Anualitate comună și supraviețuitoare calificată (QJSA)
Ce este o anualitate calificată pentru întreținere și supraviețuitor (QJSA)?
O anuitate comună și supraviețuitoare calificată (QJSA) oferă o plată pe viață unui rentier și soțului, copilului sau persoanei aflate în întreținere dintr-un plan calificat. Regulile QJSA se aplică planurilor de pensii pentru achiziționarea de bani, planurilor de beneficii definite și beneficiilor țintă. Acestea se pot aplica, de asemenea, pentru partajarea profitului și pentru planurile 401 (k) și 403 (b), dar numai dacă sunt aleși în cadrul planului.
Chei de luat masa
- O anuitate comună și supraviețuitoare calificată oferă plăți pe viață soților, copiilor sau persoanelor aflate în întreținere.
- Un QJSA necesită, în general, cel puțin o rată de supraviețuire de 50%.
- Dacă participantul are o stare de sănătate slabă, este posibil ca un QJSA să nu fie o investiție bună.
Înțelegerea unei rente calificate comune și supraviețuitoare (QJSA)
Documentul planului unui plan QJSA calificat prevede, de obicei, procentul de plată a anuității, dar cerința generală este ca renta supraviețuitorului să fie de cel puțin 50% și nu mai mult de 100% din renta plătită participantului. Dacă participantul este necăsătorit, renta este plătită pentru speranța sa de viață.
Potrivit Serviciului de Venituri Interne (IRS), „un plan calificat, cum ar fi un plan de beneficii definite, un plan de cumpărare de bani sau un plan de beneficii țintă, trebuie să ofere un QJSA tuturor participanților căsătoriți ca singură formă de prestație, cu excepția cazului în care participantul și soțul, dacă este cazul, consimțiți în scris la o altă formă de plată a prestației. ” Pentru mai multe despre regulile QJSA, IRS oferă o pagină de informații. Regulile care reglementează QJSA pot fi găsite în Titlul 26, Capitolul I, Subcapitolul A, Secțiunea 1.401 (a) -20 din Registrul federal.
Anualitate comună și supraviețuitoare calificată: caracteristici și considerații
Anuitele calificate pentru participanți căsătoriți și pentru supraviețuitori au următoarele caracteristici.
- Plățile de pensionare se fac la intervale regulate de pensionare (în principal lunar).
- După deces, planul va efectua o plată lunară unui soț supraviețuitor de cel puțin 50% din plata inițială a prestației.
La fel ca multe anuități, un QJSA oferă un beneficiu pe viață unui participant principal și al soțului / soției prin plăți lunare. Ca atare, acestea ar trebui luate în considerare în orice scenariu de planificare financiară și de venituri și cheltuieli de pensionare. Un astfel de produs nu este supus plăților în scădere din cauza performanței slabe a pieței de valori. Distribuțiile QJSA, odată inițiate, nu pot fi modificate.
De asemenea, distribuțiile pe lângă plata lunară obișnuită nu sunt permise. Dacă participantul are o stare de sănătate precară, un QJSA (cum ar fi o renta) poate să nu fie o investiție bună a activelor necesare finanțării unui astfel de vehicul de investiții. Plățile pot pierde, de asemenea, puterea de cumpărare în timp, dacă nu sunt ajustate pentru o creștere a costului vieții.
Exemplu de anualitate calificată în comun și în urma supraviețuitorilor
Planul 401 (k) sponsorizat de angajator al unei persoane oferă un QJSA care asigură un venit lunar de pensionare de 1.500 dolari la vârsta de 65 de ani. De asemenea, prevede o pensie lunară de 1.000 USD pentru soț atunci când persoana respectivă moare. Beneficiul respectiv este plătit până la moartea soțului supraviețuitor. Persoana fizică poate alege să primească o distribuție forfetară a prestațiilor, dar numai cu acordul scris al soțului său, la care este asistat un notar public sau un reprezentant al planului.
O excepție este că un plan poate plăti o distribuție forfetară către un participant fără a obține mai întâi permisiunea lor (și a soțului / soției) dacă suma respectivă este de 5.000 USD sau mai puțin. Dacă un participant divorțează, este posibil să i se ceară să-și trateze fostul soț ca soț actual ca parte a unui ordin calificat de relații interne sau în conformitate cu condițiile divorțului. Dacă un participant divorțat dorește să își schimbe beneficiarul de beneficii pentru supraviețuitor, trebuie să contacteze un administrator al planului.