Anualitate calificată pentru supraviețuitor pre-pensionare (QPSA)
Ce este o anualitate calificată pentru supraviețuitor pre-pensionare?
O anuitate de supraviețuitor pre-pensionare calificată (QPSA) este o prestație de deces plătită soțului supraviețuitor al unui angajat decedat. În cazul în care angajatul moare înainte de pensionare, anualitatea calificată pentru supraviețuitorul pre-pensionare este plătită pentru a oferi despăgubiri soțului supraviețuitor pentru pierderea prestațiilor de pensionare care altfel ar fi fost plătite angajatului. După cum sugerează și numele, QPSA-urile sunt plătite numai în cazul planurilor calificate.
Chei de luat masa
- O anuitate de supraviețuitor pre-pensionare calificată (QPSA) asigură distribuția monetară unui soț supraviețuitor al unui angajat decedat.
- Angajatul trebuie să se afle sub un plan calificat pentru a se produce despăgubiri.
- Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) impune modul de calcul al plăților.
- Există reguli care trebuie respectate pentru plățile de ajutor de urmaș către beneficiarii non-soți.
- Este necesară o notificare QPSA dacă un plan de pensionare oferă un QPSA.
Înțelegerea QPSA
Un QPSA oferă o modalitate prin care o persoană poate să-și asigure soțul supraviețuitor sau alt beneficiar în cazul în care devine decedat înainte de instituirea prestațiilor de pensionare. Beneficiile QPSA sunt cele care trebuie oferite împreună cu toate tipurile de planuri calificate participanților învestiți. Unele dintre aceste planuri includ planuri cu beneficii definite și planuri de cumpărare de bani.
În Angajat de pensionare pe venit Legea privind securitatea (Erisa ) mandatele cum ar trebui să fie calculate plățile pentru un QPSA. Atât angajatul, cât și soțul / soția trebuie să semneze o renunțare la prestațiile QPSA și să fie martori fie de un notar public, fie de un reprezentant autorizat al planului.
În unele cazuri, este necesar un ordin calificat pentru relațiile interne (QDRO). QDRO este o hotărâre sau un ordin pentru ca un plan de pensionare să plătească pensie alimentară, pensie alimentară sau drepturi de proprietate unui soț, copil sau unei alte persoane aflate în întreținerea unui participant.
Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), un „QPSA este o formă de prestație de deces plătită ca renta viageră (o serie de plăți, de obicei lunare, pe viață) către soțul supraviețuitor (sau fost soț, copil sau persoană aflată în întreținere care trebuie tratată ca soț supraviețuitor în temeiul unui QDRO) al unui participant ”, unde există condiții stabilite care trebuie îndeplinite.
Un QPSA oferă un nivel de protecție pentru soțul supraviețuitor sub formă de plăți lunare pe viață.
Considerații speciale pentru un QPSA
Pentru efectuarea plăților QPSA, participantul trebuie să aibă beneficii dobândite și să moară înainte de pensionare. De asemenea, dacă un soț trebuie să primească plăți QPSA, trebuie să fie căsătoriți cel puțin un an.
Unele tipuri de planuri calificate pot fi scutite de obligația de a furniza un QPSA unui soț supraviețuitor. Acest lucru se întâmplă în cazul planurilor cu contribuții definite, dacă planurile nu oferă o opțiune de rentă pe viață sau dacă planurile necesită ca prestația să fie plătită integral soțului supraviețuitor.
O notificare QPSA trebuie trimisă participantului în cazul în care planul oferă o anuitate de supraviețuitor pre-pensionare calificată. Notificarea trebuie trimisă atunci când participantul are vârsta cuprinsă între 32 și 35 de ani sau în decurs de un an de la momentul în care un angajat devine participant la plan dacă acesta are mai mult de 35 de ani.