Strategia de investiții în portofoliu offshore (OPIS)

Care a fost strategia de investiții în portofoliu offshore (OPIS)?

Strategia de investiții în portofoliul offshore (OPIS) a fost un sistem abuziv de evitare a impozitelor vândut de KPMG, una dintre cele patru mari companii de contabilitate, între 1997 și 2001. Acesta a fost un moment în care adăposturile fiscale frauduloase proliferaseră în întreaga industrie a serviciilor financiare mondiale. OPIS a fost unul dintre multele produse de evitare a impozitelor oferite de firmele de contabilitate.

Chei de luat masa

• Strategia de investiții în portofoliu offshore (OPIS) a fost un produs de evitare a impozitelor oferit de firma de contabilitate KPMG.
• OPIS a fost unul dintre multele scheme de evitare a impozitelor oferite de firmele de contabilitate în anii ’90.
• Aceste scheme de contabilitate ar crea companii de tip shell și ar înregistra tranzacții și investiții false care ar duce la pierderi. Aceste pierderi au fost utilizate pentru a compensa profiturile unei companii, rezultând o sumă mai mică de impozite datorate.
• Serviciul de venituri interne (IRS) a făcut în cele din urmă aceste scheme fiscale ilegale, întrucât nu au avut un scop decât să reducă impozitele și au jefuit guvernului veniturile fiscale.
• Companiile implicate în scandalurile fiscale au trebuit să plătească daune de milioane de dolari.

Înțelegerea strategiei de investiții în portofoliu offshore (OPIS)

Strategia de investiții de portofoliu offshore (OPIS) a folosit swap-uri de investiții și companii de tip shell din Insulele Cayman pentru a crea pierderi contabile false care au fost folosite pentru a compensa impozitele pe veniturile impozabile legitime și pentru a înșela Serviciul de venituri interne (IRS). Unele dintre aceste pierderi contabile false au fost semnificativ mai mari decât pierderea financiară reală.

Multe adăposturi fiscale s-au bazat pe tehnici legale de planificare fiscală. Dar au devenit o afacere atât de mare încât IRS a început o represiune împotriva adăposturilor fiscale abuzive și a structurilor lor din ce în ce mai complexe, care privaseră guvernul SUA de 85 de miliarde de dolari între 1989 și 2003, potrivit guvernului Accountability Office.

Proiectarea strategiei de investiții de portofoliu offshore (OPIS)

Firmele de contabilitate care au auditat companiile au creat pierderi financiare folosind o varietate de practici contabile. Aceste pierderi au fost apoi utilizate pentru a compensa profiturile efective din operațiuni sau din câștigurile de capital, rezultând un profit raportat mai mic și, prin urmare, o sumă mai mică impozitată.

De exemplu, dacă o companie ar raporta profituri de 20.000 de dolari înainte de impozite și ar trebui să plătească impozite de 10% pentru aceste profituri, ar fi datorate 2.000 de dolari (20.000 dolari x 10%), iar profiturile lor după impozite ar fi de 18.000 dolari (20.000 dolari – 2.000 dolari). Acum, dacă o companie de contabilitate ar putea genera pierderi suplimentare prin practici contabile false, să zicem, în valoare de 5.000 de dolari, profiturile companiei înainte de impozite ar fi de 15.000 de dolari în loc de 20.000 de dolari.

Impozitul pe care compania l-ar plăti acum ar fi de 1.500 dolari (15.000 dolari x 10%), adică cu 500 dolari (2.000 dolari – 1.500 dolari) mai puțin decât ar trebui să plătească legal. Aceasta a fost de 500 de dolari, care a fost jefuită de la guvern și adăugată în buzunarele sale sau în buzunarele firmei de contabilitate, dacă compania nu a fost conștientă de practica frauduloasă, care, în multe cazuri, nu au fost, rezultând în plata impozitelor restante. datorat.

Modul în care o firmă de contabilitate ar desfășura acest sistem de evaziune fiscală a fost prin crearea unei companii de tip shell. Compania shell va înregistra o varietate de tranzacții și investiții, toate acestea ar duce la pierderi. Aceste pierderi nu au fost desigur reale, deoarece tranzacțiile și investițiile nu au fost reale. Aceste pierderi false au fost apoi utilizate pentru a compensa profiturile reale ale unei companii.

Scandalul KPMG-Deutsche Bank Shelter Shelter

IRS a declarat oficial OPIS și adăposturi fiscale similare ilegale în 2001-2002, deoarece nu aveau alt scop economic legitim decât reducerea impozitelor. Cu toate acestea, mesajele prin e-mail au arătat că KPMG a discutat ulterior despre vânzarea de noi adăposturi similare cu versiunea interzisă și că nu au reușit să coopereze cu anchetatorii.

Subcomitetul permanent pentru anchete al Senatului SUA a început o anchetă în 2002. Raportul său, în noiembrie 2003, a constatat că numeroase bănci și firme de contabilitate la nivel mondial au promovat adăposturi fiscale abuzive și ilegale.  Împreună cu produsele OPIS ale KPMG, acesta a evidențiat structura datoriei personalizate ajustabile (CARDS) aDeutsche Bank șiprodusele Programului de investiții externe cu levier (FLIP) ale Wachovia Bank. Bănci precum Deutsche Bank, HVB, UBS și NatWest acordaseră împrumuturi pentru a ajuta la orchestrarea tranzacțiilor.

PricewaterhouseCoopers și Ernst & Young au ajuns la acorduri cu IRS în 2003, în timp ce KPMG a ajuns să admită o conduită ilegală și să plătească o amendă de 456 milioane de dolari în 2005. Temându-se că o acuzare ar scoate KPMG din afacerile sale, la scurt timp după cescandalul Enron a distrus firma de contabilitate Arthur Andersen, care ar fi lăsat doar trei firme internaționale să auditeze marile corporații, procurorul general Alberto Gonzales s-a conformat promisiunii KPMG de a rămâne în afara afacerii adăposturilor fiscale. Dar nouă persoane, inclusiv șase parteneri, au fost acuzați pentru crearea unor pierderi fiscale false de 1 miliard de dolari și privarea guvernului SUA de 2,5 miliarde de dolari din venituri fiscale.

Ulterior, multe dintre firmele care au ajutat la vânzarea acestor adăposturi fiscale au fost trimise în judecată de clienți care au trebuit să plătească IRS impozite înapoi și penalități. Investitorii care au dat în judecată Deutsche Bank în 2004 au scos la iveală faptul că au ajutat 2.100 de clienți să se sustragă de la impozite, raportând pierderi fiscale frauduloase de peste 29 de miliarde de dolari între 1996 și 2002. A recunoscut săvârșirea de infracțiuni în 2010 și s-a stabilit pentru 553,6 milioane de dolari.