Activ neperformant
Ce este un activ neperformant?
Un activ neperformant (NPA) este un instrument de datorie în cazul în care împrumutatul nu a efectuat nicio rambursare a dobânzilor și a principalului acordate anterior creditorului desemnat pentru o perioadă extinsă de timp. Prin urmare, activul neperformant nu cedează niciun venit creditorului sub formă de plăți de dobânzi.
DISTRIBUIRE Activ neperformant
De exemplu, o ipotecă în lipsă ar fi considerată neperformantă. După o perioadă prelungită de neplată, creditorul îl va obliga pe împrumutat să lichideze toate activele care au fost gajate ca parte a contractului de creanță. În cazul în care nu au fost gajate active, creditorul ar putea anula activul ca o datorie incorectă și apoi să îl vândă cu reducere unei agenții de colectare.
Băncile clasifică, de obicei, împrumuturile ca neperformante după 90 de zile de neplată a dobânzii sau a principalului, care poate apărea pe durata împrumutului sau pentru neplata principalului datorat la scadență. De exemplu, dacă o companie cu un împrumut de 10 milioane de dolari cu plăți de doar 50.000 de dolari pe lună nu reușește să efectueze o plată timp de trei luni consecutive, creditorul poate fi obligat să clasifice împrumutul ca neperformant pentru a îndeplini cerințele de reglementare. Un împrumut poate fi, de asemenea, clasificat ca neperformant dacă o companie efectuează toate plățile de dobânzi, dar nu poate rambursa principalul la scadență.
Efectele NPA-urilor
Transportul activelor neperformante, denumite și împrumuturi neperformante, în bilanț plasează trei sarcini distincte asupra creditorilor. Neplata dobânzii sau a principalului reduce fluxul de numerar pentru creditor, ceea ce poate perturba bugetele și reduce veniturile. Provizioanele pentru pierderi de împrumut, care sunt rezervate pentru a acoperi pierderile potențiale, reduc capitalul disponibil pentru acordarea împrumuturilor ulterioare. Odată determinate pierderile efective din împrumuturile neplătite, acestea sunt anulate din venit.
Recuperarea pierderilor
Împrumutătorii au, în general, patru opțiuni pentru a recupera unele sau toate pierderile rezultate din active neperformante.
Atunci când companiile se luptă să deservească datoriile, creditorii pot lua măsuri proactive pentru restructurarea împrumuturilor pentru a menține fluxul de numerar și pentru a evita clasificarea împrumuturilor ca neperformante. Atunci când împrumuturile nerambursabile sunt garantate de activele debitorilor, creditorii pot intra în posesia garanției și o pot vinde pentru a acoperi pierderile în măsura valorii sale de piață.
Împrumutătorii pot, de asemenea, să transforme împrumuturile neperformante în capitaluri proprii, ceea ce se poate aprecia până la recuperarea integrală a principalului pierdut în împrumutul nerambursabil. Când obligațiunile sunt convertite în noi acțiuni, valoarea acțiunilor inițiale este de obicei eliminată. În ultimă instanță, băncile pot vinde creanțe neperformante la reduceri accentuate companiilor specializate în încasări de împrumuturi. Creditorii vând de obicei împrumuturi nerambursabile care nu sunt garantate cu garanții sau atunci când celelalte mijloace de recuperare a pierderilor nu sunt rentabile.