Pedeapsa căsătoriei
Care este pedeapsa pentru căsătorie?
În timp ce contemplarea căsătoriei este în mare parte o problemă a inimii, există adesea deduceri standard și raportează doar veniturile salariale. Dar nu orice cuplu căsătorit se confruntă cu sancțiuni de căsătorie. De fapt, unii se pot bucura chiar de bonusuri de căsătorie.
Chei de luat masa
- După căsătorie, unele cupluri vor primi un impozit, în timp ce altele se pot bucura de un bonus de căsătorie.
- Soții cu venituri similare – fie că sunt mari sau mici – au mai multe șanse de a suferi pedepse de căsătorie.
- Cuplurile cu venituri disparate sunt mai susceptibile de a beneficia de bonusuri de căsătorie.
- Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, în vigoare începând cu anul fiscal 2018, a făcut modificări care îmbunătățesc și înrăutățesc impactul pedepselor căsătoriei.
Înțelegerea pedepsei căsătoriei
Scenarii de pedeapsă a căsătoriei
O varietate de factori pot influența dacă un cuplu se va confrunta sau nu cu o pedeapsă de căsătorie, inclusiv venituri individuale și combinate, disparitatea dintre veniturile menționate și numărul de copii pe care îi are cuplul. Mai exact, următoarele situații pot declanșa pedepse de căsătorie:
Câștigători cu venituri similare
Ceicu venituri reduse se califică adesea pentru creditul de impozit pe venit câștigat (EITC). Concepută pentru a încuraja persoanele să-și mențină locurile de muncă, această inițiativă oferă un credit de până la 6.660 USD pentru anul fiscal 2020 (6.728 USD pentru 2021), în funcție de statutul de depunere și de numărul de copii care pot fi revendicați ca dependenți. Când căsătoria crește venitul gospodăriei unui partener cu venituri mici, EITC poate diminua sau dispărea cu totul. În astfel de cazuri, un cuplu poate avea un venit după impozitare mai mic dacă se căsătorește decât dacă rămân neîngrădite.
Planul american de salvare, semnat de președintele Biden la 11 martie 2021, include scutiri generoase de impozite pentru persoanele cu venituri mici și moderate. Doar pentru 2021, mărimea creditului de impozit pe venitul câștigat va crește pentru gospodăriile fără copii. Suma maximă a creditului pentru persoanele fără copii crește la 1.502 USD, de la 543 USD. Gama de vârstă a fost, de asemenea, extinsă. Persoanele fără copii vor putea solicita creditul începând cu vârsta de 19 ani, în loc de 25 de ani, cu excepția anumitor studenți cu normă întreagă (studenții între 19 și 24 de ani cu cel puțin jumătate din cursul cu normă întreagă sunt neeligibili). Limita superioară de vârstă, 65 de ani, va fi eliminată. Pentru persoanele care depun un singur fișier, procentul de eliminare treptată este crescut la 15,3%, iar sumele de eliminare treptată sunt crescute la 11 610 USD.
Interesant este faptul că, pentru a se califica pentru EITC, limitele de venit pentru contribuabilii căsătoriți nu sunt duble decât cele pentru contribuabilii singuri. De exemplu, limita de venit pentru anul fiscal 2020 este de 41.756 USD pentru un singur contribuabil cu un copil eligibil, dar doar 47.646 USD pentru contribuabilii căsătoriți cu un copil eligibil. (42.158 dolari și 48.108 dolari, respectiv pentru 2021).
Calculatorul de căsătorie al Centrului de politici fiscale poate ajuta persoanele să stabilească dacă li se aplică penalități de căsătorie sau bonusuri de căsătorie.
Câștigători mari cu venituri similare
Cuplurile care câștigă împreună între 622.050 și 1.036.800 USD în anul fiscal 2020 vor plăti impozite mai mari dacă se căsătoresc. Acest lucru se datorează faptului că intervalul fiscal de 37%pentru cuplurile căsătorite care depun în comun nu este de două ori mai mare decât intervalul fiscal pentru persoanele necăsătorite. Deși rata federală a impozitului pe venit de 37% se aplică pentru venituri de peste 518.400 dolari pentru persoanele singure, se aplică pentru venituri de peste 622.050 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun. Simplu spus: O porțiune mai mare din venitul unui cuplu cu venituri mari este introdusă în categoria de impozite de 37% dacă se căsătoresc, în timp ce o parte mai mare rămâne în categoria de impozitare de 35%, dacă nu.
Pentru 2021, cuplurile care câștigă împreună între 628.300 și 1.047.200 dolari în anul fiscal se vor afla într-o situație similară: plătirea mai multor impozite dacă se căsătoresc. Cota de 37% a impozitului pe venit federal se aplică pentru venituri de peste 523.600 de dolari pentru persoanele singure și se aplică pentru venituri de peste 628.300 de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun împreună.
Câștigătorii mari au lovit cu suprataxa Medicare
Suprataxa Medicare de 0,9% se aplică salariilor, compensațiilor și veniturilor din activități independente de peste 200.000 USD pentru contribuabilii singuri și 250.000 USD pentru contribuabilii căsătoriți. O pedeapsă pentru căsătorie se aplică cuplurilor ale căror câștiguri variază de la 250.000 dolari la 400.000 dolari, deoarece pragul de impozitare pentru contribuabilii căsătoriți nu este dublu față de pragul pentru celibatari.
Câștigătorii mari au câștigat impozitul pe profitul net din investiții
Un impozit pe venitul investițional net (NIIT) de 3,8% se aplică veniturilor pasive, cum ar fi dobânzile, dividendele, câștigurile de capital și veniturile din chirii, după scăderea cheltuielilor de investiții, cum ar fi dobânzile, comisioanele de brokeraj și taxele de pregătire a impozitelor.
La fel ca suprataxa Medicare, persoanele fizice trebuie să plătească NIIT dacă venitul lor brut ajustat modificat (MAGI) depășește 200.000 USD și sunt singuri – sau dacă depășește 250.000 USD și sunt căsătoriți depunând în comun. Din nou, o pedeapsă de căsătorie se aplică cuplurilor ale căror câștiguri combinate variază de la 250.000 dolari la 400.000 dolari. Diferența este că acest impozit se aplică veniturilor nete din investiții, nu veniturilor obținute.
Câștigători mari cu câștiguri de capital pe termen lung
Câștigurile de capital pe termen lung pe investițiile deținute mai mult de un an este un alt domeniu în care anul fiscal 2020 căsătorit care depune paranteză în comun (496.600 USD) nu este dublu față de paranteze unice (441.450 USD). Astfel, contribuabilii cu câștiguri mari cu câștiguri de capital se vor confrunta cu o pedeapsă de căsătorie care îi obligă să plătească o rată de impozitare a câștigurilor de capital mai mare de 20%, mai degrabă decât 15%, atunci când veniturile lor combinate sunt cuprinse între 496.600 USD și 882.900 USD.
În mod similar, în 2021, parantezul de depunere în căsătorie (501.600 dolari) nu este dublu față de paranteză (445.850 dolari) pentru câștigurile de capital pe termen lung pe investiții. Deci, același scenariu va fi adevărat în 2021: contribuabilii cu câștiguri mari cu câștiguri de capital vor suferi o pedeapsă de căsătorie care îi obligă să plătească o rată de impozitare a câștigurilor de capital mai mare de 20%, mai degrabă decât 15%, atunci când venitul lor combinat este între 501.600 USD și 891.700 dolari.
Proprietarii de case cu ipoteci mari
Să presupunem că un cuplu necăsătorit cumpără o casă în 2020 cu o ipotecă de 1.500.000 de dolari atașată.În acest scenariu, fiecare contribuabil poate deduce dobânda pentru 750.000 USD din acea datorie ipotecară. Dar dacă un cuplu căsătorit a cumpărat aceeași casă, cu aceleași condiții ipotecare, poate deduce dobânda doar pentru 750.000 USD din datoria ipotecară, ca unitate.
Mai mult, întrucât deducerea standard pentru cuplurile căsătorite este de 24.800 USD, în timp ce deducerea standard pentru celibatari este de 12.400 USD pentru anul fiscal 2020, există o barieră mai mare pentru cuplurile căsătorite de depășit înainte ca deducerea dobânzii ipotecare să se răsufleze.(Pentru anul fiscal 2021, deducerea standard pentru cuplurile căsătorite este de 25.100 USD, în timp ce deducerea standard pentru persoanele singure este de 12.550 USD.)
Impactul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă asupra pedepselor de căsătorie
Dublarea suportului fiscal
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a intrat în vigoare pentru anul fiscal 2018. Legea fiscală a făcut unele modificări care au diminuat impactul pedepsei căsătoriei. De exemplu, TCJA a egalizat cotele de impozitare pentru căsătoriile care depun în comun (MFJ) returnează împreună cu omologii lor unici, dublând intervalul de venituri al parantezelor de impozitare unice pentru MFJ. Acest lucru este valabil pentru toate categoriile de impozite, cu excepția celei mai mari, în care MFJ începe la mai puțin de dublul intervalului unic, așa cum sa explicat mai sus în secțiunea „Câștigători mari cu venituri similare”.
Locuitorii statelor și localităților cu impozite pe venit și proprietăți mari
Pe de altă parte, anumite dispoziții din TCJA au potențialul de a crește pedeapsa impozitului pe căsătorie. De exemplu, atât contribuabilii singuri, cât și cei căsătoriți nu pot pretinde mai mult de 10.000 USD în deduceri detaliate pentru impozite de stat și locale – inclusiv impozite pe venit și proprietate. În consecință, persoanele care au depus un singur dosar care anterior descărcau deduceri în mod individual ar pierde substanțial, după căsătorie.
Statele cu pedepse de căsătorie
Pedepsele de căsătorie nu sunt doar o preocupare federală. Potrivit Fundației pentru impozite, următoarele 15 state au instituit o pedeapsă pentru căsătorie începând cu 1 iulie 2020, deoarece parantezele impozitului pe venit pentru cuplurile căsătorite care depun în comun nu sunt de două ori mai mari decât parantezele pentru persoanele care depun un singur depozit:
- California
- Georgia
- Maryland
- Minnesota
- New Mexico
- New Jersey
- New York
- Dakota de Nord
- Ohio
- Oklahoma
- insula Rhode
- Carolina de Sud
- Vermont
- Virginia
- Wisconsin
Pedeapsa pentru căsătorie vs. Bonusul pentru căsătorie
Nu fiecare cuplu căsătorit suferă pedepse. Potrivit Fundației pentru impozite, soții care depun dosar în comun se pot bucura de un bonus de 20% din veniturile lor conjugale combinate dacă au copii, în timp ce pot beneficia de un bonus de 7% dacă nu au copii. Acest bonus începe de obicei atunci când venitul unui partener este substanțial mai mare decât cel al celuilalt.
Întrucât un cuplu căsătorit se depune împreună, venitul soțului cu venituri mai mici nu împinge cuplul într-o categorie de impozite mai mare. Mai degrabă, cuplul beneficiază de o gamă mai largă de impozite care se aplică cuplurilor căsătorite. Prin urmare, pot plăti impozite la o rată mai mică. Mai mult, soțul cu venituri mai mici poate primi contribuții la un IRA al soțului, prin amabilitatea soțului cu venituri mai mici.
Linia de fund
Puține cupluri își bazează deciziile de căsătorie pe consecințele fiscale care pot rezulta. Dar, în mod realist, căsătoria influențează cât de mult va lucra fiecare soț după ce vor merge pe culoar. Un studiu al Biroului bugetar al Congresului din 1997 a arătat că soții cu venituri mai mari erau motivați să lucreze cu 0,1% până la 0,3% mai mult, în timp ce soții cu venituri mai mici erau motivați să lucreze în medie cu 7% mai puțin decât zilele lor singure.
Nu se poate nega că căsătoriile pot afecta foarte mult implicațiile fiscale. Cuplurile ar trebui să fie atenți la schimbările cu care se pot confrunta și să planifice în consecință.