Contabilitatea datei decontării
Ce este contabilitatea la data decontării?
Contabilitatea la data decontării este o metodă contabilă pe care contabilii o pot utiliza atunci când înregistrează tranzacțiile de schimb financiar în registrul general al companiei. Conform acestei metode, o tranzacție este înregistrată în „cărți” în momentul în care tranzacția dată a fost îndeplinită.
Chei de luat masa
- În contabilitatea datei decontării, o tranzacție este înregistrată în registrul general atunci când este „îndeplinită” sau „decontată”.
- Acest lucru este în contrast cu contabilitatea la data tranzacționării, unde tranzacțiile sunt înregistrate în registrul general la data inițierii, mai degrabă decât la finalizare.
- Contabilitatea la data decontării este o metodă de contabilitate conservatoare și asigură că toate tranzacțiile înregistrate în registrul general au fost efectiv executate.
- Cu toate acestea, nu permite utilizatorilor de situații financiare să vadă impactul tranzacțiilor planificate care nu au fost încă finalizate.
Cum se utilizează contabilitatea la data decontării
Contabilitatea la data decontării înregistrează o tranzacție în momentul „îndeplinirii”. O tranzacție este considerată a fi îndeplinită atunci când performanța ambelor părți a fost satisfăcută, cum ar fi atunci când dreptul de proprietate asupra unui activ a fost transferat de la o parte la alta.
În cazul tranzacționării valorilor mobiliare, momentul în care tranzacția este îndeplinită este momentul în care titlul tranzacționat sa stabilit. Aceasta este data la care cumpărătorul trebuie să efectueze plata către vânzător, în timp ce vânzătorul livrează activele cumpărătorului. Orice dobândă asociată tranzacției trebuie, de asemenea, să fie acumulată atunci când tranzacția este decontată.
Contabilitatea la data decontării vs. Contabilitatea la data tranzacției
Contabilitatea la data decontării poate fi pusă în contrast cu contabilitatea la data tranzacționării, în care contabilul unei companii înregistrează tranzacția de schimb financiar la data inițierii și nu la data finalizării. Conform principiilor contabile general acceptate (GAAP), o companie poate alege dacă aplică metodele contabile la data decontării sau la data tranzacționării. Cu toate acestea, o companie trebuie să rămână în concordanță cu metoda aleasă pentru a păstra integritatea informațiilor înregistrate în registrul său general, care este utilizat pentru a crea situațiile financiare ale companiei.
Avantajele și dezavantajele contabilității la data decontării
Contabilitatea la data decontării este benefică în sensul că orice tranzacție înregistrată în registrul mare este garantată pentru a fi avut loc și a fost executată în suma înregistrată în dolari. Este o metodă de contabilitate conservatoare, ceea ce înseamnă că greșește cu precauție atunci când se înregistrează înregistrările jurnalului în registrul general. Există un grad mai mare de verificare înainte de înregistrarea tranzacției.
Cu toate acestea, contabilitatea datei decontării nu este lipsită de dezavantajele sale. Conform acestei metode, orice tranzacții în așteptare care nu au fost finalizate până la data bilanțului nu vor fi înregistrate în registrul general al companiei. Orice tranzacție care nu este înregistrată în registrul general nu va trece, de asemenea, în situațiile financiare ale companiei pentru perioada respectivă.
Acest lucru cauzează probleme atunci când are loc o tranzacție financiară mare la sfârșitul unei perioade contabile, deoarece este posibil ca utilizatorii situației financiare să nu vadă impactul unei tranzacții care se apropie. Dacă există un grad ridicat de certitudine că o tranzacție va avea loc conform planificării, ar putea fi benefic să o înregistrați la data inițierii pentru a proiecta cifre financiare mai exacte.
Exemplu de contabilitate la data decontării
Să presupunem că XYZ Company, care are un sfârșit de 31 decembrie, a încheiat un contract de împrumut cu o bancă pe 27 decembrie. Împrumutul nu a fost livrat decât pe 15 ianuarie a anului următor. Conform metodei datei decontării, situațiile financiare din data de 31 decembrie nu vor include suma împrumutului.