Activitate pasivă
Ce este activitatea pasivă?
Activitatea pasivă este activitate la care un contribuabil nu a participat în mod material în timpul anului fiscal. Internal Revenue Service (IRS) definește două tipuri de activități pasive: comerț sau activități deafaceri la care contribuabilul nu au contribuit înmod activ, și activități deînchiriere. Cu excepția cazului în care contribuabilul este un profesionist în domeniul imobiliar, activitățile de închiriere oferă de obicei fluxuri de venituri pasive. IRS definește participarea materială ca implicarea în activitatea companiei în mod regulat, continuu și substanțial.
Regulile de activitate pasivă se aplică persoanelor fizice, moșii, trusturi, corporații strâns deținute și corporații de servicii personale.
Chei de luat masa
- IRS stabilește și definește regulile pentru pierderea activității pasive.
- Regulile de pierdere a activității pasive pot fi aplicate întreprinderilor și persoanelor fizice, cu excepția corporațiilor C.
- Echipamentul de leasing, închirierea locuințelor și societatea în comandită limitată sunt toate considerate exemple de activitate pasivă obișnuită.
- Atunci când investitorii nu sunt implicați în mod material, aceștia pot solicita pierderi pasive din investiții precum proprietăți de închiriere.
Înțelegerea activității pasive
Efectuarea unei distincții între venitul pasiv și cel activ este important din mai multe motive. Un contribuabil poate solicita o pierdere pasivă împotriva veniturilor generate de activități pasive;cu toate acestea, o pierdere pasivă nu poate fi solicitată pentru venitul activ. Aceasta corespunde regulilor IRS privind pierderea activității pasive.
Venitul activ se referă la veniturile generate de efectuarea unui serviciu. Aceasta include salariile, sfaturile, salariile și comisioanele, precum și veniturile din întreprinderile la care contribuabilul participă în mod substanțial. De exemplu, dacă un contribuabil a fondat o companie, a construit și a vândut produse, a angajat angajați și a strâns fonduri, acestea sunt aspecte extrem de active ale participării.
Persoanele care închiriază locuințe secundare sau dețin mai multe rezidențe sunt sfătuiți de experți să caute contabili profesioniști pentru a verifica dacă o pierdere poate fi clasificată ca pasivă.
Pierderea în exces de activitate pasivă poate fi reportată în anii următori, deși nu poate fi reportată.
consideratii speciale
Multe persoane cu valoare netă ridicată folosesc strategii fiscale care includ activități pasive ca mijloace cheie de reducere a veniturilor impozabile. O persoană cu valoare netă ridicată (HNWI) este definită ca o singură persoană sau o familie cu o valoare netă în termeni de active lichide de peste 1 milion de dolari; cu toate acestea, cifra exactă a limitei diferă în funcție de instituția financiară și regiune. (Cei cu active la nord de ~ 30 de milioane de dolari sunt în general considerați indivizi cu valoare netă foarte mare.)
Persoanele cu valoare netă ridicată se califică, de obicei, pentru un tratament preferențial suplimentar în ceea ce privește investițiile, pe lângă faptul că pot profita de strategiile fiscale. (O persoană obișnuită nu are, în general, suficientă avere pentru a justifica timpul și costul angajării unui expert în impozite și / sau construirea de strategii care să corespundă fluxurilor de venit active și pasive.)
Acestea includ accesul la investiții alternative și posibila participare la ofertele publice inițiale sau la IPO-uri prin intermediul brokerului lor. Administratorii privați de avere joacă pentru afacerea multor HNWI-uri, oferind servicii extrem de personalizate în gestionarea investițiilor, planificarea impozitelor și multe altele.
HNWI-urile par să fie în declin. Raportul Capgemini privind averea mondială 2019 a raportat „cu o pierdere de 2 trilioane de dolari SUA, valoarea netă a averii individuale scade după șapte ani consecutivi de creștere”.