Limitări ale automobilelor de lux
Ce sunt limitările autovehiculelor de lux?
Limitarea automobilelor de lux este limita anuală a valorii amortizării care poate fi luată pentru o mașină de lux folosită în scopuri comerciale. Această sumă este indexată în fiecare an pentru inflație. Scopul limitărilor de automobile de lux este de a controla tipul și cantitatea de bani cheltuiți pe automobile de lux de către întreprinderi în scopuri fiscale.
Chei de luat masa
- Limitările de autovehicule de lux sunt deducerile fiscale maxime pe care o persoană sau o afacere le poate lua pentru vehiculele de lux de călători.
- Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017 a făcut modificări importante în legislația fiscală privind vehiculele de lux.
- O schimbare importantă este că TCJA a crescut valoarea deprecierii proprietarilor de afaceri care ar putea prelua anumite active cu 8.000 USD în primul an.
Înțelegerea limitărilor automobilelor de lux
Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017 a fost o legislație de reformă fiscală amplă care a modificat deducerile, deprecierea, cheltuielile, creditele fiscale și alte elemente fiscale care afectează întreprinderile, persoanele care desfășoară activități independente și contribuabilii individuali. Conform TCJA, s-au făcut modificări la deprecierea automobilelor de lux, cu limite specifice deducerilor din depreciere pentru proprietarii de autoturisme, camioane și autoutilitare.
O schimbare importantă este că TCJA a crescut valoarea deprecierii proprietarilor de afaceri care ar putea prelua anumite active cu 8.000 USD în primul an. De asemenea, a extins și modificat amortizarea bonusului pentru proprietatea calificată achiziționată după 27 septembrie 2017 și înainte de 1 ianuarie 2023, inclusiv vehicule comerciale.
Există mai multe categorii diferite de mașini de lux și fiecare are un program de amortizare diferit. Este important de reținut că denumirea de „vehicul de lux” este utilizată oarecum liber de către IRS și este considerată a fi un vehicul cu patru roți utilizat în principal pe autostrăzile publice care trebuie să aibă o greutate brută descărcată de 6.000 de lire sterline sau mai puțin. Nu se referă la o anumită marcă de mașină. În plus, există reguli diferite pentru SUV-uri grele, camionete și camionete.
Potrivit lui Bill Bischoff de la MarketWatch, deducerea TCJA și deducerea bonusului se aplică numai vehiculelor relativ scumpe (cele care costă mai mult de 58.000 USD), în caz contrar, utilizați tabelul modificat al sistemului de recuperare a costurilor accelerate (MACRS) pentru amortizare.5 Regulile pentru vehiculele grele (SUV-urile, camionetele și pickup-urile menționate mai sus) sunt ușor diferite.În ambele cazuri, amortizarea depinde de cât de mult a fost utilizat vehiculul pentru afaceri, de obicei 100% și cel puțin 50%.
Cerințe pentru limitările automobilelor de lux
Pentru vehiculele de lux de pasageri utilizate 100% pentru afaceri și puse în funcțiune între 31 decembrie 2017 și 31 decembrie 2026, TCJA permite amortizarea bonusului de 100% în primul an pentru calificarea proprietăților noi și uzate. Dacă contribuabilul nu solicită amortizarea bonusului, cea mai mare deducere admisibilă din amortizare este:
- 10.000 $ pentru primul an,
- 16.000 $ pentru al doilea an,
- 9.600 dolari pentru al treilea an și
- 5.760 USD pentru fiecare an impozabil mai târziu în perioada de recuperare.
Dacă contribuabilul solicită amortizarea bonusului, acesta este calendarul:
- 18.000 $ pentru primul an,
- 16.000 $ pentru al doilea an,
- 9.600 dolari pentru al treilea an și
- 5.760 USD pentru fiecare an impozabil mai târziu în perioada de recuperare.