 este necesară deoarece mulți angajați din serviciile americane, precum ospătarii și șoferii de taxi, își câștigă o mare parte din trai direct din sfaturile clienților lor, nu din angajatori. Această dinamică i-a supărat pe colecționarii de impozite la toate nivelurile guvernamentale de mai multe decenii, întrucât raportarea insuficientă a sfaturilor nu este întotdeauna evidentă.
Adoptarea pe scară largă a unei economii cu amănuntul a cardului de credit a eliminat mult subinformarea: în America de Nord, sfaturile pot fi adăugate la factura cardului de credit. Traseul de hârtie a stimulat raportarea exactă a veniturilor de tip pentru angajații din servicii, dar încă lasă problema contabilizării veniturilor din tip și a colectării în timp util a impozitelor pe acesta.
Publicația 531 oferă instrucțiuni privind depunerea formularului 4070
Publicația 531 explică faptul că veniturile lunare pentru vârfuri mai mari de 20 USD trebuie raportate unui angajator, care, la rândul său, trebuie să rețină impozitul pe venit. Angajații folosesc formularul 4070 atunci când raportează sfaturi unui angajator, pe care îl pot primi solicitând Publicația IRS 1244 de la IRS sau de la angajatorul lor. Publicația 1244 conține un an de furnizare a formularului 4070, care trebuie completat în fiecare lună, până în a zecea zi a lunii următoare.
În formularul lunar, angajații trebuie să-și totalizeze sfaturile în numerar plus sfaturile pe cardurile de credit și de debit primite în cursul lunii, apoi să deducă orice sfaturi pe care le-au plătit altor angajați. Pentru a obține un total exact, Publicația 531 solicită angajaților să țină o evidență zilnică a sfaturilor, fie pe Formularul 4070A, inclus și în Publicația 1244, fie prin salvarea copiilor facturilor și a chitanțelor cardului de credit.
Angajatorul este obligat să rețină impozite la sfaturi
Angajatorul trebuie să deducă apoi reținerea la sursă din salariul angajatului pentru sfaturile raportate. Dacă salariul nu este suficient de mare pentru a acoperi impozitul, angajatorul îl poate încasa din salariile succesive ale angajatului. Dacă impozitele rămân neplătite până la sfârșitul anului fiscal, angajatul va fi supus unor penalități pentru neplata impozitelor estimate.
Sfaturile alocate sunt raportate diferit
Unele companii, inclusiv multe restaurante, colectează toate sfaturile primite și le alocă în mod echitabil tuturor angajaților.În acest caz, angajații nu sunt obligați să completeze Formularul 4070, deoarece venitul va fi deja raportat de angajator, pe baza unei formule prezentate în Publicația 531. Cu toate acestea, angajatorul nu plătește impozitul de securitate socială pentru veniturile alocate de tip, astfel încât angajații pot se vor confrunta cu taxe suplimentare la sfârșitul anului.