Categorie de impozitare

Ce este un suport fiscal?

O categorie de impozite se referă la o serie de venituri supuse unei anumite rate a impozitului pe venit. Parantezele fiscale au ca rezultat un sistem de impozitare progresiv, în care impozitarea crește progresiv pe măsură ce crește venitul unei persoane: Veniturile mici se încadrează în paranteze fiscale cu cote relativ mici de impozitare pe venit, în timp ce câștigurile mai mari se încadrează în paranteze cu cote mai mari.

Chei de luat masa

• În prezent, există șapte categorii de impozite federale în SUA, cu rate cuprinse între 10% și 37%.
• Sistemul fiscal din SUA este progresiv, cu paranteze inferioare plătind rate mai mici și paranteze mai mari plătind rate mai mari.
• Cu excepția cazului în care venitul dvs. vă plasează în cea mai scăzută categorie de impozite, veți fi taxat cu mai multe rate pe măsură ce venitul dvs. crește, mai degrabă decât cu rata brutei în care vă încadrați.

Înțelegerea parantezelor fiscale

În SUA, Internal Revenue Service (IRS) folosește un sistem de impozitare progresivă, ceea ce înseamnă că contribuabilii vor plăti cea mai mică rată de impozitare pe primul nivel de venit impozabil din paranteze, o rată mai mare la nivelul următor și așa mai departe.În prezent, există șapte categorii de impozite federale, fiecare alocând o rată diferită, variind de la 10% la 37%, cu variațiile în dolari ale fiecăruia variind pentru depunătorii singuri, depunători conjugali căsătoriți (și văduva calificată), depunerea căsătoriei separată solicitanții de fișiere șișefilor de gospodării, rezultând 28 de parante fiscale eficiente.

La stabilirea categorie de impozitare pentru a utiliza, un contribuabil ar trebui să calculeze primul venit impozabil ( câștigat și veniturile din investiții ajustări minus și deduceri ).

Să luăm un exemplu bazat pe ratele pentru anul fiscal 2020. Solicitanții care au un venit impozabil mai mic de 9.875 USD sunt supuși unei cote de impozitare pe venit de 10% (cea mai mică paranteză). Solicitanții care câștigă mai mult decât această sumă vor avea primele câștiguri de 9.875 USD impozitate cu 10%, dar câștigurile lor depășesc acel punct limită și până la 40.125 USD sunt supuse unei rate de 12%, următoarea paranteză. Câștigurile cuprinse între 40.125 $ și 84.200 $ sunt impozitate la 22%, a treia paranteză. Și așa mai departe.

---

Parantezele de impozitare sunt ajustate în fiecare an pentru inflație, utilizând indicele prețurilor de consum (IPC).

 Pachete și rate unice pentru impozitul pe venitul impozabil pentru 2020

Depunere căsătorită Depunere impozite pe venit impozabile în comun și tarife pentru 2020

Cotele de impozitare vs.

Oamenii se referă adesea la categoriile de impozitare și la cotele lor de impozitare ca fiind același lucru, dar nu sunt. O rată de impozitare este un procent la care se impozitează venitul; fiecare categorie de impozite are o rată de impozitare diferită (10%, 12%, 22% etc.), denumită cota marginală. Cu toate acestea, majoritatea contribuabililor – toți cu excepția celor care se încadrează direct în categoria minimă – au venituri care sunt impozitate progresiv, deci sunt de fapt supuși mai multor rate diferite, dincolo de cea nominală din categoria lor de impozite. Pachetul dvs. fiscal nu reflectă neapărat cât veți plăti în total impozite. Termenul pentru aceasta este rata efectivă de impozitare. Iată cum funcționează.

Luați în considerare următoarea responsabilitate fiscală pentru un singur deponent cu un venit impozabil de 50.000 USD în 2020:

• Primii 9.875 dolari sunt impozitați cu 10%: 9.875 dolari x 0,10 = 987,50 dolari
• Apoi, 9.876 dolari până la 40.125 dolari sau 30250 dolari sunt impozitați la 12%: 30.250 dolari x 0,12 = 3.630 dolari
• În cele din urmă, primele 9.875 $ (ceea ce a mai rămas din venitul de 50.000 $) este impozitat la 22%: 10.524 $ x 0.22 = 2.172,50 $

Adăugați taxele datorate în fiecare dintre paranteze și veți obține 987,50 USD + 3.630 USD + 2.172,50 USD = 6.790 USD.

Rezultat: Cota efectivă de impozitare a acestei persoane este de aproximativ 13,5% din venit.

Pro și dezavantaje ale suporturilor fiscale

Tranzacțiile fiscale – și sistemul de impozitare progresivă pe care le creează – contrastează cu o structură de impozitare unică, în care toate persoanele fizice sunt impozitate la aceeași rată, indiferent de nivelurile lor de venit.

Pro

• Persoanele cu venituri mai mari sunt mai capabile să plătească impozite pe venit și să mențină un nivel de trai bun.

• Persoanele cu venituri mici plătesc mai puțin, lăsându-le mai mult să se întrețină.

• Deducerile și creditele fiscale oferă scutire de impozite persoanelor cu venituri ridicate, în timp ce recompensează comportamentul util, cum ar fi donarea în scopuri caritabile.

Contra

• Oamenii bogați ajung să plătească o sumă disproporționată de impozite.

• Parantezele fac ca bogatul să se concentreze pe găsirea unor lacune fiscale care să ducă la plata multă a impozitelor, privând guvernul de venituri.

• Impozitarea progresivă duce la reducerea economiilor personale.

Pozitive

Susținătorii parantezelor fiscale și ale sistemelor fiscale progresive susțin că persoanele cu venituri mari sunt mai capabile să plătească impozite pe venit, menținând în același timp un nivel de viață relativ ridicat, în timp ce persoanele cu venituri mici – care se luptă pentru a-și satisface nevoile de bază – ar trebui să fie supuse unei taxe mai mici..

Aceștia subliniază că este corect ca contribuabilii bogați să plătească mai multe impozite decât clasa săracă și mijlocie, compensând inegalitatea distribuției veniturilor. Acest lucru face ca sistemul de impozitare progresivă să fie „progresiv” în ambele sensuri ale cuvântului: crește în etape și este conceput cu ajutorul contribuabililor cu venituri mai mici. Impozitele pe care le plătiți pentru retragerile de 401 (k), de exemplu, se bazează și pe paranteze fiscale.

Susținătorii susțin că acest sistem poate genera venituri mai mari pentru guverne și poate fi totuși echitabil, lăsând contribuabilii să își reducă factura fiscală prin ajustări, cum ar fi deduceri fiscale și / sau credite fiscale pentru cheltuieli precum contribuții caritabile.

Veniturile mai mari pe care contribuabilii le realizează pot fi apoi direcționate înapoi în economie. În plus, utilizarea parantezelor fiscale are un efect de stabilizare automată asupra veniturilor după impozitare ale unei persoane, întrucât o scădere a fondurilor este contracarată de o scădere a cotei de impozitare, lăsând individului o scădere mai puțin substanțială.

Negative

Adversarii parantezelor fiscale și a programelor fiscale progresive susțin că toată lumea, indiferent de venit sau de statutul economic, este egală în condițiile legii și nu ar trebui să existe nicio discriminare între bogați și săraci. Ei subliniază, de asemenea, că impozitarea progresivă poate duce la o discrepanță substanțială între suma plătită de oamenii bogați din impozite și suma reprezentării guvernamentale pe care o primesc. Unii chiar continuă să sublinieze că cetățenii obțin doar un vot pe persoană, indiferent de procentul personal sau chiar național de impozit pe care îl plătesc.

Oponenții susțin, de asemenea, că o impozitare mai ridicată la niveluri mai ridicate de venituri poate (și chiar) duce la cheltuirea banilor bogați pentru a exploata lacunele din legislația fiscală și pentru a găsi modalități creative de a adăposti câștigurile și activele – adesea cu rezultatul că de fapt ajung să plătească mai puțin în impozite decât cei mai puțin înstăriți, privând guvernul de venituri. (Companiile americane care își mută sediul în străinătate, de exemplu, fac frecvent acest lucru pentru a evita impozitele corporative din SUA.)

Ei afirmă, de asemenea, că sistemul progresiv a condus în mod istoric la reducerea ratelor de economii personale în rândul contribuabililor. După ce a crescut la 12% în decembrie 2012, rata economiilor personale a scăzut brusc la 5,8% până în februarie 2013. Cu toate acestea, începând cu februarie 2021, rata a revenit la 13,6%.

Istoria suporturilor fiscale federale

Părțile fiscale au existat în codul fiscal american din momentul începerii act de venituri din 1862 a stabilitprimele două categorii de impozite : 3% pentru veniturile anuale de la 600 $ la 10.000 $ și 5% pentru veniturile peste 10.000 $. Cele patru stări inițiale de depunere erau celibatare, căsătorite care depuneau în comun, căsătorite depuneau separat și cap de gospodărie, deși ratele erau aceleași indiferent de statutul fiscal.

În 1872 Congresul a anulat impozitul pe venit. Nu a reapărut decât până în 1613 Amendamentul la Constituție – care stabilea dreptul Congresului de a percepe un impozit federal pe venit – a fost ratificat în 1913. În același an, Congresul a adoptat un impozit pe venit de 1% pentru persoanele care câștigă mai mult de 3.000 USD pe an și cuplurile care câștigă mai mult de 4.000 USD, cu o surtaxă absolvită de 1% până la 7% la veniturile de la 20.000 USD sau mai mult.5

De-a lungul anilor, numărul parantelelor fiscale a fluctuat. Când a început impozitul federal pe venit, în 1913, existau șapte categorii de impozite.În 1918 numărul a crescut la 78 de paranteze, variind de la 6% la 77%. În 1944, rata maximă a atins 91%. Dar a fost redus la 70% de președintele Johnson. Președintele Reagan a scăzut inițial rata maximă la 50%.

Apoi, în Legea privind reforma fiscală din 1986, parantezele au fost simplificate și ratele reduse, astfel încât în ​​1988 existau doar două paranteze: 15% și 28%. Acest sistem a durat doar până în 1991, când a fost adăugată a treia paranteză de 31%.  De atunci, au fost implementate paranteze suplimentare și am ajuns la cerc complet și ne-am întors la șapte paranteze, o structură care a fost reținută prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017.

Pachete fiscale de stat

Unele statenu auimpozit pe venit : Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming. Tennessee anterior impozita doar veniturile din investiții și dobânzi, dar această practică a fost abrogată la 1 ianuarie 2021. Între timp, impozitul din New Hampshire pe veniturile din investiții și dobânzi va expira în 2024.1415

În 2020, nouă state au o structură forfetară, cu o singură rată aplicabilă veniturilor unui rezident: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Carolina de Nord (5,25), Pennsylvania (3,07%) și Utah (4,95%).

În alte state, numărul parantezelor fiscale variază de la trei la 9 (în Missouri și California) și chiar 12 (în Hawaii). Ratele de impozitare marginale din aceste paranteze variază considerabil. California are cea mai mare valoare, atingând maximum 12,3%.

Reglementările statului privind impozitul pe venit pot reflecta sau nu regulile federale. De exemplu, unele state permit rezidenților să utilizeze scutirea personală federală și sumele standard de deducere pentru stabilirea impozitului pe venit de stat, în timp ce altele au propriile scutiri și sume standard de deducere.

Cum să vă găsiți suportul fiscal

Există numeroase surse online pentru a găsi categoria dvs. specifică de impozite pe venit. IRS pune la dispoziție o varietate de informații, inclusiv tabele de impozite anuale care oferă stări de detaliere a impozitelor foarte detaliate în trepte de 50 USD din venitul impozabil până la 100.000 USD.

Alte site-uri web oferă calculatoare de tip fiscal care fac calculele pentru dvs., atâta timp cât vă cunoașteți statutul de depunere și venitul impozabil. Cadrul dvs. fiscal se poate schimba de la an la an, în funcție de ajustările inflației și de modificările veniturilor și statutului dvs., deci merită verificat anual.

Întrebări frecvente despre pachetul fiscal

Care sunt suporturile fiscale federale pentru anul fiscal 2020?

• Cota de impozitare de top rămâne 37% pentru contribuabilii individuali singuri cu venituri mai mari de 518.400 USD (622.050 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun).
• 35%, pentru venituri de peste 207.350 USD (414.700 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 32% pentru venituri peste 163.300 USD (326.600 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 24% pentru venituri de peste 85.525 dolari (171.050 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 22% pentru veniturile de peste 40.125 dolari (80.250 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 12% pentru veniturile de peste 9.875 dolari (19.750 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun).
• Cea mai mică rată este de 10% pentru veniturile persoanelor singure cu venituri de 9.875 dolari sau mai puțin (19.750 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun).

S-au schimbat tabelele fiscale pentru 2021?

Da. În fiecare an, IRS ajustează parantezele fiscale pentru a ține cont de inflație. Mai jos sunt pragurile de venit pentru anul fiscal 2021.

• Cota de impozitare de top rămâne 37% pentru contribuabilii individuali singuri cu venituri mai mari de 523.600 USD (628.300 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun).  35%, pentru venituri de peste 209.425 USD (418.850 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 32% pentru venituri peste 164.925 dolari (329.850 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 24% pentru venituri de peste 86.375 USD (172.750 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 22% pentru veniturile de peste 40.525 dolari (81.050 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 12% pentru veniturile de peste 9.950 dolari (19.900 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun).
• Cea mai mică rată este de 10% pentru veniturile persoanelor singure cu venituri de 9.950 dolari sau mai puțin (19.900 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun).

Cât pot câștiga înainte de a plăti 40% din impozite?

Pentru anul fiscal 2020, cei mai mari câștigători din SUA plătesc o rată de impozitare de 37% pentru toate veniturile realizate peste 518.400 USD (622.050 USD pentru cuplurile căsătorite care depun împreună).

Cum îmi calculez suportul fiscal?

Pentru a estima în ce categorie de impozite se vor încadra câștigurile dvs., puteți face calculul singur folosind calculul de mai sus sau vizitați site-ul web IRS, care oferă stări foarte detaliate de depunere a impozitelor în trepte de 50 USD din venitul impozabil până la 100.000 USD.