Venit pasiv
Ce este venitul pasiv?
Venitul pasiv reprezintă câștigurile obținute dintr-o proprietate de închiriere, o societate în comandită sau o altă întreprindere în care o persoană nu este implicată activ. La fel ca în cazul veniturilor active, venitul pasiv este de obicei impozabil, dar este adesea tratat diferit de către IRS.
Chei de luat masa
- Venitul pasiv reprezintă câștigurile dintr-o proprietate de închiriere, o societate în comandită sau o altă afacere în care o persoană nu este implicată activ.
- IRS are reguli specifice pentru ceea ce numește participare materială, care determină dacă un contribuabil a participat activ la afaceri, închiriere sau alte activități care generează venituri.
- Un contribuabil poate solicita o pierdere pasivă împotriva veniturilor generate de activități pasive.
Înțelegerea venitului pasiv
Există trei categorii principale de venituri: venitul activ, venitul pasiv și venitul din portofoliu. Veniturile pasive includ câștigurile dintr-o proprietate de închiriere, o societate în comandită sau o altă afacere în care o persoană nu este implicată activ – un investitor tăcut, de exemplu.
Susținătorii câștigului de venituri pasive tind să stimuleze stilul de viață profesional de la locul de muncă și de a fi propriul tău șef. Venitul pasiv a fost un termen relativ slab folosit în ultimii ani.În mod colocvial, a fost folosit pentru a defini banii câștigați în mod regulat, cu puțin sau deloc efort din partea persoanei care îi primește.
Venitul pasiv, atunci când este utilizat ca termen tehnic, este definit de IRS ca „venit net din închiriere” sau „venituri dintr-o afacere la care contribuabilul nu participă în mod material” și, în unele cazuri, poate include dobânzi auto-percepute.
Veniturile din portofoliu sunt considerate venituri pasive de unii analiști, astfel încât dividendele și dobânzile ar fi considerate pasive. Cu toate acestea, IRS nu este întotdeauna de acord cu faptul că veniturile din portofoliu sunt pasive, deci este înțelept să consultați un profesionist în domeniul fiscal în această privință.
Tipuri de venituri pasive
Tipurile de venit pasiv includ dobânzi auto-taxate, proprietăți de închiriere și afaceri la care persoana care primește venituri nu participă în mod material. Există reguli IRS specifice care trebuie respectate pentru ca veniturile să fie considerate pasive.
Dobânzi auto-percepute
Atunci când banii sunt împrumutați către un parteneriat sau o corporație S care acționează ca o entitate de trecere (în esență, o afacere care este concepută pentru a reduce efectele dublei impuneri) de către proprietarul entității respective, veniturile din dobânzi din acel împrumut la venitul portofoliului pot se califică drept venit pasiv.„Anumite venituri din dobânzi auto-deduse sau deduceri pot fi tratate ca venituri brute din activitate pasivă sau deduceri din activități pasive dacă încasările din împrumut sunt utilizate într-o activitate pasivă”, afirmă IRS.
Proprietăți de închiriere
Proprietățile de închiriere sunt definite ca venituri pasive, cu câteva excepții. Dacă sunteți un profesionist în domeniul imobiliar, orice venit din închiriere pe care îl realizați este considerat ca venit activ. Dacă sunteți „autoînchiriat”, ceea ce înseamnă că dețineți un spațiu și îl închiriați către o corporație sau parteneriat unde desfășurați afaceri, acest lucru nu constituie venituri pasive decât dacă contractul de închiriere a fost semnat înainte de 1988, caz în care Am primit un bunic pentru a avea acel venit definit ca pasiv. IRS notează: „Nu contează dacă utilizarea se face în baza unui contract de închiriere, a unui contract de servicii sau a unui alt acord”.
Cu toate acestea, veniturile din arendarea terenurilor nu se califică drept venituri pasive.În ciuda acestui fapt, un proprietar de teren poate beneficia de reguli de pierdere pasivă a veniturilor dacă proprietatea reprezintă o pierdere în timpul anului fiscal.
Dacă dețineți terenuri pentru investiții, orice câștig ar fi considerat activ.
„Fără participare materială” la o afacere
Dacă puneți 500.000 de dolari într-un magazin de bomboane cu acordul ca proprietarii să vă plătească un procent din câștiguri, acesta ar fi considerat venit pasiv atâta timp cât nu participați la funcționarea afacerii în alt mod semnificativ decât să efectuați investiția. Dacă ați contribuit la gestionarea companiei împreună cu proprietarii, venitul dvs. ar putea fi văzut ca activ, deoarece ați oferit „participare materială”.
IRS are standarde pentru participarea materială care includ următoarele:
- Dacă ați dedicat mai mult de 500 de ore unei afaceri sau activități din care profitați, aceasta este participarea materială.
- Dacă participarea dvs. la o activitate a fost „în mod substanțial totală” a participării pentru anul fiscal respectiv, aceasta este participarea semnificativă.
- Dacă ați participat până la 100 de ore și este cel puțin la fel de mult ca orice altă persoană implicată în activitate, aceasta este, de asemenea, definită ca participare materială.
consideratii speciale
Când înregistrați o pierdere dintr-o activitate pasivă, numai profiturile din activitatea pasivă pot avea deduse deducerile, spre deosebire de veniturile în ansamblu. Ar fi prudent să vă asigurați că toate activitățile dvs. pasive au fost clasificate astfel, pentru a profita la maximum de deducerea fiscală. Aceste deduceri sunt alocate pentru anul fiscal următor și sunt aplicate într-o manieră rezonabilă, luând în considerare câștigurile sau pierderile din anul următor.
Pentru a economisi timp și efort, puteți grupa două sau mai multe activități pasive într-o activitate mai mare, cu condiția să formați o „unitate economică adecvată”, conform IRS. Când faceți acest lucru, în loc să fiți nevoiți să furnizați participarea materială la mai multe activități, trebuie să o furnizați doar pentru activitatea în ansamblu.În plus, dacă includeți mai multe activități într-un singur grup și trebuie să eliminați una dintre acele activități, ați eliminat doar o parte a unei activități mai mari, spre deosebire de una mai mică.
Principiul de organizare din spatele acestei grupări este relativ simplu: dacă activitățile sunt situate în aceeași zonă geografică; dacă activitățile au similitudini în tipurile de afaceri; sau dacă activitățile sunt cumva interdependente – de exemplu, dacă au aceiași clienți, angajați sau utilizează un singur set de cărți pentru contabilitate.
Dacă, de exemplu, ați deține un magazin de covrigi și un magazin de adidași situate în mall-uri atât în Monterey, California, cât și în Amarillo, Texas, ați avea patru opțiuni pentru a grupa veniturile pasive:
- Grupate într-o singură activitate (toate afacerile erau în centre comerciale)
- Grupate după geografie (Monterey și Amarillo)
- Grupate după tipul de activitate (vânzări cu amănuntul de covrigi și încălțăminte)
- Sau ar putea rămâne negroupate