Înainte de adoptarea Legii SECURE în decembrie 2019, beneficiarii IRA aveau capacitatea de a „ necesitat distribuții minime (RMD) care trebuiau luate în fiecare an, pe baza speranței de viață a persoanei care a moștenit IRA.
Această metodă a fost benefică în special pentru beneficiarii mai tineri care aveau o lungă speranță de viață rămasă, întrucât puteau „întinde” perioada de timp în care trebuiau să ia distribuții IRA, permițând în același timp restului să crească fără taxe. Acesta ar fi putut fi un motiv pentru a transmite o moștenire unui beneficiar mai tânăr în trecut.
2020 și mai târziu
SECURE Act a modificat considerabil regulile referitoare la planurile de pensionare moștenite, pentru orice proprietar de plan care a murit la 1 ianuarie 2020 sau mai târziu. beneficiari desemnați (DB) și cei carenu sunt considerați beneficiari desemnați.
Beneficiarii eligibili desemnați (EDB) sunt oricine desemnat de proprietarul IRA care este: 1) soțul lor, 2) un copil (i) minor (i), 3) o persoană bolnavă cronic, 4) o persoană cu dizabilități sau 5) cineva nu mai mult de Cu 10 ani mai tânăr decât proprietarul IRA. Entitățile non-persoane, cum ar fitrusturile, organizațiile de caritate și proprietățile sunt în a treia categorie, nu sunt clasificate drept beneficiari desemnați. Prin urmare, majoritatea beneficiarilor care nu sunt soți vor intra în a doua categorie de beneficiari desemnați. Aceasta include majoritatea copiilor adulți.
Persoanele din categoria DB trebuie să retragă toate fondurile IRA moștenite în termen de 10 ani de la moartea titularului inițial al contului. În plus, beneficiarii de a doua generație care moștenesc în 2020 sau mai târziu nu mai pot „întinde” distribuțiile lor, chiar dacă proprietarul IRA original a decedat înainte de 2020. În schimb, vor fi supuși regulilor de plată pe 10 ani.
Prin urmare, dacă un beneficiar din a doua sau a treia clasificare descrisă mai sus trebuie să primească o moștenire, ar putea avea un sens financiar mai bun să renunțe la activ dacă beneficiarul contingent se află în categoria EDB.
Exemplu de renunțare la moștenire
De exemplu, să presupunem că John l-a desemnat pe fiul său adult, Tim, ca beneficiar al pensiei sale. John decedează în februarie 2020. Soția lui John (și mama lui Tim) Sarah este încă în viață și ea este beneficiarul contingent enumerat în documentele planului lui John. Deși Tim urmează să primească moștenirea, va trebui să retragă fondurile în următorii 10 ani.
După ce a vorbit cu un avocat, el decide să renunțe la moștenire, astfel încât fondurile să poată merge la mama sa. Sarah poate apoi să scoată fondurile din cont pe o perioadă mai lungă de timp folosind metoda speranței de viață. Acest lucru ar fi, de asemenea, benefic dacă ar fi într-un interval fiscal mai mic decât Tim. De exemplu, dacă Tim ar fi câștigat primii ani, în timp ce Sarah s-ar fi pensionat deja.
Planificând înainte
Dacă aveți un IRA și doriți să oferiți beneficiarului dvs. primar această flexibilitate suplimentară atunci când moștenesc IRA, trebuie să vă planificați din timp. Ar trebui să vă puneți aceste două întrebări:
- Am un testament actual?
- Am inclus eu sau avocatul meu un beneficiar eventual în testamentul meu?
Pentru a răspunde la aceste întrebări, va trebui să vă găsiți testamentul și să verificați din nou conținutul acestuia. De asemenea, nu uitați custodele IRA pentru a confirma că au informațiile corecte sau solicitați avocatului dvs. să verifice în numele dvs. Este important să vă actualizați formularul de beneficiar IRA pe măsură ce apar schimbări în familia dvs. sau în situația dvs. personală (de exemplu, divorțul sau decesul unui beneficiar).
Rețineți că responsabilitatea este irevocabilă;persoana care renunță la proprietate nu poate reveni mai târziu, după ce o afacere eșuează sau piața bursieră se prăbușește, de exemplu, și recuperează acele active.
Lăsând un venit
Un alt instrument de planificare imobiliară care se bazează pe renunțări este un trust de renunțare. Puteți utiliza acest tip de încredere pentru a vă asigura că beneficiarul dvs. va avea venituri din proprietatea respinsă. Activele până la valoarea cuantumului de scutire disponibil se pot transfera în trust după moartea dvs., dar soțul supraviețuitor are la dispoziție nouă luni pentru a decide cât să depună în trust, în funcție de situația lor și de legile impozitului pe moșteniri din acel moment.
De obicei, soțul supraviețuitor va fi beneficiarul venitului trustului, dar nu poate retrage niciun mandant. După moartea lor, activele fiduciare trec de obicei la următorul beneficiar în linie, evitând astfel impozitele federale pe proprietate pe parcurs.
Un trust de renunțare poate oferi supraviețuitorilor flexibilitatea de care au nevoie pentru a face față sumelor de scutire variabile, legilor fiscale, nevoilor familiei și valorii nete. În plus, este o metodă de planificare a proprietății post-mortem care vă oferă un anumit control asupra celor care ajung în cele din urmă cu activele dvs. Atunci când este executat corect, un trust de renunțare calificat ar putea economisi o familie sute de mii de dolari în taxe federale.
Motive fiscale pentru refuzul moștenirii
Uneori, costurile primirii unui cadou pot fi mai mari decât beneficiile cadoului, ca urmare a implicațiilor fiscale. În aceste cazuri, refuzul cadoului poate fi un lucru eficient din punct de vedere fiscal. Trusturile, așa cum tocmai s-a descris, și renunțările calificate sunt utilizate pentru a evita impozitul federal pe impozitul pe proprietate și impozitul pe cadouri și pentru a crea transferuri legale intergeneraționale care evită impozitarea.
Așa cum s-a menționat mai sus, dacă o persoană face o declinare de responsabilitate calificată cu privire la un interes asupra proprietății, interesul declinat este tratat ca și cum dobânda nu i-ar fi fost transferată niciodată acelei persoane, pentru cadou, moșie și transfer de generație (GST) scopuri fiscale. Cineva care face o declinare de responsabilitate calificată nu va suporta consecințe fiscale pentru transfer, deoarece nu este luat în considerare în scopuri de impozitare pe transfer.
Rețineți că 12 state și Districtul Columbia au, de asemenea, impozite pe proprietate, iar cinci state au impozite pe moștenire. Și rețineți că proprietatea dvs. trebuie să fie considerabilă pentru ca impozitele pe proprietate federale săintre în vigoare: Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a ridicat scutirea de impozitul pe proprietatea federală până în 2025;amintiți-vă că, în 2020, este de 11.580.000 de dolari pe persoană, iar în 2021, suma ajunge la 11.700.000 de dolari.
Alte motive pentru a renunța la bunurile moștenite
În plus față de reducerea impozitelor pe proprietate și a veniturilor federale, există încă câteva motive pentru care un beneficiar ar putea dori să renunțe la bunurile moștenite:
- Pentru a evita primirea de bunuri imobile nedorite, cum ar fi o proprietate aflată la malul mării sau proprietăți cu impozite imobiliare ridicate care ar putea dura mult timp pentru a se vinde
- Pentru a evita supunerea activelor creditorilor în cazul în care beneficiarul principal este implicat într-un proces sau o procedură de faliment
- Pentru a beneficia un alt membru al familiei – de exemplu, un nepot în vârstă de facultate care ar putea folosi o mașină moștenită
- Pentru a profita de categoria inferioară a impozitului pe venit a unui alt beneficiar
De exemplu, să presupunem că John își desemnează fiul, Tim, ca singurul beneficiar al activelor din planul său de pensionare. Când John va muri câțiva ani mai târziu, Tim va moșteni banii, dar dacă o va face, nu va mai fi eligibil pentru ajutorul studenților la facultate. Tim decide să renunțe la activ. Prin urmare, el renunță în mod corespunzător la active și este tratat acum ca și când nu ar fi fost niciodată beneficiarul desemnat.
După cum sa explicat mai sus, dacă John a desemnat anterior un beneficiar contingent, acea persoană (sau entitate) ar deveni beneficiarul succesor.
Linia de fund
Trusturile pot fi utilizate în planificarea imobiliară pentru a oferi persoanelor și cuplurilor un control mai mare asupra modului în care activele sunt transferate moștenitorilor cu cele mai puține consecințe fiscale. Cu toate acestea, uneori, renunțarea la active are cel mai mult sens.
Nu trebuie completat niciun formular sau document special pentru a renunța la bunurile moștenite. O scrisoare este de obicei suficientă, cu condiția să îndeplinească cerințele enumerate mai sus. Pentru a vă asigura că orice solicitare specială este onorată de către custodele / administratorul unui cont de pensionare dacă renunțați la aceste active, consultați mai întâi la custode / administratorul cu privire la modul în care aceste cereri ar trebui să fie tratate.
Discutați cu profesionistul dvs. fiscal pentru a afla în ce circumstanțe ar putea apărea consecințe fiscale atunci când renunțați la bunurile moștenite. Este posibil ca acestea să nu se aplice pentru dvs., dar se pot aplica beneficiarului succesor. Unele declinări de responsabilitate pot necesita aprobarea instanței dacă, de exemplu, persoana care declină activele este incapacitată mental sau este minoră.
Ca și în cazul oricărei decizii de planificare financiară, cel mai bine este să solicitați sfatul unui profesionist specializat în acest domeniu pentru a evita să comiteți erori care pot complica execuțiile imobiliare. Utilizați informațiile de aici ca ghid pentru problemele pe care ar trebui să le discutați și opțiunile de luat în considerare; nu trebuie utilizat ca consultanță juridică.