Distribuție obligatorie
Ce este distribuția obligatorie?
Distribuția obligatorie se referă la suma minimă de bani pe care o persoană trebuie să o retragă din anumite tipuri de conturi de pensionare cu avantaje fiscale în fiecare an, pentru a evita penalitățile fiscale. Distribuțiile obligatoriiintră în vigoare în anul în care o persoană împlinește 72 de ani. Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), denumirea oficială pentru distribuțiile obligatorii este necesară distribuții minime sau RMD-uri.
La 27 martie 2020, fostul președinte Trump a semnat legea un pachet de stimuli de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari, denumitActul de asistență, ajutor și securitate economică (CARES) pentrucoronavirus. Legea CARES a renunțat la RMD-uri pentru 2020, inclusiv la cele pentru IRA-uri moștenite. Renunțarea s-a aplicat și RMD-urilor inițiale, pe care persoanele le-ar fi putut întârzia din 2019 până la 1 aprilie 2020. Renunțarea nu a fost prelungită, iar RMD-urile sunt din nou pe drumul cel bun pentru 2021.
Anterior, RMD-urile începeau la vârsta de 70 ½, dar acest lucru s-a schimbat la vârsta de 72 de ani odată cu adoptarea din decembrie 2019 a Legii privindstabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE).
Chei de luat masa
- Distribuțiile obligatorii apar atunci când o persoană atinge vârsta necesară pentru a lua distribuții dintr-un cont de pensionare.
- Începând cu 2020, vârsta a fost mărită la 72 de ani pentru a lua distribuțiile minime necesare de la un IRA.
- Distribuțiile minime necesare pentru fiecare tip de cont sunt calculate diferit.
- Retragerile în exces nu scad distribuțiile minime necesare în anii următori.
Cum funcționează distribuțiile obligatorii
Distribuțiile obligatorii se aplică conturilor tradiționale de pensionare (IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA și Roth 401 (k) s. Acestea nu se aplicăIRA-urilor Roth în timpul vieții proprietarului.
După atingerea vârstei, persoana respectivă trebuie să efectueze distribuții obligatorii până la 31 decembrie în fiecare an.În caz contrar, IRS impune penalități dure: o taxă de 50% asupra sumei care ar fi trebuit retrasă. Cu toate acestea, este permisă depășirea distribuției obligatorii.
Este important de reținut că în primul an de distribuții obligatorii, unii pensionari ajung să aibă distribuții în valoare de doi ani. Acest lucru se datorează faptului că IRS permite pensionarilor să întârzie prima distribuție până la 1 aprilie a anului următor. Acest lucru permite acumularea rentabilităților investițiilor cu avantaje fiscale pentru o perioadă mai lungă de timp.
Distribuțiile obligatorii sunt impozitate la rata de impozitare marginală actuală a unei persoane.
consideratii speciale
Regulile pentru distribuțiile obligatorii se modifică dacă contul de pensionare în cauză este moștenit. Există, de asemenea, o diferență bazată pe relația beneficiarului cu titularul inițial al contului.
Pentru un non-soț, un copil adult, un trust sau o instituție care moștenește contul, contul complet trebuie extras în termen de 10 ani. Regula de 10 ani este rezultatul Legii SECURE. Anterior, beneficiarii non-soți ar fi putut lua RMD-uri pe tot parcursul vieții.
În cazul în care beneficiarul este un soț, un copil sub 18 ani sau cineva cu dizabilități, nu trebuie să tragă soldul contului în termen de 10 ani.În schimb, au opțiunea de a lua distribuții obligatorii pe întreaga durată de viață, atâta timp cât încep în termen de un an de la moartea proprietarului original.
Sumele de distribuție obligatorii se bazează pe soldul contului și pe speranța de viață a titularului de cont, astfel cum se determină în tabelele IRS. IRA custozi și administratori planului de obicei RMDS calculează pentru titularii de cont, deși punct de vedere tehnic, este responsabilitatea titularului de cont pentru a determina cantitatea corectă de distribuție minimă.
Lucrătorii care nu dețin mai mult de 5% din compania pentru care lucrează sunt autorizați de IRS să amâne preluarea obligatorie din conturile de pensionare asociate acelui loc de muncă până la 1 aprilie a anului după pensionare.
Cum se calculează o distribuție obligatorie
Suma distribuțiilor obligatorii este calculată separat pentru fiecare tip de cont. De exemplu, pentru un IRA, luați soldul contului la 31 decembrie anterior, apoi împărțiți acest lucru printr-un așa-numit factor de speranță de viață. IRS include acești factori înPublicația 590-B,Distribuții din acorduri individuale de pensionare (IRA).
Există trei tabele diferite în publicație, bazate pe diferite situații de viață. Alegeți Tabelul comun și ultimul supraviețuitor dacă sunteți singurul beneficiar al contului și sunteți cu mai mult de 10 ani mai mic decât soțul / soția dvs. Alegeți Tabelul Uniform Lifeline dacă aveți un soț, dar unul care nu se potrivește cu definiția dată în Tabelul comun și ultimul supraviețuitor.În cele din urmă, alegeți Tabelul cu speranța de viață unică dacă sunteți beneficiarul unui cont sau al unui IRA moștenit.