Regula de nediscriminare
Ce este o regulă de nediscriminare?
O regulă de nediscriminare este o clauză care se găsește în planurile de pensionare calificate prin care se afirmă că toți angajații unei companii trebuie să fie eligibili pentru aceleași beneficii, indiferent de poziția lor în cadrul companiei. Regula împiedică planurile să fie discriminatorii față de angajații cu o mare compensație și directorii companiei. Sunt necesare reguli de nediscriminare pentru ca un plan să fie considerat calificat în temeiul Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA).
Chei de luat masa
- O regulă de nediscriminare este o clauză impusă de ERISA a planurilor de pensionare calificate care impun tuturor angajaților eligibili să primească aceleași beneficii.
- Aceste reguli înseamnă că toată lumea, de la CEO la portar, presupunând că ambii sunt eligibili pentru un plan 401 (k), primesc aceleași opțiuni de investiții, potrivirea angajatorului și scutiri de impozite.
- Un plan de pensionare necalificat, care nu intră sub îndrumările ERISA și nu are beneficii fiscale recunoscute de IRS, poate fi de natură discriminatorie sau selectivă.
Înțelegerea regulilor de nediscriminare
Regulile de nediscriminare trebuie menținute chiar și atunci când planurile de pensionare, cum ar fi 401 (k), sunt modificate sau transferate către un alt administrator, în conformitate cu orientările ERISA. O companie poate oferi planuri necalificate, ceea ce înseamnă că contribuțiile nu sunt deductibile din impozite, care sunt de natură discriminatorie sau selectivă, pe lângă planurile standard calificate.
Se recomandă o declarație de politică de investiții pentru a servi drept ghid pentru deciziile de investiții care trebuie luate. Declarația poate include comentarii privind toleranța la risc, filozofia investiției, orizonturile de timp, clasele de active și așteptările cu privire la ratele de rentabilitate.
ERISA are cerințe și pentru opțiuni de învestire. Beneficiile planului pot necesita o perioadă de dobândire înainte ca angajații să câștige dreptul la beneficiu dacă părăsesc compania. Reglementările ERISA limitează durata unei astfel de perioade de dobândire la un program rezonabil.
IRA-urile nu sunt supuse
Nu toate planurile angajatorilor sunt supuse ERISA. De exemplu, planurile guvernamentale de pensionare sunt scutite de ERISA. IRA-urile nu sunt supuse ERISA deoarece un cont individual de pensionare (IRA) nu este considerat un plan de angajare. De asemenea, planurile necalificate, care nu se califică pentru contribuții deductibile din impozite , nu sunt supuse ERISA.
Pentru întreprinderile mici, un plan de pensii pentru angajați simplificat este practic un IRA înființat de un angajator, astfel încât să poată contribui la economiile de pensionare ale angajaților. De obicei, aceste planuri nu sunt supuse reglementărilor ERISA.
Istoria ERISA
ERISA a fost adoptată în 1974 pentru a proteja drepturile angajaților în cadrul planurilor de pensionare oferite de angajatorii lor. În special, acest set de legi a fost pus în aplicare pentru a aborda neregulile în administrarea anumitor planuri mari de pensii. În plus față de normele sale de nediscriminare care stipulează că toți participanții la plan trebuie tratați în mod egal, ERISA protejează fondurile de pensionare de la gestionarea necorespunzătoare a angajatorilor.
Planul de administrator trebuie să gestioneze activele planului și deciziile făcute în interesul participanților planului. Administratorul nu poate vinde active planului și nici nu poate câștiga comisioane din investițiile planului. De asemenea, activele planului trebuie păstrate separat de activele companiei. În ceea ce privește opțiunile de investiții, fiduciarii pentru plan trebuie să respecte Regula prudențială pentru investitori discutată în secțiunea de gestionare a fondurilor clienților.