Venitul obișnuit
Ce este venitul obișnuit?
Venitul obișnuit este orice tip de venit câștigat de o organizație sau de o persoană care este impozabil la rate obișnuite. Include (dar nu se limitează la) salarii, salarii, bacșișuri, bonusuri, chirii, redevențe și venituri din dobânzi din obligațiuni și comisioane.
Chei de luat masa
- Venitul obișnuit este orice tip de venit impozabil la rate obișnuite.
- Exemple de venituri obișnuite includ salarii, salarii, bacșișuri, bonusuri, chirii, redevențe și venituri din dobânzi din obligațiuni și comisioane.
- Pentru persoane fizice, venitul obișnuit constă de obicei din salariile și salariile pe care le-au câștigat înainte de impozitare.
- Într-un cadru corporativ, veniturile obișnuite provin din operațiuni zilnice de afaceri, cu excepția veniturilor obținute din vânzarea de active de capital.
Înțelegerea venitului obișnuit
Venitul obișnuit se prezintă în două forme: venitul personal și venitul afacerii. Dintr-o perspectivă personală, venitul obișnuit poate fi definit ca orice fel de intrare de numerar care este supusă impozitului pe venit, așa cum este subliniat de IRS.
Într-un cadru corporativ, termenul se referă la orice tip de venit generat din operațiuni obișnuite de zi cu zi, excluzând orice venituri obținute din vânzarea activelor de capital pe termen lung, cum ar fi terenuri sau echipamente.
Câștigurile de capital pe termen lung – creșterea valorii investițiilor deținute de mai mult de un an – precum șidividendele calificate sunt impozitate diferit și nu sunt considerate venituri obișnuite.1
Exemple de venituri obișnuite
Să aruncăm o privire asupra modului în care funcționează venitul obișnuit pentru persoane fizice și companii în următoarele exemple.
Persoane fizice
Pentru persoanele private, venitul obișnuit constă de obicei din salariile și salariile pe care le câștigă de la angajatorii lor înainte de impozitare. Dacă, de exemplu, o persoană deține o slujbă de serviciu pentru clienți la Target și câștigă 3.000 USD pe lună, venitul lor anual anual poate fi calculat înmulțind 3.000 USD cu 12.
Dacă acest angajat din serviciul clienți nu are alte surse de venit, 36.000 USD este suma care ar fi impozitată la declarația fiscală de la sfârșitul anului ca venit brut. Alternativ, dacă aceeași persoană deținea și proprietate și câștiga 1.000 USD pe lună din venituri din chirii, venitul lor obișnuit ar crește la 48.000 USD pe an.
Afaceri
Pentru întreprinderi, venitul obișnuit este profitul pretax obținut din vânzarea produsului sau serviciilor sale. Retailer Target a realizat venituri totale de 78,1 miliarde de dolari în anul care se încheie la 1 februarie 2020, cel mai recent an fiscal (FY).
Cu toate acestea, aceste vânzări costă bani pentru a genera. Compania a susținut că costurile imputabile producției de bunuri vândute (COGS) au fost de 54,8 miliarde de dolari. Target a mai spus că a acordat 16,2 miliarde de dolari pentru cheltuielile de vânzare, generale și administrative (S&GA). Factor în depreciere și amortizare, precum și pierderea de valoare a activelor sale corporale și necorporale și obțineți un venit obișnuit de 4,6 miliarde de dolari. Aceasta este suma venitului pe care a fost impozitat Target.
Venitul obișnuit poate fi compensat numai cu deduceri fiscale standard, în timp ce câștigurile de capital pot fi compensate numai cu pierderile de capital.
consideratii speciale
Pentru a încuraja oamenii să investească pe termen lung, guvernul impozitează câștigurile de capitalși dividendele pe acțiuni comune la o rată mai mică decât venitul obișnuit. Dividendele au fost impozitate ca venituri obișnuite – până la 38,6% – până la adoptarea Legii de reconciliere a scutirii de locuri de muncă și creștere din 2003 (JGTRRA), reducândimpozitul pe majoritatea veniturilor din dividende, împreună cu unele câștiguri de capital, la 15%. Aceste schimbări au încurajat investițiile și au determinat companiile să crească sau să înceapă să plătească dividende.
La sfârșitul anului 2017, președintele Trump a semnat Legea dividendelor calificate (vezi mai jos) la 0%, 15% sau 20%, în funcție de venitul impozabil al unei persoane și de statutul de depozit.
Dividende calificate vs. necalificate
Investitorii ar trebui să fie conștienți de faptul că nu toate dividendele se califică pentru un tratament fiscal favorabil. Exemple de dividende necalificate includ cele plătite de trusturile de investiții imobiliare (REIT) și societățile în comandită limitată (MLP), veniturile plătite din opțiunile pe acțiuni ale angajaților (ESO), precum și dividendele plătite de companiile scutite de impozite și pe economii sau piața monetară conturi.
Un alt lucru de care trebuie să fii atent este cerințele de eligibilitate. Dividendele regulate plătite acționarilor companiilor cu scop lucrativ se califică de obicei pentru impozitare la rata redusă a câștigurilor de capital, dar investitorii trebuie să respecte perioade minime de deținere pentru a profita.
Pentru acțiunile obișnuite, o acțiune trebuie deținută pentru mai mult de 60 de zile din perioada de deținere, perioada de 120 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. Pentru acțiunile preferate, perioada de deținere este mai lungă, începând cu 90 de zile înainte de data ex-dividend a companiei.