LLC vs. Încorporare: Care ar trebui să aleg?
Decizia de a forma o societate cu răspundere limitată (LLC) sau o corporație depinde de tipul de afacere pe care o creează o persoană fizică, de posibilele consecințe fiscale ale formării entității și de alte considerații. Ambele tipuri de entități au avantajul juridic semnificativ de a ajuta la protejarea activelor de creditori și de a oferi un strat suplimentar de protecție împotriva răspunderii juridice.
În general, crearea și gestionarea unei LLC sunt mult mai ușoare și mai flexibile decât cele ale unei corporații. Cu toate acestea, există avantaje și dezavantaje pentru ambele tipuri de structuri de afaceri.
Ușurința de a forma un SRL
articolelor de organizare la secretarul de stat, iar unele state permit completarea lor online. Câteva state necesită un pas suplimentar de depunere a unei notificări publice, adesea în ziarele locale. Odată ce acești pași sunt finalizați, LLC este formată oficial.
Odată ce un LLC este format, bunele sale practici de afaceri pentru a stabili rolurile și responsabilitățile membrilor. Membrii sunt persoane fizice cu un drept de proprietate asupra LLC. Majoritatea LLC-urilor folosesc un acord de operare pentru a defini aceste roluri. Redactarea unui acord de funcționare nu este necesară pentru ca o LLC să fie valabilă, dar este un curs de acțiune prudent. Dacă nu se creează niciun acord de funcționare, un SRL este guvernat de regulile implicite cuprinse în statutele statului.
Acordul de funcționare stabilește drepturile și responsabilitățile membrilor. Poate defini relația de afaceri și se poate ocupa de problemele structurii capitalului, alocarea profiturilor și pierderilor, dispoziții pentru cumpărarea unui membru, dispoziții în caz de deces al unui membru și alte considerente importante de afaceri.
Flexibilitatea fiscală a unei LLC
Internal Revenue Service (IRS) nu consideră un SRL ca un vehicul separat pentru scopuri fiscale, ceea ce permite o mai mare flexibilitate. Membrii pot alege modul în care sunt impozitați. Ele pot fi tratate ca o societate individuală, un parteneriat sau o corporație. Cea mai obișnuită opțiune fiscală a unei LLC este impozitarea similară cu o societate individuală. Un membru trebuie să plătească el însuși impozite pe profiturile LLC, spre deosebire de LLC care plătește impozitele. Profiturile și pierderile unei LLC sunt transmise proprietarului prin afacere. Proprietarul trebuie apoi să raporteze profiturile sau pierderile în propriile declarații fiscale personale. LLC în sine nu plătește niciun impozit pe profit. Această metodă evită dubla impozitare, care este un dezavantaj al corporațiilor.
Dezavantaje ale unei LLC
Deși o LLC are multe avantaje, există câteva dezavantaje de luat în considerare. Membrii LLC trebuie, de asemenea, să plătească un impozit pe cont propriu, care include un impozit de 12,4% pentru asigurările sociale și un impozit de 2,9% pentru Medicare.
Există și alte dezavantaje ale unei LLC. Scopul unei LLC este de a-și proteja membrii de orice răspundere. În cazul în care compania nu își îndeplinește obligațiile, numai LLC poate fi o țintă pentru creditori, nu activele membrilor. Cu toate acestea, există anumite situații în care un SRL poate fi dizolvat automat, lăsând membrii expuși riscului.
Dizolvarea automată poate fi declanșată în cazul în care o LLC nu reușește să-și raporteze depunerile la timp, apare decesul sau retragerea oricărui membru, cu excepția cazului în care prevederile succesorale sunt prevăzute în acordul de funcționare, o modificare a structurii LLC, cum ar fi o fuziune, ca precum și orice termeni cu date de expirare. În aceste situații, o LLC poate continua să își desfășoare activitatea, dar structura de răspundere a membrilor se poate modifica, învingând scopul inițial al creării LLC.
Un LLC poate fi reziliat automat și din motive fiscale. Rezilierea automată este declanșată dacă există un transfer de 50% sau mai mult din dobânda totală sau profiturile unei LLC într-o perioadă de 12 luni. Aceasta se numește o reziliere tehnică. Când se întâmplă acest lucru, activele se consideră că au fost contribuite fără taxe la un nou LLC.
Un alt dezavantaj major îl reprezintă diferențele dintre state în statutele care guvernează SRL-urile. Acest lucru poate duce la incertitudine pentru SRL-urile care operează în mai multe state. Diferențele dintre reguli și reglementări pot duce la acte suplimentare și la un tratament inconsecvent între diferite jurisdicții.
Avantajele unei corporații
În ciuda ușurinței de administrare a unei LLC, există avantaje semnificative în utilizarea unei structuri juridice corporative. Se pot forma două tipuri de corporații. O corporație S și o corporație C. O corporație S este o entitate de trecere, ca o LLC, unde proprietarii sunt impozitați pe profiturile și pierderile corporației. O corporație C este impozitată la nivel corporativ, separat de proprietari, printr-un impozit pe profit. Corporațiile C sunt cel mai comun tip de corporație.
Corporațiile oferă mai multă flexibilitate atunci când vine vorba de profiturile lor în exces. În timp ce toate veniturile dintr-o LLC circulă către membri, unei corporații S i se permite să transmită veniturile și pierderile acționarilor săi, care raportează impozite pe o declarație de impozitare individuală la niveluri obișnuite. Ca atare, o corporație S nu trebuie să plătească un impozit pe profit, economisind astfel bani, deoarece impozitele pe profit sunt mai mari decât impozitele obișnuite. Acționarii pot primi, de asemenea, dividende fără impozite dacă sunt respectate anumite reglementări.
Corporațiile C au avantajul de a permite profiturilor să rămână la corporație și de a le plăti ca dividende acționarilor. De asemenea, pentru companiile care caută în cele din urmă să emită acțiuni, o corporație C poate emite cu ușurință acțiuni pentru a strânge capital pentru extinderea ulterioară a afacerii.
Dezavantaje ale unei corporații
Există dezavantaje semnificative în crearea unei corporații în ceea ce privește complexitatea implicată. Este nevoie de mult mai multe documente, îndeplinirea multor alte orientări, alegerea unui consiliu de administrație, adoptarea statutului, organizarea de ședințe anuale și crearea de situații financiare formale. În general, au cerințe mai dificile de păstrare a înregistrărilor decât LLC-urile.
Există, de asemenea, problema dublei impuneri pentru corporații. Aceasta se referă la plata impozitelor de două ori pe același venit. Acest lucru se datorează faptului că corporațiile sunt considerate persoane juridice separate de acționarii lor. Astfel, corporațiile plătesc impozite pe câștigurile lor, în timp ce acționarii lor plătesc impozite și pentru orice dividende pe care le primesc de la corporație.
Linia de fund
Deși similare din multe puncte de vedere, LLC-urile și corporațiile au destul de multe distincții care aduc atât avantaje, cât și dezavantaje fiecăruia. Ca persoană care își începe propria afacere, este important să înțelegeți toate nuanțele implicate și să alegeți structura potrivită pentru compania dvs.