Metoda acțiunilor specifice

Care este metoda acțiunilor specifice?

Metoda acțiunilor specifice este o modalitate pentru investitorii individuali de a-și manipula câștigurile sau pierderile de capital atunci când vând o parte, dar nu toate, din acțiunile lor dintr-un anumit stoc. Scopul metodei acțiunilor specifice este de a reduce datoria fiscală într-un anumit an, de obicei, arătând o pierdere cât mai mare sau un câștig cât mai mic posibil.

Înțelegerea metodei acțiunilor specifice

Metoda acțiunilor specifice poate minimiza dimensiunea unei câștiguri de capital sau maximiza dimensiunea unei pierderi de capital, în scopuri fiscale, atunci când vinde acțiuni ale unei companii sau fonduri. Funcționează alegând să vândă acțiuni specifice atunci când își reduce poziția pe o acțiune. Vânzarea acțiunilor cu cea mai mare bază de cost (adică acțiunile pentru care investitorul a plătit cel mai mult), va arăta un câștig de capital mai mic sau o pierdere de capital mai mare, în ambele cazuri reducând obligația fiscală pentru un anumit an.

Metoda specific-share funcționează numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Metoda impune ca investitorul să fi achiziționat mai multe loturi de același titlu la prețuri diferite, să vândă doar unele acțiuni ale investitorului într-o acțiune și să țină o evidență a bazei de cost a fiecărei achiziții de acțiuni sau fonduri.

Presupunând toate aceste condiții, investitorul trebuie să ofere informații detaliate brokerului care administrează contul investitorului asupra acțiunilor de vândut. În caz contrar, prețul mediu plătit pentru toate acțiunile aceluiași stoc va constitui baza de cost, iar investitorul va avea o datorie fiscală mai mare decât este necesar.

Două opțiuni în cadrul metodei Acțiuni specifice

Deși, în general, este în interesul investitorului să aleagă acțiunile cu cel mai mare cost pe care să le vândă în metoda acțiunilor specifice, există excepții. Dacă acțiunile cu cel mai mare cost au fost achiziționate în ultimul an, alegerea de a le vinde în metoda acțiunilor specifice ar conta ca un câștig de capital pe termen scurt, care este impozitat la cote de impozitare pe venit, mai degrabă decât la o rată de câștig de capital mai mică.  Într-un astfel de caz, investitorul ar alege acțiunile cu cel mai mare cost dintre cele cumpărate acum un an sau mai mult.

O altă situație în care un investitor s-ar abate de la strategia tipică apare dacă venitul impozabil al investitorului, inclusiv câștigurile de capital pe termen lung, se încadrează sub un anumit prag.În 2019, numărul este de 39.375 dolari pentru persoanele fizice și 78.750 dolari pentru depunătorii în comun. Sub acest prag, câștigurile de capital pe termen lung nu suportă taxe.  În acest caz, investitorul poate alege să specifice acțiuni cu cea mai mică bază de cost pentru a maximiza câștigul pe hârtie și pentru a profita cel mai mult de rata de impozitare de 0%, lăsând să fie specificate acțiunile cu cel mai mare cost din portofoliu. când este cel mai benefic.