Impozite și Legea privind îngrijirea accesibilă
Unele dintre cele mai importante schimbări care decurg din Legea privind îngrijirea accesibilă (ACA), cunoscută și sub numele de Obamacare, se concentrează asupra impozitelor. Pentru a înțelege modul în care taxele sunt afectate în 2021 de această lege, care a schimbat peisajul asigurărilor de sănătate din Statele Unite, este important să revizuiți istoricul impozitelor în cadrul ACA.
Chei de luat masa
- Au existat 21 de noi prevederi fiscale care decurg din Legea privind îngrijirea accesibilă.
- Unele dintre aceste dispoziții au fost de atunci suspendate sau abrogate în diferite acte legislative, inclusiv Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, Legea privind creditele consolidate ulterioare și Legea CARES.
- Anumite prevederi au beneficiat de un sprijin larg (cum ar fi suprataxa Medicare pentru persoanele cu venituri mari), în timp ce altele au beneficiat de sprijin bipartisan pentru abrogare (cum ar fi taxa pentru dispozitivele medicale).
O scurtă istorie a impozitelor conform Legii privind îngrijirea accesibilă
Conform ACA, sa estimat inițial că suma totală ridicată de noile impozite și penalități asupra persoanelor fizice și întreprinderilor va urca la aproximativ 514 miliarde de dolari până în 2023.
Modificările fiscale din ACA au fost destinate în primul rând să implementeze credite pentru americanii cu venituri mici și majorări de impozite pentru persoanele cu venituri mai mari (persoane care câștigă anual 200.000 de dolari pe bază individuală sau 250.000 de dolari pentru un venit anual al familiei). Cu toate acestea, americanul mediu a fost afectat și de mandatul individual, o cerință de a cumpăra asigurări de sănătate, precum și de majorările primelor de asigurare transmise de asigurătorii afectați de noi taxe și impozite.
21 de noi politici fiscale
În total, 21 de noi politici fiscale au fost legate de ACA, unele dintre acestea fiind majorări de impozite, unele dintre ele reduceri de impozite și unele doar noi cerințe de raportare. Mai jos, o listă cu cele 21 de politici fiscale (cu note despre care au fost abrogate):
- Taxă de 2,3% pentru producătorii de dispozitive medicale (abrogat)
- Taxă de 10% la serviciile de bronzare interioare
- Creșterea impozitului Blue Cross / Blue Shield
- Acciză la spitalele caritabile care nu respectă cerințele Obamacare
- Impozitul pe medicamentele de marcă
- Taxa asigurătorilor de sănătate (abrogată începând cu 2021)
- Limita anuală de compensare a executivilor de 500.000 dolari pentru directorii de asigurări de sănătate
- Eliminarea deducerii fiscale pentru acoperirea medicamentelor eliberate pe bază de prescripție medicală, acordată de angajator, în coordonare cu Medicare partea D
- Mandatul angajatorului pentru întreprinderi cu peste 50 de angajați echivalenți cu normă întreagă (cerința de a oferi opțiuni de asigurări de sănătate tuturor angajaților cu normă întreagă)
- Impozitul Medicare pe veniturile din investiții (3,8% peste 200.000 USD pentru cei singuri sau 250.000 USD pentru cei care se căsătoresc)
- Creșterea taxei Medicare partea A (0,9% pentru veniturile de peste 200.000 USD pentru persoanele singure sau 250.000 USD pentru persoanele care se căsătoresc)
- Raportarea angajatorului de asigurare pe W-2
- Raportarea informațiilorcorporative 1099-MISC (abrogate)
- Codificarea „doctrinei substanței economice”
- 40% accize pentru planurile de asigurări de sănătate premium de ultimă generație („taxa Cadillac” abrogată)
- Taxă anuală de 63 USD percepută de Obamacare pentru toate planurile până în 2017
- Taxa cabinetului pentru medicamente (abrogată)
- Impozit suplimentar pe distribuția contului de economii de sănătate (HSA) / contului de economii medicale (MSA) pentru cheltuieli medicale necalificate
- Contul Flexibil de cheltuieli (FSA) capac
- Taxă prag deducere medicală (suspendată până în 2020)
- Mandatul individual (cerința de a cumpăra asigurări de sănătate, abrogat)
Defalcarea modificărilor fiscale
Iată o defalcare simplă care explică modul în care au funcționat inițial taxele Obamacare.
- S-a estimat că 85% din toți americanii care aveau deja asigurări de sănătate nu s-ar confrunta cu nicio modificare sau cel puțin cu orice modificare semnificativă a impozitelor lor.
- Din restul de 15%, cele mai semnificative modificări fiscale s-au învârtit în jurul a trei piloni cheie ai ACA – mandatul individual, mandatul angajatorului și creditele fiscale legate de costurile prime ale planului de schimb de asistență medicală pentru americani, familii și proprietari de întreprinderi mici.
- A existat un outlier. Americanii care au investit anterior în HSAs și FSAs ar vedea, de asemenea, noi limite pentru deducerile fiscale legate de îngrijirea sănătății.
Mandatul individual
Pentru majoritatea americanilor, cea mai mare problemă fiscală a venit din mandatul individual, care a precizat că adulții americani care își permiteau să facă acest lucru trebuie să seînscrie pentru asistență medicală, fie direct printr-o companie de asigurări, fie printr-o centrală de asigurări medicale de stat sau federale.
Au fost acordate excepții de la această regulă obligatorie de cumpărare a asistenței medicale dacă:
- Prima din planul de bronz la cel mai mic preț cumpărat printr-o bursă de asigurări de sănătate în statul de origine al cuiva a fost mai mare de 8,3% din venitul anual al gospodăriei cumpărătorului.
- Venitul anual al gospodăriei cumpărătorului a fost sub pragul pentru statutul de depunere a impozitelor din Serviciul de Venituri Interne (IRS).
Unora dintre contribuabili li s-a acordat și o scutire de impozit pentru credințele religioase, nefiind cetățeni americani, fiind închiși sau aparținând unui trib indian indian.
Oricine nu a cumpărat o asigurare medicală eligibilă a trebuit să plătească o taxă suplimentară de venit. Impozitul suplimentar a fost calculat luând cel mai mare dintre procentul listat de venit brut ajustat (AGI) sau cifra în dolari prezentată mai jos:
Sursa: Codul veniturilor interne (IRC) §5000A
Sancțiunile fiscale pentru nerespectarea mandatului individual au ridicat 4 miliarde de dolari pentru guvern în 2018, ultimul an în care era în vigoare.
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, adoptată în decembrie 2017, a inclus o abrogare permanentă a prevederilor mandatului individual din Legea privind îngrijirea accesibilă, începând cu anul fiscal 2019.
În ceea ce privește angajatorii, companiile cu 50 sau mai mulți angajați se confruntă cu plata a 2.000 USD (nedeductibilă și indexată pentru inflație) pe angajat cu normă întreagă pentru că nu oferă acoperire medicală. Aceasta se numește „plata responsabilității partajate a angajatorului”.
Abrogări suplimentare ale taxelor Obamacare
Trei dispoziții suplimentare, impozitul Cadillac, impozitul pe dispozitivele medicale și taxele asigurătorilor de sănătate, au fost abrogate ca parte a rezoluției pe termen scurt a cheltuielilor continue, denumită „Legea consolidată a creditelor ulterioare”, adoptată în decembrie 2019.
Aceste impozite cheie au adus venituri considerabile, mult mai mult decât penalitățile de mandat individuale, pentru ca guvernul să compenseze parțial costurile suplimentare suportate datorită ACA. Aici se află aceste articole începând cu 2021.
Taxa Cadillac
Impozitul Cadillac era un impozit de 40% pe asigurarea de sănătate emisă de angajator, care depășea anumite praguri. Planurile de asigurări de sănătate premium de ultimă generație afectate de impozitul Cadillac au fost acelea sau peste percentila 85 a prestațiilor de asigurări de sănătate (aproximativ 11.000 USD pentru acoperirea individuală sau 30.000 USD pentru acoperirea familiei).
Intenția din spatele taxei a fost descurajarea utilizării inutile sau nerezonabile a serviciilor medicale de către persoanele cu o acoperire generoasă de asigurări de sănătate.În mod surprinzător, nu a fost popular printre angajatorii majori, avocații pacienților, sindicatele sau companiile din domeniul sănătății, dintre care mulți s-au unit pentru a crea Alianța pentru a lupta împotriva celor 40.
Comitetul mixt pentru impozitare a estimat că abrogarea taxei Cadillac ar reduce veniturile guvernamentale cu 197 miliarde dolari în următorii 10 ani.
Impozitul a fost amânat de două ori înainte de a fi abrogat.În 2015, Congresul a întârziat punerea în aplicare a taxei Cadillac din 2018 până în 2020. În 2018, a fost amânată din nou până în 2022. În decembrie 2019, a fost abrogat oficial începând cu anul fiscal 2020.
Taxe de asigurare medicală și dispozitive medicale
Potrivit Centrului pentru Politici Fiscale, taxa anuală pentru furnizorii de asigurări de sănătate și taxa pentru dispozitivele medicale au fost ambele destinate să contribuie la finanțarea extinderii acoperirii asigurărilor de sănătate ACA și să recupereze unele dintre beneficiile pe care aceste industrii le-ar primi, având o populație mai mare cu acoperire de sănătate..
Taxa asigurătorului de sănătate se aplică planurilor medicale, dentare și vizuale asigurate. Taxa se bazează pe cota de piață a unui asigurător de sănătate din industrie. A intrat în vigoare în 2014, dar a fost suspendat atât pentru 2017, cât și pentru 2019, deși a continuat să se aplice pentru anul calendaristic 2018. S-a aplicat și pentru anul calendaristic 2020, dar este abrogat începând cu 2021.5
Guvernul a colectat 8 miliarde de dolari din această taxă în 2014 și 14,3 miliarde de dolari în 2018. Estimările veniturilor pentru 2020 se estimează a fi de aproximativ 16 miliarde de dolari.
Potrivit Fundației fiscale, taxa pentru dispozitivele medicale nu a reușit să reducă costurile de îngrijire a sănătății pentru consumatori, ci a crescut costurile și poverile pentru sectorul asistenței medicale în ansamblu. Impozitul pe dispozitivele medicale reprezenta o acciză de 2,3% la prețul dispozitivelor medicale vândute în Statele Unite. A existat sprijin bipartidist în favoarea abrogării permanente a taxei pentru dispozitivele medicale.
Impactul asupra industriei dispozitivelor medicale a fost substanțial.Între 2013 și 2015, s-au pierdut 29.000 de locuri de muncă în industria dispozitivelor medicale, dintre care 22.000 se estimează că se datorează exclusiv taxei. Companiile de dispozitive medicale au amânat investițiile în cercetare și dezvoltare (R&D) – 85% dintre companiile din industrie au raportat că vor restabili investițiile anterior renunțate la cercetare și dezvoltare atunci când taxa va fi definitiv abrogată. A fost în vigoare din 2013 până în 2015, dar a fost suspendat de Congres în 2016 până în 2019, înainte de a fi abrogat definitiv pentru anul fiscal 2020.
Comitetul mixt pentru impozitare estimează că abrogarea ambelor impozite va reduce veniturile guvernamentale cu 151 miliarde de dolari în următorii 10 ani.
În decembrie 2019, Congresul a abrogat trei impozite ACA semnificative – taxa Cadillac, taxa asigurătorului de sănătate și taxa pentru dispozitivele medicale – în rezoluția pe termen scurt a cheltuielilor continue, denumită Legea consolidată a creditelor ulterioare. Alte alte dispoziții au fost abrogate în Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă în 2017 și Legea CARES în 2020.16
Impozitele ACA care au supraviețuit
Impozitul pe prag de deducere medicală
ACA a adus cu sine o taxă de 15 miliarde de dolari pentru persoanele fizice care iau o deducere pe baza faptului că au facturi medicale mari. Vechiul prag al cheltuielilor medicale deductibile care depășea 7,5% din AGI a fost înlocuit cu un prag de 10% din 2013 până în 2016. Americanii cu vârsta peste 65 de ani au fost scutiți de acest prag mai mare. Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă a restabilit fostul prag de 7,5% din AGI pentru anii fiscali 2017 și 2018. Legea consolidată suplimentară privind creditele din decembrie 2019 a prelungit, de asemenea, pragul mai mic de 7,5% AGI pentru anii fiscali 2019 și 2020.4
Limite de conturi de economii de sănătate
ACA a plasat o limită anuală de contribuție pentru conturile de economii de sănătate, care este de 3.600 USD pentru acoperirea individuală și 7.200 USD pentru acoperirea familiei pentru 2021 și pentru conturile de cheltuieli flexibile, care este de 2.750 USD pentru anul fiscal 2021.19
Taxa Cabinetului de Medicină
O nouă taxă Obamacare estimată la 5 miliarde de dolari, numită impozitul pe cabinetul de medicamente, a subliniat, de asemenea, că adulții din SUA nu ar putea folosi conturi de economii de sănătate, conturi de cheltuieli flexibile sau rambursarea sănătății înainte de impozitare, pentru a cumpăra medicamente fără prescripție medicală, fără rețetă.
Această prevedere a fost abrogată definitiv începând cu anul fiscal 2020, ca parte aLegii privind asistența, salvarea și securitatea economică acoronavirusului (CARES). Anumite medicamente și produse fără prescripție medicală, precum și produse de îngrijire menstruală, sunt acum eligibile pentru rambursarea HSA și FSA fără prescripție medicală.
Taxa de bronzare interioară
Această taxă, care a intrat în vigoare în iulie 2010, a plasat o acciză de 10% pentru saloanele de bronzare interioare din SUA. Deși era de așteptat să aducă noi venituri fiscale de 1 miliard de dolari în primii patru ani, impozitul a fost considerat de atunci un eșec, crescând puțin peste 367 de milioane de dolari în primii patru ani. De asemenea, a contribuit la dispariția industriei salonului de bronzare în interior, pe care susținătorii dispoziției încă o consideră un câștig pentru sănătatea publică. Impozitul este în vigoare încă din 2021.
Taxa Medicare
Suprataxa Medicare de 0,9%aplicată salariilor și veniturilor din activități independente de peste 200.000 USD pentru persoanele fizice și 250.000 USD pentru cuplurile căsătorite, rămâne neafectată de suspendările și abrogările ulterioare, deoarece ar fi nepopular să se abroge o taxă suplimentară pentru persoanele cu venituri mari care finanțează Medicare.
Impozitul Medicare pe veniturile din investiții
Potrivit IRS, impozitul Obamacare de 3,8% pe venitul net din investiții se aplică contribuabililor necorporati (practic persoane fizice, moșii și anumite trusturi) care au modificat venitul brut ajustat (MAGI) peste aceste niveluri anuale de venit:
- 250.000 $ în cazul contribuabililor căsătoriți care depun o declarație comună sau a unui soț supraviețuitor
- 125.000 USD în cazul unui contribuabil căsătorit care depune separat
- 250.000 dolari pentru o văduvă (e) eligibilă cu copil aflat în întreținere
- 200.000 USD pentru toți ceilalți, cu excepția proprietăților și trusturilor, unde pragul este egal cu cea mai mare sumă la care începe rata maximă de impozitare
Aceste rate nu sunt indexate pentru inflație. Impozitul este în vigoare încă din 2021.
Linia de fund
Este posibil ca oamenii să nu-și dea seama, dar în mijlocul tuturor controverselor cu privire la modul în care a fost lansat Obamacare, o serie de impozite care a rezultat a afectat dramatic situația fiscală a americanilor. Atâta timp cât ACA rămâne legea, asigurați-vă că consultați un specialist în impozite pentru a minimiza orice prejudiciu financiar.