Anuitate privată

Ce este o renta privata?

O anuitate privată este un acord special în care o persoană fizică ( rentier ) transferă proprietatea unui debitor. Debitorul este de acord să efectueze plăți către rentier conform unui program convenit în schimbul transferului de proprietate.

Anuitățile private nu sunt neapărat un standard industrial, dar pot fi utilizate în diverse scenarii care implică adesea planificarea moștenirii, succesiunea afacerii sau protecția activelor. Dispozițiile contractuale ale acordului sunt create și convenite de ambele părți. Pentru ca acordul să fie clasificat drept anuitate privată, niciuna dintre părți nu poate fi implicată în vânzarea de anuități – adică niciuna dintre părți nu poate fi o companie de asigurări. Acordul poate include sau nu prevederi pentru beneficiari.

Chei de luat masa

• O anuitate privată este un acord special în cadrul căruia o persoană fizică transferă proprietatea unui debitor care este de acord să efectueze plăți către rentier.
• În 2006, IRS a aplicat reglementări care impun impozite pe câștigurile de capital la vânzarea oricărui activ către debitor în momentul tranzacției de transfer.
• Anuitățile private sunt utilizate în mod obișnuit într-un trust de anuitate privat, unde avantajele oferă o configurație simplificată a încrederii pentru a efectua plăți de anuitate beneficiarilor ca moștenire.

Glosar

Obligor : De asemenea, cunoscut sub numele de promitent, o persoană care este angajată sau obligată din punct de vedere contractual sau legal, să furnizeze ceva unei alte părți (numită debitorul).

Înțelegerea anuității private

Anuitățile private necesită o analiză atentă și acordul ambelor părți. Acestea sunt de cele mai multe ori utilizate în cadrul unui scenariu de încredere în anuitate privată. În octombrie 2006, Serviciul de venituri interne (IRS) a propus și a aplicat reglementări care au anulat în cele din urmă avantajele fiscale majore ale acestui tip de acord.

Adesea, o rentă privată este utilizată pentru a transfera active către un membru al familiei, unde un transfer normal ar putea fi supus impozitelor pe cadouri sau pe proprietate. Proprietatea transferată debitorului poate include o afacere de familie, proprietăți imobiliare, valori mobiliare sau o varietate de alte active. Tranzacția oferă rentierului sau unui beneficiar plăți regulate care sunt, în general, impozabile numai ca venit.  

Valoarea activelor transferate împreună cu Internal Revenue Service lui de masă speranței de viață și IRS Secțiunea 7520 ratele dobânzilor sunt de obicei utilizate pentru a calcula valoarea plăților anuitate. După stabilirea nivelului de rată și de plată, acestea nu pot fi modificate de obicei. În cazul în care rentierul sau beneficiarul rentier decedează mai devreme, debitorul (creditorii) poate primi o reducere neprevăzută.

Acest tip de anuitate va fi adesea deținut într-un trust, adesea cunoscut sub numele de trust de anuitate privat. În general, trusturile pot fi structurate ca entitate proprie de afaceri în scopuri operaționale și fiscale. Există câteva limitări pentru încredințele acordatoare.

Modificările IRS din 2006 au impus ca vânzarea activului să fie taxată cu un câștig de capital în momentul schimbului. Aceasta elimină, în general, o vânzare neimpozabilă. De asemenea, face ca utilizarea unui trust de anuitate privat să fie mai obișnuită pentru a lăsa bunuri beneficiarilor.

Avantaje ale anuității private

Absența plăților de impozite din transferul activelor a constituit avantajul major al acestui tip de contract de anuitate înainte de 2006. După 2006, transferul proprietății trebuie considerat o vânzare, necesitând recunoașterea unui câștig de capital, dacă există, la ora transferului.

Odată cu transferul proprietății, valoarea proprietății și orice apreciere viitoare sunt astfel eliminate din patrimoniul impozabil al rentierului și deținute de debitor (de obicei într-un trust). Renta privată intră efectiv în posesia proprietății.

Dacă se folosește un trust de anuitate privat în scopul de a lăsa active, beneficiarii vor primi plăți de anuitate conform instrucțiunilor. Activele obținute prin moștenire nu sunt impozabile. Beneficiul în acest scenariu ar putea fi vânzarea de active către trust pentru simplificarea unui plan de moștenire, lăsând administratorul să gestioneze plățile operaționale către beneficiar sau beneficiari.