Impozitul pe salarizare
Ce este un impozit pe salariu?
Un impozit pe salariu este un procent reținut din plata unui angajat de către un angajator care o plătește guvernului în numele angajatului. Impozitul se bazează pe salarii, salarii și sfaturi plătite angajaților. Impozitele federale pe salariu sunt deduse direct din câștigurile angajatului și plătite Serviciului de venituri interne (IRS).
În SUA, termenul de impozite pe salarii federale se referă la impozitele deduse pentru finanțarea programelor Medicare și de securitate socială. Acestea sunt etichetate ca MedFICA și FICA pe cote de plată. Impozitul federal pe venit, care este, de asemenea, reținut din salariile angajaților, intră în fondul general al Trezoreriei SUA.
Majoritatea statelor și aunor orașe și județe impun și impozite pe venit, iar aceste sume sunt plătite direct la casele lor.În plus, angajatorii, dar nu angajații, plătesc, de asemenea, impozite federale de șomaj pentru fiecare dintre angajații lor.
Spre deosebire de impozitul pe venit din SUA, care este un impozit progresiv, unele elemente ale impozitelor pe salarii sunt percepute doar până la o anumită limită anuală. De exemplu, orice venit care depășește baza salarială de securitate socială, stabilită la 137.700 USD în 2020, nu este supus taxei de securitate socială, ceea ce face din impozitul pe salarii din SUA un impozit regresiv.
Chei de luat masa
- Impozitele pe salariu sunt reținute din salariul fiecărui angajat și remise guvernului federal.
- În SUA, impozitele pe salariu sunt utilizate pentru finanțarea asigurărilor sociale și Medicare.
- Impozitele pe salariu sunt utilizate pentru anumite programe. Impozitele pe venit intră în fondul general al guvernului.
- Ca parte a Planului american de salvare adoptat la 11 martie 2021, un amendament al Senatului a făcut o scutire de 10.200 de dolari a șomajului plătită în 2020 fără taxe la nivel federal pentru oricine câștigă mai puțin de 150.000 de dolari.
Înțelegerea impozitelor pe salarizare
În plus față de impozitele pe venit, impozitele pe salariu sunt colectate de către autoritățile federale și unele guverne de stat din multe țări, inclusiv Statele Unite. Aceste deduceri de impozite pe salarizare sunt detaliate pe talonul salarial al unui angajat. Lista detaliată notează cât de mult este reținut pentru impozitele pe venit federale, de stat și municipale, precum și sumele colectate pentru plăți Medicare și asigurări sociale.
Guvernele utilizează veniturile din impozitele pe salarii pentru a finanța programe specifice, inclusiv securitatea socială, asistența medicală și compensarea lucrătorilor. Guvernele locale pot colecta un impozit pe salariu relativ mic pentru întreținerea și îmbunătățirea infrastructurii și serviciilor locale, inclusiv primele intervenții, întreținerea drumurilor și parcurile.
Impozite pentru șomaj
Angajatorii poartă responsabilitatea principală pentru finanțarea asigurărilor pentru șomaj. Dacă concediază angajați, acești angajați au dreptul la prestații de șomaj. Rata asigurării de șomaj pe care o va plăti angajatorul variază în funcție de taxe din industrie, stat și federale. Unele state solicită angajaților să contribuie la asigurarea pentru șomaj și invaliditate.
Impozitele federale pe salarii acoperăcontribuțiile de asigurări sociale și Medicare, care constituie impozitul din Legea contribuțiilor federale la asigurări (FICA). Un angajat plătește 7,65%. Premisa securității sociale și a Medicare este că plătiți în ele în timpul anilor de muncă pentru a vă califica să retrageți aceste fonduri după pensionare sau în anumite circumstanțe medicale. Această rată este împărțită între o deducere de 6,2% pentru asigurările sociale pe un salariu maxim de 137 700 $ și o cotă de 1,45% pentru Medicare.
Nu există o limită salarială pentru Medicare, dar oricine câștigă mai mult de 200.000 dolari – sau 250.000 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun – plătește încă 0,9% pentru Medicare.
La 11 martie 2021, administrația Biden a adoptat Legea privind planul de salvare american pentru a ajuta persoanele afectate de pandemia COVID-19. Prestațiile de asigurare de șomaj în valoare de 10.200 USD pentru contribuabilii individuali (sau 20.400 USD pentru cuplurile căsătorite care depun împreună) sunt scutite de impozite federale, cu condiția ca venitul lor brut ajustat (AGI) să fie mai mic de 150.000 USD.
IRS a anunțat la 31 martie 2021 că va ajusta automat declarațiile pentru persoanele care și-au depus declarațiile fiscale mai devreme în funcție de suma totală a compensației pentru șomaj din 2020. O declarație modificată este necesară numai dacă ajustările vă califică pentru credite și deduceri suplimentare. Rețineți că este posibil ca statele să nu se conformeze scutirilor federale. Faceți clic aici pentru a vedea cum tratează statul dumneavoastră indemnizațiile de șomaj pentru anul fiscal 2020.
Angajații plătesc 6,2% în asigurările sociale pentru primii 137.700 de dolari câștigați în 2020 și 142.800 de dolari în 2021 și încă 1,45% în Medicare pentru toate salariile.
consideratii speciale
Persoanele care desfășoară activități independente, inclusiv contractori, scriitori independenți, muzicieni și proprietari de întreprinderi mici, de asemenea, trebuie să remită impozite pe salarii. Acestea sunt denumite impozite pe cont propriu.
Spre deosebire de majoritatea lucrătorilor salariați, persoanele care desfășoară activități independente nu au angajatori care să remită impozite pe salarii în numele lor. Acest lucru înseamnă că trebuie să acopere atât porțiunile din impozit, cât și angajatorul, singure.
Rata impozitului pe cont propriu este de 15,3%. Există două părți ale acestei rate, inclusivo contribuție de 12,4% la asigurările sociale – bătrânețe, supraviețuitori și asigurări de invaliditate – și o plată de 2,9% către Medicare. O altă taxă suplimentară de 0,9% pentru Medicare se aplică câștigurilor din activități independente care depășesc 200.000 USD.
Impozitul pe salariu pentru asigurările sociale
Fondurile plătite pentru impozitele de securitate socială se împart în două fonduri fiduciare: Fondul fiduciar de asigurări pentru limită de vârstă și supraviețuitori (OASI), care plătește prestații de pensionare și de urmaș, și Fondul fiduciar de asigurări pentru dizabilități, pentru prestații de invaliditate. Secretarul trezoreriei, secretarul muncii, secretarul sănătății și serviciilor umane, comisarul securității sociale și doi administratori publici gestionează aceste fonduri fiduciare.
Președintele Franklin D. Roosevelt a semnat legea privind securitatea socială pe 14 august 1935, pentru a oferi o plasă de siguranță pentru persoanele cu dizabilități și pensionari. Când a fost conceput programul, salariații mari erau scutiți de plata în fond și de a primi prestații de asigurări sociale. Dar această scutire a fost eliminată și înlocuită cu un plafon de către Congres, care a continuat să crească aproximativ cu aceeași rată ca și salariile.
Impozitul pe salariu Medicare
După cum sa menționat mai sus, impozitele pe salariu se îndreaptă și către Medicare. Aceste deduceri de salarizare intră în două fonduri fiduciare separate: Fondul fiduciar de asigurări spitalicești și Fondul fiduciar suplimentar de asigurări medicale.
- Fondul fiduciar de asigurări de spital plătește Medicare partea A și taxele de administrare asociate. Partea A ajută la acoperirea îngrijirilor spitalicești, a asistenței medicale calificate pentru îngrijirea internată și, în unele cazuri, a îngrijirii la domiciliu.
- Fondul fiduciar suplimentar de asigurări medicale ajută la plata părților Medicare B și D și a altor costuri de administrare a programului Medicare. Partea B acoperă teste de laborator și screening-uri, îngrijiri ambulatorii, radiografii, servicii de ambulanță și multe alte costuri. Partea D ajută cu medicamentele eliberate pe bază de rețetă.
Persoanele înscrise în Medicare plătesc o taxă lunară bazată pe venituri pentru acoperirea de bază Medicare și sunt responsabili pentru o parte din costurile lor medicale.
Impozite pe salarii vs. impozite pe venit
Există o distincție între un impozit pe salariu și un impozit pe venit, deși ambele sunt deduse din salarii. Impozitele pe salariu sunt utilizate pentru finanțarea unor programe specifice. Impozitele pe venit merg în fondurile generale la Trezoreria SUA.
Toată lumea plătește o rată de impozitare pe salariu, până la o limită anuală. Cu toate acestea, impozitele pe venit sunt progresive. Tarifele variază în funcție de câștigurile unei persoane.
Impozitul pe venit al statului, dacă există, intră în trezoreria statului.