Credit fiscal
Ce este un credit fiscal?
Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabilii o pot scădea direct din impozitele datorate guvernului lor. Spre deosebire de deduceri, care reduc valoarea venitului impozabil, creditele fiscale reduc valoarea reală a impozitului datorat. Valoarea unui credit fiscal depinde de natura creditului; anumite tipuri de credite fiscale sunt acordate persoanelor fizice sau întreprinderilor din locații, clasificări sau industrii specifice.
Chei de luat masa
- Un credit fiscal este o sumă de bani pe care contribuabililor li se permite să o scadă, dolar pentru dolar, din impozitele pe venit pe care le datorează.
- Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile fiscale, deoarece reduc efectiv impozitul datorat, nu doar valoarea venitului impozabil.
- Există trei tipuri de bază de credite fiscale: nerambursabile, rambursabile și parțial rambursabile.
- Un credit fiscal nerambursabil poate reduce impozitul pe care îl datorați la zero, dar nu vă poate oferi o rambursare a impozitului.
Înțelegerea creditelor fiscale
Guvernele pot acorda un credit fiscal pentru a promova un comportament specific, cum ar fi înlocuirea aparatelor mai vechi cu aparate mai eficiente din punct de vedere energetic. Alte credite fiscale sunt concepute pentru a ajuta contribuabilii defavorizați prin reducerea costului total al locuințelor.
Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile fiscale, deoarece creditele fiscale reduc datoria fiscală dolar pentru dolar.În timp ce o deducere reduce în continuare obligația fiscală finală, aceasta o face doar în cadrul ratei de impozitare marginală a unei persoane . O persoană dintr-o categorie de impozite de 22%, de exemplu, ar economisi 0,22 dolari pentru fiecare dolar fiscal marginal dedus. Cu toate acestea, un credit ar reduce datoria fiscală cu valoarea totală de 1 USD.
Tipuri de credite fiscale
Creditele fiscale se prezintă în trei forme de bază.
Credite fiscale nerambursabile
Creditele fiscale nerambursabile sunt elemente deduse direct din datoria fiscală până când impozitul datorat este egal cu 0 USD. Orice sumă mai mare decât impozitul datorat, care rezultă într-o rambursare pentru contribuabil, nu este plătită – de aici, denumirea „nerambursabilă”. Partea rămasă a unui credit fiscal nerambursabil care nu poate fi utilizat se pierde, în vigoare.
Creditele fiscale nerambursabile sunt valabile numai în anul raportării, expiră după depunerea declarației și nu pot fi reportate în anii următori. Din această cauză, creditele fiscale nerambursabile pot avea un impact negativ asupra contribuabililor cu venituri mici, deoarece aceștia sunt adesea incapabili să utilizeze întreaga sumă a creditului.
Începând cu anul fiscal 2020, exemple specifice de credite fiscale nerambursabile includ credite pentru adoptare, creditul de învățare pe viață, creditulcreditul pentru dobânzi ipotecare, care este conceput pentru a ajuta persoanele cu venituri mai mici își permit proprietatea.
Credite fiscale rambursabile
Creditele fiscale rambursabile sunt cel mai benefic credit, deoarece sunt plătite integral. Aceasta înseamnă că un contribuabil – indiferent de venitul sau obligația sa fiscală – are dreptul la întreaga sumă a creditului.În cazul în care creditul fiscal rambursabil reduce datoria fiscală la sub 0 USD, contribuabilului i se datorează o rambursare.
Începând cu anul fiscal 2020, probabil cel mai popular credit fiscal rambursabil este creditul pentru impozitul pecreditul fiscal premium, care ajută persoanele fizice și familiile să acopere costul primelor pentru asigurările de sănătate achiziționate de pe piața asigurărilor de sănătate.
Prima dvs.plată de stimulare de 1.200 USD (2.400 USD pentru cupluri) , cunoscută oficial ca „Reducere de recuperare”, este un credit fiscal rambursabil în avans pentru impozitele din 2020. Acest lucru înseamnă că, indiferent cât de mult datorați (sau nu datorați) în impozite pentru anul fiscal 2020, veți putea păstra toți banii fără taxe datorate. Același lucru este valabil și pentru al doilea control de stimulent de 600 de dolari semnat în lege pe 27 decembrie.
Credite fiscale parțial rambursabile
Unele credite fiscale sunt rambursabile doar parțial. Credit fiscal pentrucopii a devenit rambursabil (până la 1.400 $ pentrufiecare copil decalificare),în 2018, ca urmare areduceri fiscale și locuri demuncă Act (TCJA). Dacă un contribuabil are o datorie fiscală suficient de mare, valoarea totală a creditului fiscal pentru copii este de 2.000 USD. Cu toate acestea, până la 1.400 USD este rambursabil chiar dacă este mai mult decât datorează contribuabilul.
Un alt exemplu de credit fiscal parțial rambursabil este creditul fiscal american pentru oportunități (AOTC) pentru studenții din învățământul postliceal. Dacă un contribuabil își reduce obligația fiscală la 0 USD înainte de a utiliza întreaga parte a deducerii fiscale de 2.500 USD, restul poate fi luat ca credit rambursabil până la cel mai mic de 40% din creditul rămas sau 1.000 USD.
Considerație specială: plăți de stimulare în 2020 și 2021
În 2020, ca urmare a pandemiei coronavirusului și afacturii de stimulare aLegii privind asistența, scutirea și securitatea economică a coronavirusului(CARES), contribuabilii au primit până la 1.200 USD pe adult și 500 USD pe copil sub forma unui cec de stimulare sau a unui depozit direct. Plata stimulului a reprezentat un avans pe un credit fiscal rambursabil pentru anul fiscal 2020;suma primită nu se va adăuga la venitul impozabil în 2020 sau în vreun an viitor.
Același lucru este valabil și pentru al doilea control de stimulare de 600 de dolari aprobat în 27 decembrie, care prevede 600 de dolari pentru persoanele eligibile (1.200 de dolari pentru cuplurile care se califică) și 600 de dolari pentru copiii care se califică. Creditul fiscal rambursabil pentru ambele cecuri a fost eliminat treptat la un venit brut ajustat (AGI) de 75.000 dolari la 99.000 dolari pentru persoanele singure (sau 150.000 dolari până la 198.000 dolari pentru contribuabilii în comun), la o rată de 5 procente pe dolar. S-a bazat fie pe AGI a contribuabilului pentru 2018, fie pentru 2019 (în funcție de faptul dacă contribuabilul a depus deja o declarație fiscală pentru 2019 până în acel moment). Dar s-a aplicat tehnic la AGI 2020 (pentru care nu s-ar fi putut depune încă o declarație), deci ar putea exista unele discrepanțe.
- Dacă rezultatul AGI al contribuabilului pentru 2018 sau 2019 (pe oricare dintre acestea a fost bazat de IRS pe plata stimulului), este mai mic decât 2020, rezultând o plată mai mare, contribuabilul poate păstra depășirea.
- În cazul în care AGI al contribuabilului pentru 2018/19 este mai mare decât în 2020, contribuabilul poate solicita suma suplimentară datorată pentru ambele verificări de stimulare la depunerea impozitelor din 2020 în 2021.
- Acest lucru se aplică și persoanelor în întreținere sub 17 ani. Dacă un contribuabil a pretins un copil, pe baza declarațiilor din 2018/19, dar un alt contribuabil poate revendica în mod legitim acel copil în declarația fiscală din 2020, al doilea contribuabil va primi un credit fiscal de 500 USD la depunerea unei declarații fiscale din 2020 și persoana care a primit-o pe baza în 2018/19, returnările nu vor trebui să o restituie.
- Dacă un contribuabil are un copil în 2020, îl poate solicita atunci când depune declarația fiscală din 2020 și poate primi atunci creditul de 500 USD.108
În cele din urmă, reducerea de recuperare nu este impozabilă. Nu se va adăuga la venitul impozabil în 2020 (sau în vreun an viitor). Toate acestea se bazează pe faptul că Legea CARES nu conține niciun mecanism de „recuperare” prin care guvernul să poată recupera fonduri care au fost extinse în mod legitim. Același lucru este valabil și pentru Legea consolidată a creditelor, care include noua finanțare de stimulare.
2021 Schimbări ale planului american de salvare
În martie 2021, Congresul a adoptat Planul american de salvare, care a fost semnat în lege de președintele Biden. Conform planului, persoanele eligibile ar primi până la 1.400 USD în verificări de stimulare.În plus, s-au făcut anumite modificări temporare la creditul fiscal pentru copii pentru cuplurile căsătorite care depuneau împreună cu un venit brut ajustat modificat de până la 150.000 USD, capii de gospodărie cu MAGI până la 112.5000 USD sau solicitanții unici cu MAGI până la 75.000 USD:
- Limitat inițial la 2.000 USD pentru fiecare copil eligibil aflat în întreținere, creditul este mărit la 3.000 USD pentru copiii cu vârsta cuprinsă între 6 și 17 ani și 3.600 USD pentru copiii cu vârsta sub șase ani.
- Creditul devine integral rambursabil; anterior, doar 1.400 USD erau rambursabili.
- IRS poate emite până la jumătate din creditul unei gospodării eligibile ca avans plătit între iulie și decembrie 2021, utilizând returnările pentru 2020 (sau 2019 dacă 2020 nu este disponibil) pentru a determina eligibilitatea. Eligibilitatea creditului complet:
- Proiectul de lege elimină cerința de venit minim; anterior, familiile care câștigau mai puțin de 2.500 USD pe an erau neeligibile, iar creditele erau calculate pe baza distanței față de acel minim la o rată de 15 cenți pe copil pentru fiecare dolar de venit peste 2.500 USD.
De asemenea, au fost aduse modificări EITC. Limitat inițial la 543 USD pentru gospodăriile fără copii, creditul maxim pentru impozitul pe venit câștigat pentru aceleași gospodării în 2021 este de 1,50 USD. Proiectul de lege extinde, de asemenea, eligibilitatea pentru gospodăriile fără copii. Anterior, persoanele sub 25 de ani și peste 65 de ani nu puteau solicita creditul. Limita superioară a fost eliminată, iar limita inferioară a fost redusă la 19 (adică, oricine are 19 ani sau mai mult fără un copil care îndeplinește cerințele de venit poate solicita EITC).
Rețineți câteva excepții: studenții între 19 și 24 de ani cu cel puțin o jumătate de curs cu normă întreagă sunt neeligibili. Fostii copii adoptivi sau tinerii fără adăpost pot solicita creditul ca tineri de 18 ani.În cele din urmă, pentru persoanele care înregistrează un singur fișier, procentul de eliminare treptată este crescut la 15,3%, iar sumele de eliminare treptată sunt crescute la 11 610 USD.
Toate măsurile de mai sus (inclusiv creditele pentru îngrijirea copilului și copilului / persoanelor în întreținere) sunt temporare. Au fost aprobate doar pentru 2021.
Cu toate acestea, două modificări EITC de mai jos sunt permanente:
- Persoanelor care altfel ar fi eligibile pentru EITC, dar ai căror copii nu au numere de securitate socială vor avea dreptul să solicite versiunea creditului destinat gospodăriilor fără copii.
- Limita veniturilor din investiții pentru 2021 a fost ridicată de la 3.650 USD sau mai puțin la 10.000 USD sau mai puțin. Această cifră de 10.000 USD va fi legată de inflație și ajustată în consecință în fiecare an în viitor.