Creditul fiscal al economizorului
Care este creditul fiscal al economizorului?
Creditul fiscal al economizorului este un credit fiscal nerambursabil care poate fi solicitat de contribuabilii care fac contribuții de amânare a salariilor la planul 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP sau guvernamental 457 și / sau contribuții laIRA-urile lor tradiționale și / sau Roth. Valoarea creditului variază și depinde de venitul brut ajustat (AGI) al contribuabilului și de valoarea contribuției sau contribuțiilor.1
Cum funcționează creditul fiscal al economizorului
Creditul fiscal al economizorului a fost legiferat în vigoare pentru anii fiscali 2002-2006 prin Legea de reconciliere a creșterii economice și a scutirii de impozite din 2001 (EGTRRA) și a devenit permanent prin Legea privind protecția pensiilor din 2006 (PPA). Creditul fiscal al economizorului este un credit fiscal nerambursabil cuprins între 10% și 50% din contribuția eligibilă a contribuabilului individual de până la un total de 2.000 USD, ceea ce îi conferă o valoare maximă de 1.000 USD.În plus, suma maximă a creditului este cea mai mică dintre 1.000 USD sau datoria fiscală pe care contribuabilul ar fi avut-o fără credit.4
Aceasta înseamnă pur și simplu că creditul fiscal nu este rambursabil, astfel încât creditul poate duce doar contribuabilul la o datorie fiscală zero, nu la rambursare. Creditul fiscal al economizorului poate fi utilizat pentru a compensa datoria impozitului pe venit, dar nu ca rambursare. Pentru a determina valoarea creditului fiscal al economizorului, contribuabilul nu poate lua în considerarecreditele rambursabile sau creditul de adopție.
Pentru a fi eligibil să solicite creditul fiscal al economizorului, contribuabilul trebuie să aibă vârsta de 18 ani până la sfârșitul anului fiscal, să nu fie student cu normă întreagă și să nu fie revendicat ca dependent de declarația unui alt contribuabil.
Restricții la creditul fiscal al economizorului
Creditul fiscal al economizorului se bazează pe mai multe niveluri diferite de venit brut ajustat (AGI).Începând cu 2020, rata creditului fiscal al economizorului este de 50% pentru gospodăriile cu un AGI total de 39.000 USD sau mai puțin sau persoanele cu un AGI de 19.500 USD sau mai puțin. Creditul fiscal al economizorului este de 20% pentru gospodăriile cu un AGI total de 39.001 $ la 42.500 $ sau persoanele cu un AGI de 19.501 $ la 21.250 $. Creditul fiscal al economizorului este de 10% pentru gospodăriile cu un AGI cuprins între 42.501 și 65.000 USD sau persoanele cu un AGI între 21.251 și 32.500 USD.
Pentru 2021, rata creditului fiscal al economizorului este de 50% pentru acele gospodării cu 39.500 USD în AGI sau mai puțin sau persoanele cu un AGI mai mic de 19.750 USD. Creditul fiscal al economizorului este de 20% pentru gospodăriile cu un AGI cuprins între 39.501 și 43.000 de dolari, sau de 19.751 până la 21.500 dolari pentru persoanele fizice. La nivelul creditului fiscal de economisire de 10%, limita AIG este de 43.001 la 66.000 dolari pentru gospodării și de 21.501 la 33.000 dolari pentru persoanele fizice.
De exemplu, o gospodărie care câștigă 43.900 USD în 2021 care contribuie cu 2.000 USD la un plan de pensionare va primi un credit fiscal de 200 USD, calculat prin înmulțirea a 10% cu 2.000 USD. Orice sumă contribuită peste 10% nu este eligibilă pentru creditul fiscal al economizorului. Un contribuabil care contribuie mai mult decât limita admisibilă trebuie să corecteze contribuția în exces prin eliminarea sumei din fond într-un anumit termen. Eliminarea acestei sume în exces este denumită o returnare a contribuției în exces.