O prezentare generală a deducerilor detaliate

Când vă depuneți impozitele în fiecare an, aveți de ales să luați deducerea standard sau să detaliați deducerile.

Deducerea standard este o sumă prestabilită pe care vi se permite să o deduceți din venitul dvs. impozabil în fiecare an. Această sumă va varia în funcție de starea dvs. de depunere a impozitelor și este indexată anual pentru a ține pasul cu inflația.

Pentru impozitele din 2021, deducerea standard este de 12.550 USD pentru persoanele singure (12.400 USD pentru 2020), 18.800 USD pentru capii de gospodărie (18.650 USD pentru 2020) și 25.100 USD pentru cei căsătoriți care depun împreună contribuabilii (24.800 USD pentru 2020). Deducerile standard au fost aproape dublate, odată cumodificările aduse de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) în 2018.

Chei de luat masa

• Deducerile detaliate îi ajută pe unii contribuabili să își reducă factura anuală de impozit pe venit mai mult decât ar oferi deducerea standard.
• Deducerile detaliate supraviețuitoare includ mai multe categorii, precum cheltuieli medicale, dobânzi ipotecare și donații caritabile.
• Detalierea are cel mai adesea sens pentru persoanele cu venituri mai mari, care au, de asemenea, o serie de cheltuieli mari de dedus.

Deduceri standard vs. detaliate

Înainte de trecerea TCJA, milioane de contribuabili au putut solicita o deducere mai mare la declarațiile de impozitare prin detalierea deducerilor lor. Datorită deducerilor standard mai ridicate, este posibil să nu mai fie necesar.

Pentru a profita la maximum de declarația dvs. fiscală, citiți mai departe pentru a afla când să detaliați deducerile și când să respectați deducerea standard.

---

Între anii fiscali 2018 și 2025, o modificare a legislației fiscale aproape dublând deducerea standard a făcut ca detalierea deducerilor fiscale să fie mai puțin avantajoasă pentru mulți contribuabili.

Între anii fiscali 2018 și 2025, când TCJA va fi în vigoare, numărul contribuabililor pentru care vor fi achitați detaliile este probabil să scadă semnificativ din cauza deducerii standard mult mai mari.

(Două avertismente: scutirea personală a dispărut odată cu TCJA, ceea ce poate compensa acest efect pentru unii. Pe de altă parte, creditul fiscal pentru copii s-a dublat și se aplică mai multor familii, ceea ce va împinge unele randamente în cealaltă direcție.) 

Noua lege a eliminat, de asemenea, o serie de deduceri pe care contribuabilii le-ar putea lua anterior și le-a schimbat pe altele.

Scopul și natura deducerilor detaliate

Deducerile detaliate se încadrează într-o categorie diferită de deducerile de peste linie, cum ar fi cheltuielile de muncă independentă și dobânzile pentru împrumuturi studențești. Acestea sunt deduceri „sub linie” sau deduceri din venitul brut ajustat. Acestea sunt calculate în Programul A al Serviciului de Venituri Interne, iar apoi totalul este transferat la formularul dvs. 1040.

Odată ce deduceri detaliate au fost scăzute din venitul dvs., restul este venitul dvs. real impozabil. Deducțiile detaliate au fost create ca un instrument de inginerie socială de către guvern pentru a oferi stimulente economice contribuabililor pentru a face anumite lucruri, cum ar fi cumpărarea de case și efectuarea de donații către organizații de caritate.

Care deduceri pot fi detaliate?

Programul A este împărțit în mai multe secțiuni diferite care tratează fiecare tip de deducere detaliată. Pentru o defalcare a deducerilor dvs. detaliate, consultați instrucțiunile IRS pentru anexa A.

Următorul este o scurtă prezentare generală a sferei și limitelor fiecărei categorii de deduceri detaliate. Pentru a ajuta la planificarea viitoare, am inclus modificări cheie în cadrul noii legi fiscale, care a început să se aplice în principal din anul fiscal 2018:

Cheltuieli medicale și dentare nerambursate

Această deducere este probabil cea mai dificilă – și dureroasă din punct de vedere financiar – pentru care să te califici. Contribuabilii care suportăcheltuieli medicale și / sau dentarecalificate din buzunar care nu sunt acoperite de asigurare pot deduce cheltuieli care depășesc 7,5% din veniturile brute ajustate. Acesta a fost inițial programat să crească la 10% începând cu anul fiscal 2019 (plătibil în aprilie 2020). Cu toate acestea, pragul de 7,5% va rămâne în vigoare pentru anii fiscali 2019 și 2020, grație unei prelungiri semnate în lege la 20 decembrie 2019.6

Prime de îngrijire pe termen lung

Primele de îngrijire pe termen lung sunt calculate ușor diferit de expesele medicale. Primele de asigurare de îngrijire pe termen lung sunt deductibile în măsura în care primele depășesc 10% din venitul brut ajustat (AGI) al unei persoane. Există o limită de deducere în funcție de vârsta dvs., iar asigurarea trebuie să fie „calificată”.

Cheltuieli cu dobânzile

Proprietarii de case pot deduce dobânzile pe care le plătesc pentru creditele ipotecare și unele datorii de capital propriu.

Dobânzi ipotecare la domiciliu

Dobânzile ipotecare la domiciliu sunt deductibile pentru primele împrumuturi de 750.000 USD. În fiecare an, creditorii ipotecari trimit formularul 1098 către debitori, care detaliază suma exactă a dobânzii deductibile și punctele pe care le-au plătit în ultimul an.

Contribuabilii care au cumpărat sau au refinanțat case în cursul anului pot, de asemenea, să deducă punctele pe care le-au plătit, în cadrul anumitor linii directoare. Dacă ipoteca a fost inițiată înainte de 16 decembrie 2017, atunci se aplică o limită mai mare de 1 milion de dolari. Limita superioară se aplică în continuare dacă refinanțezi acea ipotecă mai veche, atât timp cât valoarea împrumutului rămâne aceeași. Pentru anii fiscali de după 2025, limita de 1 milion de dolari reapare indiferent de momentul în care a fost contractat împrumutul.

Împrumut pe acțiuni sau linie de dobândă de credit

Împrumutul de capital propriu / linia de dobândă de crediteste deductibilă, cu condiția ca fondurile împrumutate să fie utilizate pentru a cumpăra, construi sau îmbunătăți substanțial casa care asigură împrumutul.

Impozite plătite

Contribuabilii care detaliază sunt capabili să deducă două tipuri de impozite plătite în anexa A. Impozitele pe proprietatea personală, care includ impozitele pe bunuri imobile, sunt deductibile împreună cu impozitele de stat și locale care au fost evaluate pentru anul precedent.

Cu toate acestea, orice rambursare primită de contribuabil de la stat în anul precedent trebuie să fie luată în considerare ca venit dacă contribuabilul a detaliat deduceri în anul precedent. Începând din 2018 până la sfârșitul anului 2025, contribuabilii pot deduce doar 10.000 USD din aceste impozite combinate. În plus, impozitele imobiliare străine (care nu au legătură cu o activitate comercială sau comercială) nu sunt deductibile din impozite.

De asemenea, dacă ați plătit în avans impozitul pe venit de stat sau local pentru anul viitor, suma respectivă nu este deductibilă din impozitele din anul curent.10

Donații caritabile

Orice donație făcută unei organizații caritabile calificate este deductibilă în anumite limite. Pentru contribuțiile în numerar între 2018 și 2025, suma care poate fi dedusă este limitată la cel mult 60% din venitul brut ajustat al contribuabilului. Sumele în exces trebuie reportate în anul următor. Alte contribuții pot fi limitate la 50%, 30% sau 20% din AGI, în funcție de tipul de proprietate și organizația care primește donația dvs. 

Legea Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES), semnată în lege pe 27 martie 2020, creează o nouă deducere peste linia de până la 300 USD pentru donațiile caritabile și relaxează limitele altor deduceri caritabile pentru a crește donațiile caritabile în timpul pandemiei COVID-19. Acestea includ contribuții în numerar și donații de alimente și se aplică atât persoanelor fizice, cât și corporațiilor.

Pierderi în caz de accident și furt

Orice pierdere de accident sau furt cauzată ca urmare a unui dezastru declarat federal poate fi raportată în Anexa A. Din păcate, numai pierderile care depășesc 10% din venitul brut ajustat al contribuabilului sunt deductibile după scăderea a 100 USD din suma pierderii.În cazul în care un contribuabil suferă o pierdere a unui accident într-un an și îl deduce din impozitele sale, orice rambursare primită în anii următori trebuie să fie luată în considerare ca venit. Contribuabilii trebuie să completezeformularul 4864 și să raporteze pierderea în anexa A.

Cheltuieli nerambursate legate de loc de muncă și anumite deduceri diverse

Înainte de trecerea TCJA, lucrătorii care suportau cheltuieli legate de locurile de muncă puteau deduce acele cheltuieli care depășeau 2% din venitul lor brut ajustat. Acum, trebuie să vă încadrați în una din cele patru categorii pentru a putea revendica cheltuieli legate de locurile de muncă. Trebuie să fiți rezervist al forțelor armate, un artist calificat, un oficial al statului sau al administrației locale care lucrează cu taxă sau un angajat cu cheltuieli de muncă legate de deficiențe.

Lucrătorii care se încadrează în aceste categorii și solicită cheltuieli trebuie să completezeformularul 2106. În plus, educatorii eligibili pot deduce până la 250 USD în cheltuieli nerambursate și pot face acest lucru completândAnexa 1.

Notă pentru profesori

Educatorii pot deduce cheltuielile nerambursate pe care le-au suportat pentru articolele de protecție COVID-19 începând cu 12 martie 2020, conform noilor orientări IRS. Aceste costuri pot fi incluse în deducerile de 250 USD pentru cheltuielile maxime ale educatorului.

Alte deduceri diverse

Această categorie finală de deduceri detaliate include elemente, cum ar fi pierderile de jocuri de noroc în măsura în care câștigurile de jocuri de noroc, pierderile din Publicația 17 a IRS și instrucțiunile pentru Anexa A. Pentru anii fiscali din 2018, consultați consultantul dvs. fiscal.

Rezumatul modificărilor legislației fiscale

Dacă depuneți un  singur contribuabil  pentru anul fiscal 2020 – sau sunteți căsătorit și depuneți separat – este mai bine să luați deducerea standard de 12.400 USD (12.550 USD pentru 2021) dacă deducerile dvs. detaliate totalizează mai puțin decât suma respectivă. Același lucru este valabil și pentru un cuplu căsătorit care depune în comun care nu depășește 24.800 USD (25.100 USD pentru 2021) în deduceri detaliate și capii de gospodărie ale căror deduceri totalizează nu mai mult de 18.650 USD (18.800 USD pentru 2021).

Aceste deduceri aproape s-au dublat începând cu 2018, după adoptarea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA).

Deduceri de impozite pe care le puteți detalia

• Dobânzi la ipotecă de 750.000 USD sau mai puțin
• Dobânzi la ipotecă de 1 milion sau mai puțin dacă sunt suportate înainte de 16 decembrie 2017
• Contributii caritabile
• Cheltuieli medicale și dentare (peste 7,5% din AGI)
• Impozitele pe veniturile de stat și locale, vânzările și bunurile personale până la 10.000 USD
• Pierderi din jocuri de noroc
• Cheltuieli cu dobânzile la investiții
• 2.500 USD în dobândă pentru împrumuturi studențești (acestea nu trebuie să fie plasate în anexa A, dar pot fi luate deasupra liniei și scăzute din venitul dvs. impozabil);se aplică limite de eliminare treptată a veniturilor
• 250 USD (pentru educatorii care cumpără materiale de clasă)

Deduceri pierdute din cauza TCJA

• Dobânzi ipotecare: sumele împrumutului se ridică de la 750.000 USD la 1 milion USD
• Impozitele pe veniturile de stat și locale, vânzările și proprietățile personale peste 10.000 USD
• Plăți în pensie alimentară pentru acordurile de divorț după 31 decembrie 2018
• Cheltuieli de mutare (cu excepția militarilor activi)
• Cheltuieli nerambursate ale angajaților
• Cheltuieli de pregătire a impozitelor
• Pierderi în caz de catastrofe naturale (cu excepția cazului în care se află într-o zonă desemnată de președinte)

Limitări de venit pentru deduceri detaliate

Anterior, contribuabilii cu venituri brute ajustate peste anumite niveluri erau supuși unor limite cu privire la suma pe care o puteau solicita în deduceri detaliate. Aceste limite, cunoscute sub denumirea de „Limitări Pease ”, sunt suspendate în perioada 2018-2025 de TCJA.

Nu uitați să agregați

Există momente în care deducerea suplimentară realizată din excesul de cheltuieli medicale sau legate de locul de muncă va permite deducerilor detaliate să depășească deducerea standard. Prin urmare, nu ar trebui să presupuneți pur și simplu că nu puteți deduce cheltuieli diverse sau că nu puteți descrie deducerile dacă deducerile dvs. detaliate sunt insuficiente de la sine pentru a vă califica. 

Linia de fund

Multe reguli referitoare la deduceri detaliate sunt dincolo de scopul acestui articol. Colaborarea cu un pregătitor fiscal cu experiență și competent vă poate ajuta să vă asigurați că aceste reguli sunt aplicate declarației dvs. fiscale. Pregătitorul dvs. de taxe ar trebui să vă poată permite, de asemenea, să stabiliți dacă trebuie să detaliați sau să luați deducerea standard. Asigurați-vă că vă luați ceva timp pentru a examina la ce să vă așteptați din 2018 până în 2025 pe baza noii legislații fiscale.