Tax Home

Ce este o locuință fiscală?

O locuință fiscală este localitatea generală a locului principal de muncă al unei persoane. Este orașul sau vecinătatea generală unde se află locul său principal de activitate sau de muncă, indiferent de locul de reședință al persoanei.  Locuința fiscală a unei persoane are efect asupra deducerilor sale fiscale pentru călătoriile de afaceri.

Chei de luat masa

• O locuință fiscală este localitatea generală a locului principal de muncă al unei persoane.
• Locația locuinței fiscale a unei persoane are un impact asupra deducerilor fiscale ale acestora pentru călătorii de afaceri calificate.
• Locuința fiscală este determinată de locul în care un contribuabil își petrece cea mai mare parte a timpului.

Înțelegerea taxei de origine

Locuința fiscală a contribuabilului se referă la regiunea geografică în care își câștigă majoritatea veniturilor, indiferent de reședința sa permanentă.În timp ce o reședință permanentă este adresa poștală a unei persoane fizice, locuința fiscală este locația utilizată pentru a determina unde un contribuabil are cheltuieli de călătorie deductibile.

Locuința fiscală stabilește dacă cheltuielile comerciale pentru transport, mese și cazare vor fi tratate fără taxe. Serviciul de venituri interne (IRS) consideră că un angajat călătorește departe de casă dacă obligațiile sale comerciale impun să fie departe de casa sa fiscală pentru o perioadă mai lungă decât o zi obișnuită de muncă.  Dacă un angajat lucrează în New York, de exemplu, dar locuiește în New Jersey, domiciliul fiscal este New York City. În acest exemplu, cheltuielile de călătorie, masă și cazare în New York nu pot fi deduse, deoarece aceasta este locuința fiscală a persoanei. Cheltuielile de călătorie în New Jersey în weekend nu pot fi deduse, deoarece acestea nu ar fi cheltuieli legate de muncă. Cu toate acestea, dacă același lucrător călătorește pentru muncă la Chicago, orice cheltuieli de călătorie, masă și cazare pot fi deduse.

Lucrul în mai multe locuri

Unii oameni, datorită naturii locurilor de muncă, lucrează în mai multe locuri. Pentru un astfel de lucrător, de exemplu undesigner web independent, casa ei de impozitare este zona generală în care se află locul principal de activitate sau de lucru. Principalul loc de muncă al unui contribuabil este determinat de cât timp petrece în fiecare locație în scopuri comerciale;câtă muncă face în fiecare loc și;câți bani câștigă în fiecare loc. Dintre cele trei, cea mai importantă considerație este durata petrecută în fiecare locație.

Pentru lucrătorii, cum ar fi lucrătorii din domeniul sănătății, care nu au un loc de muncă fix și călătoresc în numeroase locații pentru sarcini de serviciu, IRS consideră că locuințele lor fiscale sunt orașul de reședință permanentă sau unde locuiesc în mod regulat. Un contribuabil care nu are nici un loc principal de afaceri, nici un loc în care locuiește în mod regulat este considerat itinerant. Locuința fiscală a unui itinerant, cum ar fi un vânzător extern, este oriunde lucrează, deoarece nu este niciodată departe de casă, ceea ce înseamnă că nu poate anula cheltuielile de călătorie.

Cetățeni americani cu venituri străine

Cetățenii din SUA trebuie să își aibă locuințele fiscale într-o țară străină dacă urmează să beneficieze de anumite beneficii fiscale, cum ar fi excluderea veniturilor obținute din străinătate, excluderea locuințelor străine și deducerea locuințelor străine. De exemplu, luați în considerare un lucrător care lucrează în Țările de Jos într-un program de 60 de zile pe / 30 de zile libere.În timpul perioadelor libere, se întoarce la familia sa din SUA. IRS consideră că locuiește în Statele Unite și, prin urmare, lucrătorul nu îndeplinește testul de impozitare la domiciliu în țara străină. IRS precizează că, pentru anii fiscali care încep după 31 decembrie 2017, un lucrător nu este considerat a avea o locuință fiscală într-o țară străină pentru nicio perioadă în care locuința sa se află în Statele Unite, cu excepția cazului în care servește în sprijinul forțelor armate. a Statelor Unite într-o zonă desemnată ca zonă de luptă. Locația locuinței se bazează pe locul în care își păstrează legăturile familiale, economice și personale.

Sarcini de muncă temporare sau nedeterminate

O persoană care are o misiune temporară de muncă în afara casei sale fiscale din SUA poate deduce cheltuielile de călătorie plătite sau suportate, dar nu s-ar califica pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate. Orice misiune de muncă care durează mai mult de un an este considerată nedeterminată. Dacă misiunea de muncă a unui contribuabil este pentru o perioadă nedeterminată, locul misiunii sale este locuința sa fiscală și nu i s-ar permite să deducă niciuna dintre cheltuielile aferente pe care le suportă în casa sa fiscală.În plus, dacă noua sa locuință fiscală se află într-o țară străină și îndeplinește cerințele privind locuința fiscală străină, câștigurile sale îl pot califica pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate.