Creanțe

Ce sunt creanțele?

Creanțele, denumite și creanțe, sunt datorii către o companie de către clienții săi pentru bunuri sau servicii care au fost livrate sau utilizate, dar care nu au fost încă plătite.

Chei de luat masa

• Companiile care permit clienților să cumpere bunuri sau servicii pe credit vor avea creanțe în bilanț.
• Creanțele sunt înregistrate în momentul vânzării, atunci când un bun sau un serviciu a fost livrat, dar nu a fost încă plătit.
• Creanțele vor scădea la primirea plății de la clienți.
• Suma de creanțe estimată a fi incasabilă este înregistrată într-o provizioană pentru conturile îndoielnice.

Înțelegerea creanțelor

Creanțele sunt create prin extinderea unei linii de credit către clienți și sunt raportate ca active circulante în bilanțul unei companii. Acestea sunt considerate un activ lichid, deoarece pot fi utilizate ca garanție pentru a asigura un împrumut care să contribuie la îndeplinirea obligațiilor pe termen scurt. Creanțele fac parte din fondul de rulment al unei companii. Gestionarea eficientă a creanțelor implică urmărirea imediată a oricăror clienți care nu au plătit și discutarea potențială a unui plan de plată, dacă este necesar. Acest lucru este important deoarece oferă capital suplimentar pentru a sprijini operațiunile și reduce datoria netă a companiei.

Pentru a îmbunătăți fluxul de numerar, o companie poate reduce condițiile de credit pentru creanțele sale sau poate dura mai mult timp pentru a-și plăti conturile de plătit. Aceasta scurtează ciclul de conversie a numerarului companiei sau cât durează pentru a transforma investițiile în numerar, cum ar fi inventarul, în numerar pentru operațiuni. De asemenea, poate vinde creanțe cu reducere către o companie de factoring, care apoi își asumă responsabilitatea pentru colectarea banilor datorați și își asumă riscul de neplată. Acest tip de aranjament este denumit finanțare a creanțelor.

Pentru a măsura cât de eficient o companie extinde creditul și colectează datorii pe acel credit, analiștii fundamentali analizează diverse rapoarte. Raportul cifrei de afaceri a creanțelor este valoarea netă a vânzărilor de credite într-o perioadă dată împărțită la conturile medii de creanță din aceeași perioadă. Conturile de creanță medii pot fi calculate prin adăugarea valorii creanțelor de la începutul perioadei dorite la valoarea acestora la sfârșitul perioadei și împărțirea sumei la două. O altă măsură a capacității unei companii de a colecta creanțe este numărul de zile de vânzări restante (DSO), numărul mediu de zile necesare pentru a încasa plata după efectuarea unei vânzări.

Înregistrarea creanțelor

Dacă o companie vinde widgeturi și 30% sunt vândute la credit, înseamnă că 30% din vânzările companiei sunt în creanțe. Adică, numerarul nu a fost primit, dar este încă înregistrat în contabilitate ca venit. În loc de debit pentru a crește în numerar în momentul vânzării, compania debită conturi de primit și creditează un cont de venituri din vânzări. O creanță nu devine numerar până când nu este plătită. Dacă clientul plătește factura în șase luni, creanța este transformată în numerar și aceeași sumă primită este dedusă din creanțe. Intrarea în acel moment ar fi un debit în numerar și un credit în conturile de primit.

Alocație pentru conturi îndoielnice

Conform principiilor contabile general acceptate din SUA (GAAP), cheltuielile trebuie recunoscute în aceeași perioadă contabilă în care se câștigă veniturile aferente, mai degrabă decât atunci când se efectuează plata. Prin urmare, companiile trebuie să estimeze o sumă în dolari pentru conturile necolectabile utilizând metoda alocației.

Această estimare pentru pierderile datoriei neperformante este înregistrată atât ca o cheltuială a datoriilor neperformante în contul de profit și pierdere, cât și pe un cont de mai jos, din conturile de primit din bilanț, denumite adesea provizioane pentru conturile dubioase. Netul de creanțe și provizioanele pentru conturi îndoielnice afișează valoarea redusă a creanțelor care se așteaptă a fi de încasat. Companiile își păstrează dreptul de a colecta fonduri chiar dacă se află în contul de alocație. Această alocație se poate acumula pe parcursul perioadelor contabile și va fi ajustată periodic pe baza soldului din cont și a creanțelor restante care se așteaptă a fi incasabile.