Creditor preferat
Ce este un creditor preferat?
Un creditor preferat, cunoscut și sub numele de „creditor preferențial”, este o persoană sau o organizație care are prioritate în a primi banii pe care îi datorează dacă debitorul declară falimentul.
Chei de luat masa
- Un creditor preferat este o persoană sau o organizație care are prioritate în a fi plătit banii pe care îi datorează dacă debitorul declară falimentul.
- Tipurile de creditori care sunt preferați sunt definite de lege și variază în funcție de jurisdicție.
- Salariile și impozitele neplătite, precum și daunele cauzate mediului și prejudiciului, sunt adesea primele cheltuieli acoperite.
- Deținătorii de obligațiuni preferențiali și, ocazional, instituțiile de dezvoltare economică au, de asemenea, o șansă mai mare de a recupera orice ban datorat.
Înțelegerea unui creditor preferat
Entitățile falimentare nu au suficient capital pentru a-și îndeplini toate obligațiile financiare, ceea ce înseamnă că unii investitori cărora li se datorează bani vor fi plătiți parțial sau deloc. De obicei, un creditor preferat are prima pretenție la orice fonduri disponibile de la debitor.
În cazurile de faliment în majoritatea sistemelor juridice, tipurile de creditori cu statut preferențial sunt definite prin lege și includ în mod obișnuit deținătorii de obligațiuni preferați și uneori autoritățile fiscale.
Un creditor preferat poate fi, de asemenea, o instituție de dezvoltare economică. De exemplu, Banca Mondială ar putea avea prioritate rambursarea unui împrumut acordat unei țări care se confruntă cu o criză financiară, chiar dacă acest lucru nu a fost specificat în condițiile contractului.
Important
Revendicările creditorilor preferați pot fi acoperite în totalitate sau până la un anumit procent.
Tipuri de creditori preferați
Creditorii preferați pot lua mai multe forme sau clase diferite, fiecare având o creanță care poate avea prioritate față de un alt reclamant în funcție de jurisdicție. Ei includ:
- Angajați : Muncitorii unei companii falimentare cărora li se datorează plata pentru munca efectuată (salarii) sunt creditorul preferat.
- Autorități fiscale și fiscale : autoritățile fiscale guvernamentale, cum ar fi Internal Revenue Service (IRS) din Statele Unite și HM Revenue and Customs (HMRC) în Regatul Unit, au dreptul de a fi plătit pentru orice obligație fiscală înainte de oricine altcineva – după angajați.
- Remediere a mediului : Atunci când se consideră că companiile falimentare au cauzat daune mediului ca urmare a operațiunilor lor comerciale, costurile de curățare ar putea primi un tratament preferențial de către instanțe.
- Victime aledelictului : victimelor unei astfel de „greșeli civile” li se poate acorda statutul de creditor preferat în unele jurisdicții pe baza statutului lor de creditor involuntar.Întrucâtvictimele prejudiciului nu au ales să devină creditorul unei entități aflate în faliment, în general nu sunt penalizate.
Decembrie 2020
Data la care autoritatea fiscală britanică, HMRC, a revenit la statutul de creditor preferențial după un stagiu de 18 ani ca creditor negarantat, cu puține speranțe de a recupera orice bani datorate de la companiile insolvabile care intră în lichidare.
Creditori preferați împotriva creditorilor nesecurizați
Un creditor negarantat este în esență o persoană sau o instituție care împrumută bani fără a obține active specifice ca garanție. Creditorii negarantați sunt, în general, împărțiți în două categorii: creditorii negarantați prioritari și creditorii generali negarantați.
După cum sugerează și numele lor, creditorii nesecurizați prioritari sunt mai mari în ordinea ciocănitoare decât creditorii nesecurizați generali atunci când vine vorba de creanțe asupra oricăror active aflate într-un proces de faliment. Acestea fiind spuse, atunci când o persoană sau o afacere nu este în măsură să-și ramburseze datoriile restante, resursele cu valoare economică pe care le dețin nu sunt de obicei suficiente pentru a rambursa în totalitate creditorii negarantați prioritari.
În SUA, ordinea creditorului și a clasamentului contribuabil la insolvența unui debitor este după cum urmează:
- Reclamații garantate
- Cheltuieli administrative și revendicări de prioritate
- Reclamații generale negarantate
- Revendicări subordonate
- Interese de capital
Între timp, în Marea Britanie ordinul creditorului este:
- Suporturi de taxă fixă
- Onorariile și cheltuielile lichidatorilor
- Creditori preferați
- Deținătorii de taxe plutitoare
- Creditori negarantati
- Dobânzi suportate pentru toate datoriile negarantate după lichidare
- Acționari
consideratii speciale
În general, creditorii preferați au prioritate față de creditorii negarantați. Cu toate acestea, în unele jurisdicții, după cum puteți vedea mai sus, creditorii preferați sunt mai predispuși să fie plătiți decât creditorii garantați a căror garanție este plutitoare, în timp ce, în același timp, ocupă locul din spate pentru cei cu o taxă fixă.
Băncile și alți creditori care dețin titluri de proprietate asupra activelor comerciale se încadrează de obicei în categoria taxelor fixe.