Care a fost conceptul ‛Stretch IRA ‘?

Intensitatea IRA nu era de fapt un tip de IRA. Mai degrabă, a fost o metodă de transfer de avere care implica un IRA – în mod specific, orice beneficiar non-soț pe care l-ați desemnat să moștenească IRA dvs. Cu această strategie de planificare imobiliară, ați avut potențialul de a „întinde” distribuțiile IRA (și beneficiile fiscale) pe mai multe generații. De ce spunem „avut”?

Deoarece capacitatea de a avea și de a utiliza un IRA întins s-a încheiat odată cu semnarea, pe 20 decembrie 2019, a facturilor de cheltuieli care includeau Legea privind setarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării, mai bine cunoscută sub numele de SECURE Act.

Chei de luat masa

• Stratul IRA a fost o strategie de planificare imobiliară care vă permite să extindeți distribuțiile IRA la generațiile viitoare – în timp ce IRA continua să crească fără taxe.
• Strategia a funcționat deoarece beneficiarii IRA ar putea lua distribuțiile minime necesare în funcție de vârsta lor, un beneficiu special pentru nepoți și strănepoți. Cu cât erau mai tineri, cu atât RMD era mai mic și cu atât mai mult contul putea crește fără taxe.
• Abilitatea de a utiliza această strategie s-a încheiat cu Legea SECURE, semnată în lege la 20 decembrie 2019, care stabilea o perioadă obligatorie de zece ani pentru golirea IRA-urilor moștenite după sfârșitul acelui an.
• IRA-urile extensibile deja existente continuă conform vechilor reguli.

Distribuții minime necesare

Dacă aveți un IRA, veți desemna un beneficiar pentru cont. Beneficiarul respectiv este persoana care îți moștenește IRA când mori (presupunând că mai sunt bani, desigur).

Cei destul de norocoși pentru a moșteni IRA altcuiva trebuie să ia distribuțiile minime (RMD) necesare în fiecare an din cont, la fel cum a făcut titularul original al contului.

Anterior, suma RMD depindea de cât este în cont și de vârsta persoanei, pe baza tabelelor de speranță de viață ale IRS. În calcularea RMD, beneficiarii ar putea opta pentru a utiliza cifra inițială a vârstei / speranței de viață a titularului de cont sau propria vârstă.

Acum, conform Legii SECURE, moștenitorul trebuie să retragă întreaga moștenire IRA în termen de 10 ani de la moartea titularului original al contului, indiferent de vârsta acestora. Dacă banii sunt distribuiți dintr-un IRA tradițional, vor fi impozabili la rata actuală a impozitului pe venit a destinatarului. Dacă provine dintr-un IRA Roth, nu va fi impozabil.

Cum a funcționat un IRA Stretch

De obicei, majoritatea proprietarilor IRA își numesc soțul drept principalul beneficiar IRA și copiii lor drept beneficiari contingenți. Deși nu există nimic în neregulă cu această strategie, s-ar putea ca soțul să ia mai mulți bani de la IRA decât au nevoie cu adevărat – și să plătească și impozite pentru aceasta.

Presupunând că soțul și copiii dvs. nu au nevoie de acel venit suplimentar, ați avut odată opțiunea de a sări peste o generație (sau două) și de a numi nepoții sau strănepoții drept beneficiarii IRA. Această tactică i-a scutit pe membrii mai în vârstă ai familiei de sarcina fiscală a primirii IRA. Bunicii (sau orice alt beneficiar non-soț pe care l-ați desemnat) trebuiau să ia RMD-uri din cont în fiecare an. Dar suma ar putea fi calculată în funcție de vârsta lor – nu de cea a titularului contului inițial. Întrucât nepoții sunt mai mici, suma pe care ar fi trebuit să o retragă ar fi mult mai mică decât ar fi trebuit să ia soțul sau copiii.

La baza strategiei IRA stretch se afla faptul că RMD-urile se bazau pe tabele cu speranța de viață IRS. Cu cât viața este mai lungă, cu atât retragerea anuală este mai mică. Tinerilor beneficiari efectivi li sa permis să extindă valoarea IRA pe o perioadă mai lungă de timp, reducând valoarea retragerii impozabile și permițând activelor IRA mai mulți ani – chiar și decenii – să acumuleze scutite de impozite.

---

Beneficiarul unui IRA moștenit are până la sfârșitul anului fiscal care urmează anului decesului titularului de cont inițial pentru a începe distribuirea.

Exemplu de IRA Stretch

Iată un exemplu pentru a arăta cum funcționa conceptul stretch IRA.Și în acest exemplu, acesta va funcționa, deoarece noile reguli afectează doar conturile celor care mor după 31 decembrie 2019.

Să presupunem că avem un IRA tradițional în valoare de 500.000 USD la 31 decembrie 2019. Proprietarul original al contului a decedat la 1 decembrie 2019.

Să vedem cum denumirea beneficiarului modifică dimensiunea distribuției pe care trebuie să o facă fiecare moștenitor potențial în 2020 – și cât timp banii pot continua să crească fără taxe (pe baza speranțelor de viață):

Fiecare beneficiar trebuie să continue să ia RMD în fiecare an ulterior – până la epuizarea banilor din cont. Acest lucru se bazează pe speranța lor de viață actuală din publicația IRS 590-B.

În exemplul nostru, dacă titularul contului inițial l-a numit pe strănepotul ca beneficiar, RMD va fi foarte mic, la fel și impozitul datorat (presupunând că copilul de șase ani nu are prea multe alte venituri). Retragerea mai mică permite soldului IRA să crească în continuare cu impozite amânate, permițându-i astfel să se întindă pe mai multe generații.

Pro

• O IRA întinsă ar putea oferi venituri pentru o viață întreagă unui tânăr beneficiar.

• Impozitul total plătit poate fi mai mic din cauza distribuțiilor mai mici pe o perioadă extinsă de timp, mai degrabă decât o sumă forfetară.

• Stretching-ul a oferit mai mult timp pentru ca activele să crească fără taxe – ceea ce a crescut suma primită de beneficiari.

Contra

• Este posibil ca un beneficiar să nu trăiască o speranță de viață normală.

• Modificările legilor sau reglementărilor ar putea avea efecte dăunătoare asupra proprietarului sau beneficiarilor – exact ceea ce s-a întâmplat cu adoptarea și semnarea Legii SECURE din 20 decembrie 2019.

• Dacă un beneficiar este minor, este posibil să trebuiască să creați un cont de custodie sau tutelă.

Linia de fund

O IRA întinsă a fost folosită în mod obișnuit de persoanele care doreau să transmită moștenitorilor moștenitorilor lor într-un mod eficient din punct de vedere fiscal. Odată cu adoptarea Legii SECURE, IRA întins nu mai este permisă atunci când titularul inițial al contului moare după 31 decembrie 2019. Cu toate acestea, pentru beneficiarii care dețin deja IRA-urile moștenite, prevalează vechile reguli.