Paradisuri fiscale: tot ce trebuie să știți

Când Cristofor Columb a plecat în căutarea Lumii Noi, el căuta rute pentru dezvoltarea comerțului și a comerțului pentru Regina Isabella a Spaniei. Un motiv nobil într-adevăr! Dar vremurile s-au schimbat. Când exploratorii Noii Lumi își părăsesc țărmurile acum, adesea caută rute către noi paradisuri fiscale. Motivul lor este să evite plata impozitelor.

Într-o lume în care perceperea impozitelor este comparată cu smulgerea unei gâște, nu există o lipsă a cererii de paradisuri fiscale. Dar înainte de a vă gândi chiar să căutați un paradis fiscal, citiți mai departe pentru a afla ce sunt paradisurile fiscale și de ce ar trebui să fiți atenți.

Ecranul de fum

Paradisurile fiscale există de ceva timp, unii istorici chiar menționând existența lor sub formă de insule izolate în vremea vechilor greci. Cele mai vechi paradisuri fiscale din vremurile noastre includ Liechtenstein, Elveția și Panama – fiecare dintre care se crede că datează din anii 1920.2 Dar chiar și după atâția ani de existență, nu există o definiție universală a paradisului fiscal. Organizația de Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) – un grup din 37 de țări dezvoltate din Paris – folosește cele trei atribute cheie de mai jos pentru a identifica dacă o jurisdicție este un paradis fiscal.4

1. Fără sau numai impozite nominale 

În primul rând, paradisurile fiscale nu impun niciun impozit sau doar impozite nominale. Structura fiscală variază de la țară la țară, dar toate paradisurile fiscale se oferă ca un loc în care nerezidenții pot scăpa de impozite mari plasându-și activele sau afacerile în jurisdicția respectivă. Diferite paradisuri fiscale sunt populare pentru reducerile la diferite tipuri de impozite. Dar numai acest atribut este insuficient pentru a identifica un paradis fiscal.  Multe țări bine reglementate oferă stimulente fiscale pentru atragerea investițiilor externe, dar nu sunt clasificate drept paradisuri fiscale.  Aceasta duce la al doilea atribut al unui paradis fiscal.

2. Lipsa unui schimb eficient de informații

Paradisurile fiscale protejează cu zel informațiile financiare personale. Majoritatea paradisurilor fiscale au legi oficiale sau practici administrative care împiedică controlul autorităților fiscale străine. Nu există nici un schimb minim de informații cu autoritățile fiscale străine.

3. Lipsa transparenței

Într-un paradis fiscal, există întotdeauna mai mult decât pare. Mecanismele legislative, juridice și administrative ale unui paradis fiscal sunt opace. Există întotdeauna șanse de decizii secrete cu ușile închise sau de cote de impozitare negociatecare nu reușesc testul transparenței.

Dar asta nu este tot.În afară de cele trei atribute menționate anterior, Biroul de responsabilitate a guvernului Statelor Unite(GAO) a enumerat două atribute suplimentare ale unui paradis fiscal.

4. Prezența locală nu este necesară

Paradisurile fiscale nu necesită de obicei entități externe să aibă o prezență locală substanțială.  O astfel de concesiune ar putea duce la situații interesante. De exemplu, un raport al Biroului de Responsabilitate al Guvernului din 2008 a constatat că o clădire din beneficii fiscale prin simpla agățare a plăcuței de identificare într-un paradis fiscal. Nu este necesar să se producă de fapt bunuri sau servicii sau să se desfășoare comerț sau comerț în interiorul granițelor țării. În toate scopurile practice, evaziunile fiscale își pot continua afacerea în Florida în timp ce pretind că sunt rezidenți în Bahamas atunci când vine vorba de plata impozitelor.

5. Paradisuri fiscale de marketing

În cele din urmă, paradisurile fiscale se referă la marketing. Se promovează ca fiindcentre financiare offshore.  Mulți sunt, de asemenea, considerați a fi centre financiare internaționale importante.

Factori socioeconomici

În afară de impozite mai mici și secret, există și alți factori socioeconomici care fac dintr-o anumită destinație un paradis fiscal popular:

1. Stabilitate politică și economică. Fără stabilitate politică și economică, nicio sumă de stimulare fiscală nu poate aduce investitori externi. Elveția, de exemplu, a devenit faimoasă pentru stabilitatea sa politică și economică.
2. Lipsa controalelor de schimb.Punerea activelor într-o țară supusă controalelor de schimb ar putea fi periculoasă pentru investitorii externi.
3. Tratate. Multe paradisuri fiscale precum Mauritius au devenit populare datorită lacunelor din mai multetratate de evitare a impozitelor semnate cu jurisdicții diferite.  Unele sunt din ce în ce mai puțin populare datorită diferitelor tratate de schimb de informații semnate cu diferite guverne.
4. Servicii bancare, profesionale și de asistență. Destinații precum Elveția și Austria, deși nu sunt doar paradisuri fiscale, sunt totuși populare pentru serviciile bancare offshore și o destinație sigură pentru active.
5. Locație. Locația este întotdeauna un factor important în popularitatea anumitor destinații. Bahamas a fost o destinație populară offshore pentru corporațiile americane datorită apropierii sale de Florida.

Paradisuri fiscale populare

Paradis fiscal sau capcană?

Odată cu presiunea crescândă a organizațiilor internaționale precum OECD și G-20, paradisurile fiscale ar putea avea dificultăți în susținerea existenței lor fără griji. Numărul tot mai mare de acorduri de schimb de informații fiscale (TIEA) și tratate de asistență juridică reciprocă (MLAT) între paradisuri fiscale și alte țări precum SUA ar elimina avantajul competitiv al paradisurilor fiscale.18

TIEA face obligatorie împărtășirea informațiilor fiscale între semnatari și MLAT necesită cooperare în materie de aplicare a legii și anchete penale.15 Pentru a înrăutăți lucrurile, unele dintre paradisurile fiscale au fost nevoite să facă față problemelor proprii. Investitorii care se gândesc să folosească paradisuri fiscale și locații bancare offshore ar trebui să ia act de scandalul bancar din Liechtenstein care a zguduit lumea în 2008. Acest scandal a ieșit la iveală atunci când Germania a inițiat o serie de investigații fiscale pe baza informațiilor conturilor bancare vândute de un tehnician bancar. Mulți cetățeni germani care au profitat de o structură de încredere bazată pe Liechtenstein pentru a sustrage impozitele din Germania s-au trezit într-un laț. Datele divulgate au pus, de asemenea, pe evaziștii fiscali din SUA, Marea Britanie, Franța și multe alte țări în pericol de investigații fiscale.

Mai recent,scurgerea dinPanama a stârnit un interes reînnoit  și investigații asupra companiilor offshore.

Linia de fund

Existența paradisurilor fiscale are multe efecte. La un nivel, impozitele mai mici sau lipsa impozitelor dintr-o țară exercită presiuni asupra altor țări pentru menținerea impozitelor scăzute. Acest lucru este bun pentru contribuabili pe termen scurt, dar secretul și opacitatea asociată cu unele dintre paradisurile fiscale pot încuraja spălarea banilor sau a altor activități ilegale care pot afecta economia mondială pe termen lung. Represiunea evaziunilor fiscale din unele țări arată că contribuabilii trebuie să pășească cu precauție.