Metoda de acumulare ratabilă
Care este metoda de acumulare ratabilă?
Metoda de acumulare ratabilă este o formulă pentru a determina cât de mult venit din dobânzi a fost câștigat pe o investiție într-o perioadă de timp și când în perioada în care a fost câștigat. Se ia în calcul venitul pe măsură ce este acumulat mai degrabă decât plătit și este utilizat în principal pentru determinarea impozitelor datorate asupra veniturilor din dobânzi.
Chei de luat masa
- Metoda de acumulare ratabilă este o formulă pentru determinarea veniturilor din investiții, întrucât este acumulată mai degrabă decât plătită.
- Este utilizat în principal pentru determinarea impozitelor datorate asupra veniturilor din dobânzi.
- Metoda de acumulare ratabilă poate fi utilizată pentru a găsi reducerea pe piață acumulată a unei obligațiuni tranzacționate pe piața secundară a obligațiunilor sau pentru a determina impozitele pe proprietate datorate asupra imobilelor.
Înțelegerea metodei de acumulare ratabilă
În acest sens, „ratabil” înseamnă proporțional. Investitorul stabilește cât au primit din totalul dobânzii câștigate din investiție și cât este datorat în impozite pe acel profit.
Metoda de acumulare ratabilă poate fi utilizată, de exemplu, pentru a găsi reducerea pe piață acumulată a unei obligațiuni tranzacționate pe piața secundară a obligațiunilor sau pentru a determina impozitele pe proprietate datorate asupra bunurilor imobile care sunt deținute pe mai multe perioade de impozitare.
Folosește un calcul simplu. În cazul obligațiunilor, reducerea de piață este împărțită la numărul de zile de la data scadenței obligațiunii minus data cumpărării, înmulțit cu numărul de zile în care investitorul a deținut efectiv obligațiunea.
Metoda de acumulare ratabilă are ca rezultat, de obicei, o acumulare mai mare a unei reduceri decât metoda alternativă pentru determinarea actualizării de piață acumulată, metoda randamentului constant.
Această metodă este aprobată de Publicația IRS 538 prezintă toate metodele contabile permise.
Exemple de metode de acumulare ratabile
Exemplul 1 : Să presupunem că ați cumpărat o obligațiune de 20.000 USD cu o reducere de 18.000 USD, cu 400 de zile până la data expirării. Apoi, ați vândut obligațiunea 300 de zile mai târziu pentru 19.500 USD. Pentru a calcula venitul din dobânzi, ați înmulți partea din zilele în care ați deținut obligațiunea cu creșterea valorii acesteia.
- Zile de obligațiuni deținute [300/400] = 0,75
- Valoarea obligațiunii la vânzare [19.500 USD- 18.000 USD] = 1.500 USD
- Venituri din dobânzi impozabile [0,75 x 1.500 USD] = 1.125 USD
Exemplul 2 : Să presupunem că vi se plătesc 1.500 USD din venituri din dobânzi în fiecare trimestru, cu următoarea plată datorată pe 28 februarie. Aceasta se traduce cu 500 USD pe lună pentru decembrie, ianuarie și februarie.
Conform metodei de acumulare ratabilă, veniturile din dobânzi acumulate pentru luna decembrie, 500 USD, ar trebui incluse în impozitele din acel an, iar restul de 1.000 USD vor fi contabilizați în impozitele de anul viitor. În acest exemplu, venitul este contabilizat pe măsură ce se acumulează spre deosebire de momentul în care este plătit.