Plătesc impozite pe câștiguri de capital pentru o casă pe care compania mea mi-o vinde înapoi?

Răspunsul la această întrebare depinde într-adevăr de tipul de entitate juridică prin care funcționează afacerea dvs. Companiile pot fi exploatate ca oricare dintre următoarele:

• Corporația tradițională „C”
• S Corporation
• Societate cu răspundere limitată cu un singur membru, impozitată ca societate individuală
• Societate cu răspundere limitată cu mai mulți proprietari, impozitată ca societate sau parteneriat
• Parteneriat general
• Proprietate unică

Chei de luat masa

• Dacă dețineți o afacere care vinde o casă pentru dvs., este posibil să fiți supus impozitării în funcție de modul în care este organizată afacerea.
• Fiecare persoană juridică are avantaje și dezavantaje fiscale unice, în funcție de natura afacerii. Să răspundem la această întrebare, persoană juridică după persoană juridică.
• Este posibil să datorați impozitul pe câștigurile de capital și, de asemenea, să pierdeți anumite scutiri la o vânzare pe care le-ați putea obține dacă ați deține personal casa.

C Corporation

Nu ar exista impozit pe câștiguri de capital pe termen lungla vânzare, dar ar exista impozite regulate pe profit dacă se realizează un profit pe casă. Motivul: corporațiile C nu au la dispoziție rate de impozitare a câștigurilor de capital preferențiale.În general, toate veniturile recunoscute de o întreprindere care operează printr-o corporație tradițională C sunt impozitate la rata impozitului pe profit – 21%, începând cu 2018. Orice vânzare de active de către o corporație către un acționar ar fi impozitată dacă ar exista o câștig la vânzare, inclusiv o casă.

În plus, prețul de vânzare trebuie să reprezinte ceea ce se numește unpreț în condiții de concurență, ceea ce înseamnă că reprezintă ceea ce un terț independentar plăti pentru locuință. Nu vă percepeți 100 USD pentru o reședință de 25.000 de metri pătrați, cu piscină și garaj cu trei mașini, cu alte cuvinte Dacă prețul de vânzare al casei a fost stabilit de către IRS să nu fie la indemana, atunci există o serie de distribuții – probleme conexe care s-ar putea aplica.

S Corporation

Vânzarea unei case de către o corporație S către unul dintre acționarii săi ar fi tratată ca o câștig de capital pe termen lung (dacă corporația deținea casa mai mult de un an).În general, o corporație S nu plătește niciun impozit pe venit ;toate elementele de venituri și pierderi sunt transmise acționarilor individuali. Deci, acest câștig va fi transmis acționarului respectiv și care trebuie să îl raporteze în declarația sa individuală de impozit pe venit.  Există și alte probleme, cum ar fi recuperarea deprecierii dacă casa a fost utilizată în scopuri comerciale.

LLC cu un singur membru și proprietate unică

LLC-urile cu un singur membru și întreprinderile individuale sunt impozitate în același mod la nivel federal. Dacă casa ar fi folosită în scopuri comerciale și ar fi deținută de o LLC (adică titlul era pe numele LLC), atunci câștigul din vânzare ar trebui raportat de către proprietarul LLC persoanei sale individuale recuperarea taxei pe venit.  Dacă casa ar fi deținută de LLC peste un an, atunci proprietarul ar trata câștigul ca pe un câștig de capital pe termen lung.

În ceea ce privește o singură proprietate, casa poate fi denumită numai în numele persoanei care a operat singura proprietate.Întrucât titlul nu se modifică, nu există vânzare și nici emisiune de câștiguri de capital până când persoana nu vinde casa unui terț independent.  Normele de recuperare a deprecierii s-ar aplica dacă casa ar fi folosită de către companie, indiferent dacă este o societate comercială sau o singură proprietate.

LLC cu mai mulți proprietari, impozitate ca parteneriat și parteneriat general

Regulile care se aplică unei corporații ar fi identice în acest scenariu, ceea ce înseamnă că orice câștig de capital pe termen lung ar fi impozitat numai în cadrul LLC.

Parteneriatele sunt similare cu corporațiile S în sensul că elementele individuale de venit și pierdere nu sunt impozitate în cadrul parteneriatului, ci sunt transmise partenerilor individuali și impozitate pe declarațiile lor individuale de impozit pe venit. Astfel, orice vânzare a unei case de către parteneriat ar fi impozabilă partenerilor individuali, și nu parteneriatului.  Dacă parteneriatul deținea casa mai mult de un an, atunci câștigul ar fi eligibil pentru rata impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung, care este în prezent de 15%.

Linia de fund

Adevărata problemă problematică cu privire la o casă deținută de o afacere este pierderea excluderii de vânzare a casei. Această dispoziție permite proprietarilor de case care își vând reședința principală să excludă mult câștigurile din impozite (250.000 dolari dacă sunt singuri; 500.000 dolari dacă sunt căsătoriți depunând împreună ).  Când casa este deținută de o afacere, această excludere a vânzării de case se pierde, ca în orice tranzacție fiscală, este de la sine înțeles că persoanele fizice trebuie să solicite sfatul unui CPA sau a unui avocat fiscal.

Pentru mai multe informații, consultați: „ Ar trebui să vă încorporați afacerea? ”