Paradis fiscal

Ce este paradisul fiscal?

Un paradis fiscal este, în general, o țară offshore care oferă persoanelor fizice și întreprinderilor străine o datorie fiscală mică sau deloc într-un mediu static și politic.

Chei de luat masa

• Paradisurile fiscale oferă avantajul unei datorii fiscale reduse sau deloc.
• Țările offshore cu datorii fiscale reduse sau deloc pentru persoanele străine și întreprinderile sunt, în general, unele dintre cele mai populare paradisuri fiscale.
• Investitorii și întreprinderile ar putea să își reducă impozitele profitând de oportunitățile avantajoase din punct de vedere fiscal oferite de paradisurile fiscale, cu toate acestea, entitățile ar trebui să se asigure că respectă toate legile fiscale relevante.

Înțelegerea paradisului fiscal

De asemenea, paradisurile fiscale împărtășesc informații financiare limitate sau deloc cu autoritățile fiscale străine. Paradisurile fiscale nu necesită de obicei rezidența sau prezența afacerilor pentru ca persoanele fizice și companiile să beneficieze de politicile lor fiscale.

Paradisuri fiscale intranaționale

În unele cazuri, locațiile internaționale pot fi identificate și ca paradisuri fiscale dacă au legi fiscale speciale. De exemplu, în Statele Unite, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming nu necesită impozit pe venit.

Paradisuri fiscale offshore

Paradisurile fiscale offshore beneficiază de capitalul pe care țările lor îl atrag în economie. Fondurile pot reveni de la persoane fizice și companii cu conturi configurate la bănci, instituții financiare și alte vehicule de investiții. Persoanele fizice și corporațiile pot beneficia de impozite reduse sau deloc impuse pe venit în țări străine unde pot fi permise lacune, credite sau alte considerații fiscale speciale.

O listă a unora dintre cele mai populare țări de paradis fiscal include Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Insulele Canalului, Insulele Cook, Insula Jersey, Hong Kong, Insula Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts și Nevis.

Caracteristicile țărilor de paradis fiscal includ, în general, impozite cu venituri mici sau impozite, raportarea minimă a informațiilor, lipsa obligațiilor de transparență, lipsa cerințelor de prezență locală și comercializarea vehiculelor paradisului fiscal.

---

La nivel mondial, nu există un standard complet definit pentru clasificarea unei țări de paradis fiscal, dar mai multe organisme de reglementare monitorizează țările de paradis fiscal, inclusiv Organizația de Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) și Biroul de Responsabilitate al Guvernului SUA (GAO).

Corporații americane

Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), adoptată în decembrie 2017, a stabilit rata efectivă a impozitelor din SUA la 21%.  De asemenea, a adăugat alte câteva dispoziții care descurajează investițiile străine.

În mod sistematic, TCJA este cunoscut pentru că are o natură mai teritorială decât legile fiscale internaționale anterioare. Sistemul fiscal internațional în temeiul TCJA scutește profiturile străine de impozitarea internă, dar are anumite dispoziții pentru profiturile străine cu randament ridicat.3

În general, această dispoziție și alte dispoziții, în special pentru reinvestiții, oferă alocații pentru întreprinderi să beneficieze de cote de impozitare scăzute sau deloc oferite în țări străine, dar întreprinderile ar trebui să monitorizeze îndeaproape și să raporteze cu precizie veniturile străine, în ceea ce privește legislația fiscală a SUA, principii contabile general acceptate (GAAP) și liniile directoare conform Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRS).

Unele companii care au fost cunoscute din punct de vedere istoric pentru deținerile de paradisuri fiscale offshore includ Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco și Oracle. În general, paradisurile fiscale pot oferi, de asemenea, avantaje în domeniul creditului, deoarece poate fi mai puțin costisitor pentru companiile din SUA să împrumute fonduri la nivel internațional. Acest tip de împrumut, care poate finanța potențial achiziții și alte activități corporative, este, de asemenea, supus raportării în conformitate cu liniile directoare ale legislației fiscale din SUA, GAAP și cu liniile directoare în conformitate cu IFRS.

Contribuabili individuali

SUA au în vigoare reguli speciale pentru raportarea veniturilor străine de către cetățeni americani și cetățeni non-americani. Aceste reguli sunt, în general, reglementate de Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA).

FATCA necesită depunerea unei anexe B și / sau a unui formular 8938, care prevede dezvăluirea deținerilor de conturi străine atunci când investițiile depășesc 50.000 USD. Separat, deținătorilor de conturi străini li se poate cere, de asemenea, să depună formularul 114, Raportul conturilor bancare și financiare externe.5

În general, pot exista scutiri și credite fiscale străine pentru investiții în toate tipurile de vehicule de peste mări, dar este important să consultați un consilier fiscal pentru situații individuale pentru a asigura raportarea corectă.

Supravegherea reglementară

Toate veniturile obținute de persoane fizice și companii din SUA sunt supuse impozitării. Pot exista scutiri, credite și situații speciale care se pot aplica pentru investiții străine. Investițiile offshore pot crea, de asemenea, o mulțime de oportunități pentru activități ilegale. Ca atare, poate exista o mare supraveghere reglementară.

Pentru a maximiza încasările fiscale, multe guverne străine mențin o presiune relativ constantă asupra paradisurilor fiscale pentru a elibera informații cu privire la conturile de investiții offshore. Cu toate acestea, din cauza poverilor monetare, supravegherea reglementară nu poate fi întotdeauna o prioritate națională de top.

La nivel mondial, există unele programe în vigoare pentru a spori aplicarea raportării investițiilor offshore. Schimbul automat de informații financiare este un exemplu, supravegheat de OECD.

Programul solicită țărilor participante să transmită automat informații bancare legate de impozite ale deponenților non-cetățeni pentru a fi utilizate de țările cetățenilor în facilitarea impozitelor pe venit, câștiguri, dobânzi, dividende și redevențe.

Anumite țări pot fi ținte pentru activități offshore. De exemplu, sectorul financiar al Ciprului, bazat pe statutul de paradis fiscal al țării, sa prăbușit în 2013. Comisia Europeană, Banca Centrală Europeană și Fondul Monetar Internațional au prevăzut salvarea de 11,8 miliarde de dolari a acordului țării pentru conformitatea cu o raportare fiscală mai solidă și participarea la programul Automatic Programul Schimb de informații financiare în materie fiscală.8 

întrebări frecvente

Care sunt caracteristicile comune ale paradisurilor fiscale?

Paradisurile fiscale sunt de obicei țări offshore care oferă persoanelor și întreprinderilor străine o răspundere fiscală mică sau deloc într-un mediu static și politic. Caracteristicile țărilor de paradis fiscal includ, în general, impozite cu venituri mici sau impozite, raportarea minimă a informațiilor, lipsa obligațiilor de transparență, lipsa cerințelor de prezență locală și comercializarea vehiculelor paradisului fiscal.

Care sunt avantajele paradisurilor fiscale?

În general, paradisurile fiscale nu necesită rezidență sau prezență în afaceri pentru ca persoanele fizice și companiile să beneficieze de politicile lor fiscale. Persoanele fizice și corporațiile pot beneficia de impozite reduse sau deloc impuse pe venit în țări străine, unde pot fi permise lacune, credite sau alte considerații fiscale speciale în conformitate cu legea. Acesta este un punct cheie de remarcat, deoarece nu poate exista niciun avantaj în angajarea în activități ilegale. Paradisurile fiscale pot oferi, de asemenea, avantaje în domeniul creditului, deoarece poate fi mai puțin costisitor pentru companiile din SUA să împrumute fonduri la nivel internațional. De asemenea, sunt discreți prin faptul că împărtășesc informații financiare limitate sau deloc cu autoritățile fiscale străine. 

Paradisurile fiscale sunt legale pentru entitățile din SUA?

În majoritatea cazurilor, depunerea de fonduri într-un cont offshore nu este o activitate ilegală. Ceea ce este ilegal este dacă acest lucru se face cu scopul expres de a scăpa de impozitul SUA. Cetățenii Statelor Unite sunt obligați să plătească suma corespunzătoare în impozite pentru toate veniturile generate fie pe plan intern, fie pe plan internațional. Deci, paradisurile fiscale sunt tehnic legale pentru entitățile din SUA, cu condiția să plătească IRS impozitul legal impus asupra acestor active.

Cum beneficiază o țară de a fi un paradis fiscal?

Paradisurile fiscale offshore beneficiază de capitalul pe care țările lor îl atrag în economie. Fondurile pot reveni de la persoane fizice și companii cu conturi configurate la bănci, instituții financiare și alte vehicule de investiții. Acest flux de capital poate fi supus unor taxe sau, în unele cazuri, la o rată de impozitare mai mică, care poate crește veniturile pentru țara paradisului fiscal.

Ce țări sunt paradisurile fiscale populare?

O listă cu unele dintre cele mai populare țări ale paradisului fiscal include Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Insulele Canalului, Insulele Cook, Insula Jersey, Hong Kong, Insula Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts și Nevis. Se știe că corporațiile americane favorizează Insulele Virgine Britanice, Bermuda și Insulele Cayman.