Definiția impozitului pe vânzări
Ce este un impozit pe vânzări?
Un impozit pe vânzări este un impozit pe consum impus de guvern asupra vânzării de bunuri și servicii. O taxă de vânzare convențională este percepută la punctul de vânzare, colectată de retailer și transmisă guvernului. O întreprindere este răspunzătoare de impozitele pe vânzări într-o anumită jurisdicție, dacă are o legătură acolo, care poate fi o locație de piatră, un angajat, un afiliat sau o altă prezență, în funcție de legile din jurisdicția respectivă.
Înțelegerea impozitului pe vânzări
Taxele convenționale sau de vânzare cu amănuntul sunt percepute numai utilizatorului final al unui bun sau serviciu. Deoarece majoritatea bunurilor din economiile moderne trec printr-o serie de etape de fabricație, adesea gestionate de diferite entități, este necesară o cantitate semnificativă de documentație pentru a dovedi cine este în cele din urmă responsabil pentru impozitul pe vânzări. De exemplu, să spunem că un fermier de ovine vinde lână unei companii care produce fire. Pentru a evita plata taxei de vânzare, producătorul de fire trebuie să obțină un certificat de revânzare de la guvern care să spună că nu este utilizatorul final. Producătorul de fire își vinde apoi produsul către un producător de confecții, care trebuie să obțină și un certificat de revânzare. În cele din urmă, producătorul de articole de îmbrăcăminte vinde șosete fuzzy la un magazin cu amănuntul, care va percepe taxa de vânzare a clienților împreună cu prețul șosetelor menționate.
Diferite jurisdicții percep taxe de vânzare diferite, care se suprapun adesea, ca atunci când statele, județele și municipalitățile își percep fiecare taxele de vânzare. Taxele de vânzare sunt strâns legate de taxele de utilizare, care se aplică rezidenților care au achiziționat articole din afara jurisdicției lor. Acestea sunt, în general, stabilite la aceeași rată ca și impozitele pe vânzări, dar sunt dificil de aplicat, ceea ce înseamnă că, în practică, se aplică numai achizițiilor mari de bunuri corporale. Un exemplu ar fi un rezident din Georgia care cumpără o mașină în Florida; ar fi obligată să plătească impozitul local pe vânzări, de parcă l-ar fi cumpărat acasă.
Legătură
Faptul că o companie datorează taxe de vânzare unui anumit guvern depinde de modul în care acesta definește legătura. O legătură este în general definită ca o prezență fizică, dar această „prezență” nu se limitează la a avea un birou sau un depozit;a avea un angajat într-un stat poate constitui o legătură, la fel ca și a avea un afiliat, cum ar fi un site web partener care direcționează traficul către pagina companiei dvs. în schimbul unei părți din profituri. Acest scenariu este un exemplu al tensiunilor dintre comerțul electronic și taxele de vânzare. De exemplu, New York a adoptat „legile Amazon” care impun comercianților cu amănuntul de pe internet precum Amazon.com Inc. (AMZN ) să plătească taxe de vânzare, în ciuda lipsei prezenței lor fizice în stat.
Impozite accizabile
În general, taxele de vânzare iau un procent din prețul bunurilor vândute. De exemplu, un stat ar putea avea un impozit pe vânzări de 4%, un județ 2% și un oraș 1,5%, astfel încât locuitorii acelui oraș să plătească 7,5% în total. Cu toate acestea, de multe ori, anumite articole sunt scutite, cum ar fi produsele alimentare, sau scutite sub un anumit prag, cum ar fi achizițiile de îmbrăcăminte mai mici de 200 USD.În același timp, unele produse poartă taxe speciale, cunoscute sub numele de accize.„ Impozitele pentru păcat ” sunt o formă de acciză, cum ar fi impozitul local pe accize de 1,50 dolari New York City taxe pe pachet de 20 de țigări în plus față de impozitul de accize de stat de 4,35 dolari pe pachet de 20 de țigări.
Taxa pe valoare adaugata
SUA este una dintre puținele țări dezvoltate în care se folosesc în continuare taxele de vânzare convenționale (rețineți că, cu excepții limitate, guvernul federal nu percepe taxele de vânzare, ci statele).În majoritatea țărilor dezvoltate,au fost adoptate scheme de taxă pe valoarea adăugată (TVA). Acestea percep un procent din valoarea adăugată la fiecare nivel de producție al unui bun. În exemplul de șosete fuzzy de mai sus, producătorul de fire ar plăti un procent din diferența dintre ceea ce percep pentru fire și ceea ce plătesc pentru lână; în mod similar, producătorul de îmbrăcăminte ar plăti același procent din diferența dintre ceea ce percep pentru șosete și ceea ce plătesc pentru fire. Puneți altfel; acesta este un impozit pe marjele brute ale companiei , mai degrabă decât doar utilizatorul final.
Principalul obiectiv al încorporării TVA-ului este eliminarea impozitului pe impozite (adică dubla impunere) care se încadrează de la nivelul producției la nivelul consumului. De exemplu, un producător care produce notebook-uri obține materiile prime pentru, să zicem 10 USD, care include o taxă de 10%. Aceasta înseamnă că plătește 1 USD în impozite pentru materiale în valoare de 9 USD. În procesul de fabricare a notebook-ului, el adaugă valoare materialelor originale de 5 USD, pentru o valoare totală de 10 USD + 5 USD = 15 USD. Impozitul de 10% datorat pentru bunul finit va fi de 1,50 USD. În cadrul unui sistem de TVA, acest impozit suplimentar poate fi aplicat față de impozitul anterior pe care l-a plătit pentru a-și aduce rata efectivă de impozitare la 1,50 USD – 1,00 USD = 0,50 USD.
Angrosistul cumpără notebook – ul de 15 $ si vinde – l la distribuitorul de la un $ 2,50 markup valoare pentru $ 17.50. Impozitul de 10% pe valoarea brută a bunului va fi de 1,75 USD, pe care îl poate aplica contra impozitului pe prețul de cost inițial de la producător, adică 15 USD. Cota de impozitare efectivă a angrosistului va fi, astfel, de 1,75 USD – 1,50 USD = 0,25 USD. Dacă marja retailerului este de 1,50 USD, rata sa de impozitare efectivă va fi (10% x 19 USD) – 1,75 USD = 0,15 USD. Impozitul total care se încadrează de la producător la comerciant cu amănuntul va fi de 1 USD + 0,50 USD + 0,25 USD + 0,15 USD = 1,90 USD.
Sistemul SUA fără TVA implică plata impozitului pe valoarea mărfurilor și marja în fiecare etapă a procesului de producție. Acest lucru s-ar traduce printr-o sumă mai mare a impozitelor totale plătite, care este reportată către consumatorul final sub forma unor costuri mai mari pentru bunuri și servicii.