Cota de impozitare
Ce este o rată de impozitare?
O rată de impozitare este procentul la care o persoană fizică sau o corporație este impozitată. Statele Unite (atât guvernul federal, cât și multe dintre state) utilizează un sistem progresiv de rată a impozitului, în care procentul impozitului perceput crește pe măsură ce crește suma venitului impozabil al persoanei sau entității. O rată de impozitare progresivă are ca rezultat o sumă mai mare în dolari colectată de la contribuabilii cu venituri mai mari.
Chei de luat masa
- O rată de impozitare este procentul la care o persoană fizică sau o corporație este impozitată.
- SUA impune o rată de impozitare progresivă asupra veniturilor, adică cu cât veniturile sunt mai mari, cu atât este mai mare procentul impozitului perceput.
- Deoarece SUA își aplică rata de impozitare în creșteri marginale, contribuabilii ajung să fie taxați la o rată de impozitare efectivă mai mică decât cea a ratei de paranteză.
- Unele alte națiuni percep o rată de impozitare forfetară sau o rată de impozitare regresivă.
Înțelegerea ratelor de impozitare
Pentru a ajuta la construirea și întreținerea infrastructurilor utilizate într-o țară, guvernul își taxează de obicei locuitorii. Impozitul colectat este utilizat pentru îmbunătățirea națiunii, a societății și a tuturor celor care trăiesc în ea. În SUA și în multe alte țări din întreaga lume, se aplică o rată de impozitare pentru o anumită formă de bani primită de un contribuabil. Banii ar putea fi venituri obținute din salarii sau salarii, venituri din investiții (dividende, dobânzi), câștiguri de capital din investiții, profituri obținute din bunuri sau servicii prestate etc. Procentul din câștigurile sau banii contribuabilului este preluat și remis guvernului.
Când vine vorba de impozitul pe venit, rata de impozitare este procentul din venitul impozabil al unei persoane fizice sau câștigurile unei corporațiidatorate guvernelor de stat, federale și, în unele cazuri, municipale.În anumite municipalități se impun, de asemenea, impozite pe venit în oraș sau în regiune. Cota de impozitare care se aplică câștigurilor unei persoane fizice depinde de intervalul de impozitare marginal în care se încadrează individul. Cota de impozitare marginală este procentul preluat din următorul dolar de venit impozabil peste o limită de venit predefinită.
Cota de impozitare marginală utilizată de guvernul SUA indică sistemul său de impozitare progresivă.
Cote de impozitare efective
Să folosim un exemplu pentru a ilustra ratele de impozitare marginale și progresive. Pentru persoane fizice, pragul în dolari pentru fiecare rată de impozitare depinde de statutul solicitantului, indiferent dacă este singur, capul unei gospodării, căsătorit care depune separat sau căsătorit care depune împreună. Nivelurile fiscale marginale pentru 2020 sunt:
O singură persoană care a câștigat 62.000 de dolari în 2020 va fi taxată după cum urmează: 10% la primii 9.875 de dolari;12% pe următorii 30.249 dolari (suma peste 9.876 dolari până la 40.125 dolari);apoi 22% pe următorii 21.874 USD (suma de peste 40.125 USD până la 62.000 USD), toate acestea fiind egale cu aproximativ9.429,66 USD.
O altă persoană care câștigă 160.000 de dolari va fi impozitată cu 10% din primii 9.875 de dolari;12% la 30.249 dolari;22% la următorii 45.399 USD;apoi 24% din restul, toate fiind egale cu32.479,64 dolari. Urmând acest exemplu, contribuabilul unic care se încadrează în a treia categorie de impozitare marginală va plăti mai puțin impozite decât cel care depune un singur depozit care se încadrează în cea de-a patra și cea mai mare categorie.
O rată de impozitare marginală înseamnă că diferite porțiuni de venit sunt impozitate la cote progresiv mai mari.
Deși acești indivizi se încadrează în a treia și a patra paranteză marginală, nu plătesc rate forfetare de 22% și, respectiv, 24% din totalul veniturilor lor, datorită naturii calculului impozitului marginal. Dacă ar face-o, primul individ ar plăti 22% x 62.000dolari =13.640 dolari ;iar al doilea va plăti 24% x 160.000USD =38.400 USD.În total, individul A plătește de fapt o rată efectivă de 15,2% (9.429,66 dolari ÷ 62.000 dolari), iar persoana cu venituri mai mari plătește o rată de 20,3% (32.479,64 dolari ÷ 160.000 dolari). Aceste cote se numesc cotele efective de impozitare și reprezintă procentul real la care se percepe impozitul pe parcursul unui an fiscal.
Ratele impozitului pe vânzări și pe câștigurile de capital
Cotele de impozitare nu se aplică doar veniturilor obținute și profiturilor corporative. Cotele de impozitare se pot aplica și în alte ocazii în care sunt impuse impozite, inclusiv impozitul pe vânzări pe bunuri și servicii, impozitul pe proprietate imobiliară, impozitul pe câștigurile de capital pe termen scurt și impozitul pe câștigurile pe capital pe termen lung. Atunci când un consumator achiziționează anumite bunuri și servicii de la un comerciant cu amănuntul, se aplică o taxă de vânzare la prețul de vânzare al mărfii la punctul de vânzare. Deoarece impozitul pe vânzări este guvernat de guverne de stat individuale, rata impozitului pe vânzări va varia de la stat la stat. De exemplu, rata impozitului pe vânzări de stat în Georgia este de 4%,5 în timp ce rata de impozitare din California este de 6%, începând cu 2019.
Deoarece veniturile suplimentare câștigate din investiții sunt clasificate drept câștiguri, guvernul aplică, de asemenea,un an sau mai puțin ) este egală cu impozitul pe profitul obișnuit al investitorului. Deci, o persoană care se încadrează în categoria de impozitare marginală de 24% va plăti 24% din câștigurile sale de capital pe termen scurt.
Cota de impozitare a profiturilor din investiții deținute mai mult de un an variază de la 0% la 20%. Persoanele fizice cu venituri impozabile sub 80.000 USD plătesc 0%. Persoanele fizice cu venituri impozabile cuprinse între 80.000 și 441.450 USD plătesc 15%, iar investitorii cu venituri peste 441.450 USD plătesc o rată de impozitare de 20% pentru câștigurile de capital. Dividendele calificate sunt supuse aceluiași program de rată de impozitare care se aplică câștigurilor de capital pe termen lung. Dividendele necalificate au aceleași rate de impozitare ca și câștigurile de capital pe termen scurt.7
Ratele de impozitare în străinătate
Cotele de impozitare variază de la o țară la alta. Unele țări implementează un sistem fiscal progresiv, în timp ce altele folosesc cote de impozitare regresive sau proporționale. Un program de impozitare regresiv este acela în care rata de impozitare crește pe măsură ce scade valoarea impozabilă.
Sistemulcotei de impozitare proporționale sau forfetare aplică aceleași cote de impozitare tuturor sumelor impozabile, adică indiferent de nivelurile de venit. Rusia, Bolivia, și Groenlanda sunt exemple de țări care au instituit acest sistem de impozite.