Datorie pe termen scurt

Ce este datoria pe termen scurt?

Datoriile pe termen scurt, numite și datorii curente, sunt obligațiile financiare ale unei firme care se așteaptă să fie achitate în termen de un an. Acesta este listat în partea de pasiv curent din secțiunea de pasiv total din bilanțul unei companii.

Înțelegerea datoriei pe termen scurt

Există, de obicei, două tipuri de datorii, sau datorii, pe care o companie le acumulează – finanțarea și exploatarea. Primul este rezultatul acțiunilor întreprinse pentru a strânge fonduri pentru dezvoltarea afacerii, în timp ce acesta din urmă este produsul secundar al obligațiilor care decurg din operațiuni normale de afaceri.

Datoria de finanțare este considerată, în mod normal, ca fiind o datorie pe termen lung, în măsura în care are o scadență mai mare de 12 luni și este de obicei listată după porțiunea de pasive curente în secțiunea de pasive totale din bilanț.

Datoria operațională apare din activitățile principale care sunt necesare pentru a conduce o afacere, cum ar fi conturile de plătit, și se așteaptă să fie soluționată în termen de 12 luni sau în cadrul ciclului operațional curent, de la data acumulării sale. Aceasta este cunoscută sub numele de datorie pe termen scurt și este formată de obicei din împrumuturi bancare pe termen scurt contractate sau hârtie comercială emisă de o companie,

Valoarea contului datoriei pe termen scurt este foarte importantă atunci când se determină performanța unei companii. Pur și simplu, cu cât este mai mare raportul datorie-capitaluri proprii, cu atât este mai mare îngrijorarea cu privire la lichiditatea companiei. În cazul în care contul este mai mare decât numerarul și echivalentele de numerar ale companiei, acest lucru sugerează că societatea poate avea o stare financiară slabă și nu are suficienți bani pentru a-și achita obligațiile iminente.

Cea mai comună măsură a lichidității pe termen scurt este raportul rapid, care este esențial în determinarea ratingului de credit al unei companii, care afectează în cele din urmă capacitatea companiei de a obține finanțare.

Raport rapid = (active circulante – inventar) / pasive curente

Chei de luat masa

• Datoriile pe termen scurt, numite și datorii curente, sunt obligațiile financiare ale unei firme care se așteaptă să fie achitate în termen de un an.
• Tipurile obișnuite de datorii pe termen scurt includ împrumuturile bancare pe termen scurt, conturile de plătit, salariile, plățile de leasing și impozitele pe venit de plătit.
• Cea mai comună măsură a lichidității pe termen scurt este raportul rapid, care este esențial în determinarea ratingului de credit al unei companii.

Tipuri de datorii pe termen scurt

Primul tip de datorii pe termen scurt și, adesea, cel mai frecvent, sunt împrumuturile bancare pe termen scurt ale unei companii. Aceste tipuri de împrumuturi apar în bilanțul unei afaceri atunci când compania are nevoie de finanțare rapidă pentru a finanța umple un decalaj între opțiunile de finanțare mai lungi.

Un alt tip obișnuit de datorii pe termen scurt sunt datoriile unei companii. Acest cont de pasiv este utilizat pentru a urmări toate plățile restante datorate furnizorilor externi și părților interesate. Dacă o companie achiziționează o mașină pentru 10.000 USD cu un credit pe termen scurt, care urmează să fie plătit în termen de 30 de zile, cei 10.000 USD sunt clasificați printre conturile de plătit.

Hârtia comercială este un instrument de datorie pe termen scurt, negarantat, emis de o corporație, de obicei pentru finanțarea creanțelor, stocurilor și îndeplinirii datoriilor pe termen scurt, cum ar fi salarizarea. Scadențele pe hârtie comercială rareori depășesc 270 de zile. Hârtia comercială este emisă, de obicei, la o reducere față de valoarea nominală și reflectă ratele dobânzii de piață predominante și este utilă deoarece aceste pasive nu trebuie înregistrate la SEC.

Uneori, în funcție de modul în care angajatorii își plătesc angajații, salariile și salariile pot fi considerate datorii pe termen scurt. Dacă, de exemplu, un angajat este plătit în data de 15 a lunii pentru munca prestată în perioada anterioară, ar crea un cont de datorie pe termen scurt pentru salariile datorate, până când acestea vor fi plătite pe data de 15.

Plățile de leasing pot fi, uneori, înregistrate ca datorii pe termen scurt. Majoritatea contractelor de leasing sunt considerate datorii pe termen lung, dar există contracte de leasing care vor fi achitate în termen de un an. Dacă o companie, de exemplu, semnează un contract de închiriere pe șase luni pentru un spațiu de birouri, ar fi considerată o datorie pe termen scurt.

În cele din urmă, impozitele sunt uneori clasificate drept datorii pe termen scurt. Dacă o companie datorează impozite trimestriale care nu au fost încă plătite, ar putea fi considerată o datorie pe termen scurt și ar putea fi clasificată ca datorie pe termen scurt.