Cum se utilizează loturile fiscale pentru a plăti mai puțin impozit

O serie de facturi fiscale din ultimii ani, care au culminat cu Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) din 2017, a oferit investitorilor o oportunitate extraordinară de a economisi pe câștigurile de capital pe termen lung și dividende. Dar modalitatea de a profita din plin de aceste modificări este de a utiliza loturi de impozite în gestionarea achizițiilor și vânzărilor dvs. de investiții și în raportarea veniturilor la Serviciul de venituri interne (IRS).

Valorile mobiliare achiziționate într-o singură tranzacție sunt denumite „mult” în scopuri fiscale.  Cu alte cuvinte, un lot fiscal este o înregistrare a tuturor tranzacțiilor și a implicațiilor lor fiscale (datele de cumpărare și vânzare, baza costului, prețul de vânzare) care implică un anumit titlu dintr-un portofoliu. Gândirea în termeni de loturi fiscale poate ajuta un investitor să ia decizii strategice cu privire la ce active să vândă și când, făcând o mare diferență în impozitele datorate asupra acestor investiții.

chei de luat masa

• Un lot fiscal este o înregistrare a tuturor tranzacțiilor și a implicațiilor lor fiscale (datele de cumpărare și vânzare, baza costului, prețul de vânzare) care implică un anumit titlu dintr-un portofoliu.
• Gândirea în termeni de loturi fiscale poate ajuta un investitor să ia decizii strategice cu privire la ce active să vândă și când se află într-un an fiscal.
• În special, metoda de alegere a bazei de cost poate avea un efect semnificativ asupra calculului câștigurilor și pierderilor de capital și poate avea un impact semnificativ asupra impozitelor datorate asupra acestor investiții.

Ratele actuale de impozitare

Ratele actuale, instituite prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, sunt menite să rămână în vigoare până în 2025.

Rata impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung depășește 20% pentru persoanele care depun un singur depozit care raportează venituri de peste 445.850 USD sau mai mult în 2021;pentru persoanele căsătorite care depun împreună, este de 501.600 USD. Rata scade la 15% pentru cei care câștigă între 40.400 și 445.850 USD (de la 80.800 până la 501.600 USD pentru cupluri) și este de 0% pentru cei ale căror venituri sunt sub respectivele minime respective. Pentru a obține aceste tarife, solicitantul trebuie să dețină investiția de cel puțin un an.3

Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate ca venituri obișnuite. Legea a stabilit șapte categorii de impozite pe venit variind de la 10% pentru persoanele cu venituri mici până la 37% pentru persoanele cu venituri superioare.  Mai jos este o privire rapidă asupra modului în care dividendele, câștigurile de capital pe termen scurt și câștigurile de capital pe termen lung vor fi impozitate pe acțiunile, obligațiunile și fondurile mutuale, în funcție de intervalul dvs. fiscal.

În plus față de ratele enumerate în tabel, contribuabilii cu venituri mai mariar putea fi nevoiți să plătească un impozit suplimentar de 3,8% pe venitul net din investiții.

După cum puteți vedea din grafic, câștigurile de capital pe termen scurt primesc tratamentul fiscal cel mai puțin favorabil și ar trebui evitate în majoritatea cazurilor. Este important de reținut că rata redusă de impozitare pentru dividende se aplică numai dividendelor calificate. Adică, rata redusă nu se aplică decât dacă dividendul este primit pe o garanție deținută timp de cel puțin 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului.

Cum să raportați câștigurile și pierderile

Formularul 1099-DIV descompune dividendele obișnuite și calificate pentru dvs. în scopuri fiscale. Trebuie să țineți evidența bazei costurilor inițialepentru titlurile pe care le-ați achiziționat pentru a raporta câștigurile pe termen scurt și pe termen lung pentru anul respectiv, care se realizează în formularul numit Schema D-Câștiguri și pierderi de capital.

Atunci când calculați câștigurile de capital, câștigurile și pierderile pe termen scurt sunt compensate mai întâi, iar apoi câștigurile și pierderile pe termen lung sunt compensate. Apoi, puteți conecta cele două rezultate împreună pentru a calcula rezultatul general. Aveți grijă să evitați regula de vânzare-spălare, care ar putea anula o pierdere dacă ați cumpărat acțiuni de același titlu în termen de 30 de zile.

Utilizarea loturilor fiscale în avantajul dvs.

Alegerea metodei bazate pe costuri poate avea un efect semnificativ asupra calculului câștigurilor și pierderilor de capital atunci când vindeți acțiuni.  Pentruacțiunile de fonduri mutuale, există trei modalități comune de a identifica baza de cost a acțiunilor pe care le vindeți:

• FIFO (primul intrat, primul ieșit)
• Metoda costului mediu
• Metoda de partajare specifică

Pentru acțiuni și obligațiuni individuale, puteți utiliza:

• FIFO
• LIFO (ultima intrare, prima ieșire)
• Metoda specific-parts

Majoritatea oamenilor aleg metoda FIFO deoarece este implicită în majoritatea pachetelor software și este convenabilă pentru urmărirea bazei costurilor. Dar aruncați o privire la modul în care metoda specific-share vă poate ajuta să vă minimizați câștigurile în comparație cu acele metode standard FIFO sau LIFO. Aceasta este ceea ce se înțelege prin selectarea anumitor loturi fiscale.

Să presupunem, de exemplu, că vă aflați în intervalul fiscal de 32% și că ați efectuat următoarele achiziții de acțiuni XYZ pe o perioadă de doi ani.

Acum, să presupunem că trebuie să vindeți 800 de acțiuni XYZ și doriți să vă minimizați consecințele fiscale:

                                                                                  Total 2.140 USD

Conform metodei FIFO, ați vinde primele 800 de acțiuni pe care le-ați achiziționat acum doi ani, rezultând un câștig pe termen lung de 20.000 USD, cu o factură fiscală de 3.000 USD. Dacă alegeți să vindeți un anumit lot fiscal, puteți vinde mai întâi acțiunile dvs. cele mai scumpe, chiar dacă acestea au fost deținute pe termen scurt și au în continuare o factură fiscală mai mică de 2.140 USD.

Strategii de minimizare a impozitelor

Urmărirea valorilor mobiliare pe loturi fiscale este o modalitate excelentă de a minimiza impozitele pe care le datorați pentru câștigurile dvs. Rețineți că vă solicită să păstrați înregistrări exacte și să vă vindeți întotdeauna pozițiile cu cel mai mare cost.

Alte modalități de minimizare a impozitelor:

• Evitați câștigurile pe termen scurt. Aceasta este o regulă generală bună. Acestea fiind spuse, ocazional are sens să vindeți mai întâi o poziție mai nouă, dacă înseamnă o câștig de capital mult mai mic.
• Evitați fondurile și stocurile cu cifră de afaceri mare. Acestea generează comisioane, costuri de tranzacție și datorii fiscale mai mari. Dacă veți face multe tranzacții, asigurați-vă că fiecare decizie merită din perspectiva impozitului.
• Folosiți fonduri gestionate de impozite. Aceste fonduri mutuale sunt structurate pentru a reduce obligațiile fiscale. Managerii lor investesc în aceleași acțiuni ca și alte fonduri, dar încearcă să reducă la minimum distribuțiile de câștiguri de capital de la sfârșitul anului prin mai puțin de cumpărare și vânzare în cadrul fondului.
• Vinde-ți pierzătorii. Recoltează pierderile și folosește-le pentru a compensa câștigurile. Nu vă fie teamă să generați pierderi care să continue în anii următori.

Linia de fund

Există o serie de metode de determinare a câștigului sau pierderii dvs. la vânzarea unui titlu. Trebuie să determinați metoda care funcționează cel mai bine pentru dvs. și să rămâneți cu ea. Deși prima metodă, prima metodă de ieșire ar putea fi cea mai ușor de calculat și urmărit, s-ar putea să nu fie întotdeauna cea mai avantajoasă.

Dacă profitați de metoda acțiunilor specifice, asigurați-vă că primiți o confirmare scrisă de la brokerul sau custodele dvs. care să confirme instrucțiunile de vânzare.