Despre Planul Secțiunea 125 (Planul de cafenea)

În Statele Unite, numeroși angajați înființează și utilizează diferite tipuri de planuri de beneficii pentru angajați permise de Internal Revenue Service (IRS). Unul dintre aceste planuri, numit un plan de cafenea Secțiunea 125, există din 1978 și oferă câteva avantaje interesante. 

Chei de luat masa

• Un plan de cafenea este un plan de beneficii sponsorizat de angajator, care oferă angajaților acces la anumite prestații impozabile și netaxabile.
• Planul poate fi pus la dispoziția angajaților, a soților și a persoanelor aflate în întreținerea lor. Foștii angajați au, de asemenea, acces permis, dar planul nu poate exista în primul rând pentru astfel de persoane.
• Angajaților trebuie să li se permită să aleagă dintre cel puțin un beneficiu impozabil, cum ar fi numerar, și un beneficiu calificat, cum ar fi un cont de economii de sănătate.
• Angajații sunt de acord să contribuie cu o parte din salariu înainte de impozitare pentru a plăti beneficiile calificate, iar acea parte nu este considerată salariu în scopul impozitelor federale pe venit.
• Drept urmare, contribuțiile nu sunt de obicei supuse impozitelor FICA, care ajută la finanțarea asigurărilor sociale sau Medicare, sau a taxelor FUTA, care finanțează programul federal de asigurări pentru șomaj.

Ce este un plan de cafenea Secțiunea 125?

Un plan Secțiunea 125 face parte din codul IRS care permite și permite angajaților să beneficieze de avantaje impozabile, cum ar fi un salariu în numerar, și să le transforme în beneficii netaxabile. Aceste beneficii pot fi deduse din salariul unui angajat înainte de plata impozitelor. Planurile de cafenea sunt deosebit de bune pentru participanții care au cheltuieli regulate legate de probleme medicale și îngrijirea copiilor.

Angajații înscriși într-un plan Secțiunea 125 pot anula primele de asigurare și alte fonduri pretax, care pot fi apoi utilizate pentru anumite cheltuieli medicale calificate și pentru îngrijirea copilului. Angajații participanți pot economisi de la 28% la 48% în impozite federale, de stat și locale combinate pe o varietate de articole pe care, de obicei, le cumpără din fonduri post-impozitare. Angajatorii pot economisi 7,65% suplimentar din cota lor de impozite pe salarii. 

Cine poate deschide un plan Secțiunea 125?

Secțiunea 125 planurile de cafenea trebuie să fie create de un angajator. Odată creat un plan, beneficiile sunt disponibile angajaților, soților și persoanelor aflate în întreținere. În funcție de circumstanțele și detaliile planului, beneficiile Secțiunii 125 se pot extinde și asupra foștilor angajați, dar planul nu poate exista în primul rând pentru aceștia.

Beneficii pentru angajator și angajat

În ceea ce privește angajatorul, planurile Secțiunii 125 oferă o mulțime de beneficii de economisire a impozitelor. Pentru fiecare participant la plan, Contribuțiile deasigurări Legea federală de impozitare (FICA), The Federal șomaj Legea privind taxa (FUTA) taxa, Legea privind impozitul (SUTA) taxa deșomaj destat, precum și primele deasigurare decompensare lucrătorilor. Combinat cu celelalte economii fiscale, planul Secțiunii 125 se finanțează de obicei, deoarece costul pentru deschiderea planului este redus.

Ca un avantaj suplimentar, angajații primesc o creștere eficientă, fără niciun cost suplimentar pentru angajator. Deoarece mai mulți participanți la plan echivalează cu mai multe economii de impozite pentru angajator, se sugerează adesea că angajatorul contribuie la planul fiecărui angajat pentru a promova o participare sporită a celor care nu se află încă în planul Secțiunii 125.

În ceea ce privește angajații, beneficiul principal este, de asemenea, fiscal. De obicei, un participant se poate aștepta să economisească 20% până la 40% din impozitele totale pentru toți dolarii înscriși în plan.  Suma pe care angajatul decide să o introducă în plan trebuie aleasă în fiecare an. Suma „alegerilor” se deduce automat din salariul angajatului pentru fiecare perioadă de salarizare.

De exemplu, dacă un angajat alege să i se deducă 600 USD pe an din plata sa și să fie plasat în plan și compania are 24 de perioade de plată, atunci 25 USD pe perioadă de plată se deduce automat fără taxe. Banii sunt trimiși administratorului terț al planului pentru a fi reținut. Acesta poate fi apoi distribuit pentru rambursare la cerere pentru cheltuieli calificate.

Ce cheltuieli poate acoperi un plan Secțiunea 125?

O mare varietate de cheltuieli medicale și de îngrijire a copilului este eligibilă pentru rambursare în temeiul unui plan de cafenea Secțiunea 125. În ceea ce privește articolele și tratamentele medicale, există zeci de cheltuieli eligibile care pot fi rambursate.

Următoarele sunt cheltuieli eligibile: acupunctură, tratament alcoolic, servicii de ambulanță, controlul nașterilor, servicii chiropractice, onorarii dentare și medicale, examene oftalmologice, tratament fertilitate, aparate auditive, servicii de îngrijire pe termen lung, case de bătrâni, operații, medicamente eliberate pe bază de rețetă, psihiatrie servicii, sterilizare, peruci și scaune cu rotile.  Dar aceasta nu este o listă all-inclusive.

Există, de asemenea, o mare varietate de articole eliberate fără prescripție medicală. Medicamentele pentru alergii, medicamentele pentru răceală, soluțiile pentru lentile de contact, trusele de prim ajutor, analgezicele, testele de sarcină, ajutoarele pentru somn și pastilele pentru gât se numără printre zecile de articole eligibile. Multe articole cu dublu scop sunt eligibile, cum ar fi suplimente alimentare, încălțăminte ortopedică, vitamine prenatale și protecție solară.

Foloseste-o sau pierde-o

Există o regulă în vigoare care prevede că trebuie să utilizați fondurile rămase în cont până la sfârșitul anului sau banii vor fi confiscați angajatorului.  Deși acest lucru poate fi adevărat, acesta poate avea ca rezultat un beneficiu net pentru angajat.

Iată un exemplu. Să presupunem că ați plasat 1.000 de dolari în planul dvs. Secțiunea 125. La sfârșitul anului, observați că mai aveți 100 USD în cont. Dacă vă aflați în intervalul de impozitare marginal de 28%, ați economisit deja 280 USD la taxe sau (1.000 USD x 28%). Pierderea celor 100 USD înseamnă că aveți în continuare un beneficiu net de 180 USD.În timp ce acest exemplu simplu arată scenariul posibil, în realitate, există o nouă prevedere de reportare care a fost implementată în 2013.  Cu această prevedere, participanții la plan pot transporta peste 500 USD din fonduri neutilizate de la un an la altul.

---

În lumina pandemiei COVID-19, Congresul a adoptat Legea consolidată a creditelor, 2021, care oferă mai multă discreție pentru FSA și programele de asistență pentru îngrijirea dependentă. Legea permite o mai mare flexibilitate atunci când vine vorba de reportarea soldurilor neutilizate din anii planului 2020 și 2021, precum și prelungirea perioadelor de grație admise pentru acești ani plan.7

Configurarea unui plan Secțiunea 125

Configurarea unui plan de cafenea Secțiunea 125 este simplă și ușoară. Un angajator trebuie să stabilească planul cu documentația adecvată, să notifice angajații și să efectueze teste de nediscriminare. Planurile din secțiunea 125 trebuie să treacă trei teste de nediscriminare concepute pentru a determina dacă planul discriminează în favoarea angajaților cu compensații ridicate sau cheie ale companiei: eligibilitatea de a participa, beneficii și contribuții și teste de concentrare.

Planurile de cafenea au diferite niveluri de beneficii. Un plan exclusiv premium (POP) permite angajaților să își achite partea de asigurare pe bază de pre-impozitare. Versiunea contului flexibil de cheltuieli (FSA) permite ca cheltuielile calificate din buzunar să fie plătite înaintea taxei, care este stilul planului descris mai sus.

Planul complet se numește plan de îngrijire a sănătății orientat către consumator (CDHC) și implică un sistem de credit pe care angajatul îl poate utiliza în mod discreționar pentru cheltuieli calificate. Angajații pot suplimenta CDHC cu banii lor și îi pot folosi pentru a cumpăra beneficii suplimentare sau acoperire.

Angajatorii trebuie să angajeze și să se asocieze cu un administrator terț Secțiunea 125 calificat, care poate furniza cea mai actualizată documentație pentru configurarea planului și poate actualiza angajatorul cu privire la cele mai recente cerințe necesare pentru conformitate. Administratorii terți tipici furnizează angajatorilor un document de plan actualizat, descrieri rezumate ale planului, rezoluție corporativă, orice formulare personalizate, revizuire juridică, scrisori de aviz de avocat, teste de discriminare, formular 5500 gata pentru semnat, dacă este necesar, și educație a angajaților.