Reconversia

Ce este o reconversie?

Reconversia a fost o metodă utilizată de indivizi pentru a reduce la minimum sarcina fiscală a conversiei unui IRA prin recaracterizarea sumelor convertite în Roth IRA înapoi într-un IRA tradițional și eventual convertirea acestor active înapoi în Roth IRA din nou.

Scopul unei reconversii a fost de a ajuta contribuabilul să economisească bani pe costurile potențiale ale conversiei unui cont, stabilind suma care urmează să fie impozitată la valoarea de reconversie, nu la valoarea inițială a contului. Cu toate acestea, ca urmare aLegii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017, strategia de re-caracterizare dintr-o conversie Roth înapoi într-un IRA tradițional a fost interzisă.

Chei de luat masa

• Reconversia a fost o metodă de conversie a unui IRA prin recaracterizarea sumelor convertite de IRA Roth înapoi la un IRA tradițional.
• În timpul unei conversii dintr-un IRA tradițional într-un IRA Roth, persoanele fizice trebuie să plătească impozite pe venit pentru acele fonduri convertite într-un Roth.
• O reconversie le-a permis contribuabililor să se răzgândească și să reconvertească fondurile înapoi într-un IRA tradițional dacă a existat un beneficiu fiscal.
• Cu toate acestea, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă adoptate în 2017 a interzis recaracterizarea dintr-o conversie Roth înapoi într-un IRA tradițional.

Înțelegerea Reconversiunii și Recaracterizării

În fiecare an în care se face o contribuție la un IRA, titularul contului poate alege să recaracterizeze contribuția IRA din acel an de la un IRA Roth la un IRA tradițional, sau invers. Termenul limită pentru a face o recaracterizare este termenul limită pentru impozitul pe venit din anul respectiv.

Persoanele fizice ar putea să-și recaracterizeze contribuția, deoarece ar fi putut să-și dea seama că nu sunt eligibile să primească deducerea fiscală din contribuția lor la un IRA tradițional. Persoana ar putea realiza, de asemenea, că nu are nevoie de o deducere fiscală în acel an, deoarece are alte deduceri. Indiferent de motiv, persoana ar putea recaracteriza contribuția tradițională IRA la un IRA Roth și ar conta ca o contribuție la un Roth pentru același an fiscal. Persoana ar primi avantajul unui Roth, cum ar fi creșterea fără impozite și retragerile fără impozite la pensionare.

Persoanele au, de asemenea, opțiunea de a converti fondurile dintr-un IRA tradițional într-un IRA Roth. Cu toate acestea, deoarece contribuțiile inițiale au beneficiat de o deducere fiscală, persoana fizică ar trebui să plătească impozite pe venit pentru acele fonduri convertite într-un Roth. Amintiți-vă, un IRA tradițional oferă unui contribuabil o deducere fiscală în anul în care contribuie. Cu toate acestea, IRA-urile Roth nu oferă deducerea fiscală imediată, dar fondurile pot fi retrase fără impozite la pensionare, spre deosebire de distribuțiile din IRA-urile tradiționale, care sunt venituri impozabile la pensionare.

Reconversia

În trecut, o persoană ar putea recaracteriza acea conversie Roth într-un cont tradițional IRA. Cu toate acestea, Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă a fost adoptată în 2017 și una dintre dispoziții a interzis recaracterizarea conversiilor Roth înapoi în IRA-urile tradiționale.

Reconversia a fost utilizată, deoarece a oferit indivizilor opțiunea de a se răzgândi și de a re-caracteriza banii înapoi la un IRA tradițional. Să spunem, ca exemplu, că o persoană a dorit să-și convertească fondurile în valoare totală de 50.000 de dolari într-un IRA Roth. Întreaga sumă de 50.000 de dolari în IRA tradițională ar fi impozabilă în anul convertirii într-un Roth. Să presupunem că investiția în cadrul IRA a scăzut în valoare la 25.000 USD înainte de termenul limită de depunere a impozitelor. Persoana ar mai datora impozite din conversie pentru suma totală de 50.000 USD la sfârșitul acelui an fiscal.

Cu alte cuvinte, ar fi impozitați 50.000 USD pentru conversia la un Roth, dar ar avea doar 25.000 USD în cont la sfârșitul anului. În trecut, indivizii puteau face o reconversie și reconverta nou-creatul Roth IRA înapoi într-un IRA tradițional, iar contribuabilul nu ar fi datorat impozite pe venit pentru cei 50.000 de dolari.

Cu toate acestea, după cum sa menționat anterior, reconversia nu mai este o opțiune pentru persoanele fizice din cauza adoptării Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017.