Trebuie să raportez venituri din surse străine?

Dacă sunteți cetățean american sau străin rezident, venitul dvs. este supus impozitului pe venit din SUA, inclusiv orice venit străin sau orice venit care se câștigă în afara SUA Nu contează dacă locuiți în interiorul sau în afara SUA câștigați acest venit. În plus, chiar dacă nu primiți un formular W-2, o declarație de salarizare și impozite sau un formular 1099 de la plătitorul străin, vi se cere în continuare să raportați acest venit.

Chei de luat masa

• Dacă sunteți cetățean american sau străin rezident, venitul dvs. – inclusiv orice venit străin sau orice venit câștigat în afara SUA – este supus impozitului pe venit SUA.
• Dacă îndepliniți anumite cerințe legate de durata și natura șederii dvs. într-o țară străină, este posibil să vă calificați pentru a exclude o parte din venitul dvs. câștigat în străinătate din declarația dvs. de impozit pe venit federal din SUA.
• Unii contribuabili se pot califica pentru creditul fiscal extern, o reducere fiscală furnizată de guvern pentru a reduce datoria fiscală a anumitor contribuabili.

Cetățean american vs. străin rezident al SUA

În scopuri fiscale, dacă nu sunteți cetățean al SUA, IRS va considera fie o persoană ca un străin rezident, fie un străin nerezident. Sunteți un străin rezident al SUA în scopuri fiscale dacă îndepliniți fie testul cărții verzi, fie testul de prezență substanțială pentru anul calendaristic.

Publicația IRS 519, Ghidul fiscal pentru străini al SUA, oferă mai multe informații despre calificările pentru a fi considerat străin rezident în SUA în scopuri fiscale. Atât cetățenii americani, cât și străinii rezidenți ai SUA sunt obligați să raporteze toate veniturile lor guvernului SUA, astfel încât să poată fi impozitat în mod corespunzător.

Venitul total include atât venitul câștigat, cât și venitul nerealizat

Suma pe care sunteți impozitat include veniturile obținute și veniturile obținute din surse străine și non-străine. IRS consideră că aceste surse sunt venituri obținute: salarii, salarii, bonusuri, comisioane, sfaturi și câștiguri nete din activități independente.

Potrivit IRS, venitul neîncasat este venitul din investiții și alte surse care nu au legătură cu ocuparea forței de muncă. Exemple de venituri neîncasate includ dobânzi din conturi de economii, dobânzi de obligațiuni, pensie alimentară și dividende din acțiuni.

Dacă sunteți cetățean american sau străin rezident în SUA, vă raportați venitul străin acolo unde vă raportați în mod normal venitul SUA în declarația de impozitare. Venitul dvs. câștigat este raportat la linia 7 din formularul IRS 1040; veniturile din dobânzi și dividende sunt raportate în anexa B; veniturile din proprietăți de închiriere sunt raportate în anexa E și așa mai departe, în funcție de tipul de venit pe care îl raportați.

Excluderea veniturilor obținute din străinătate

Dacă îndepliniți anumite cerințe legate de durata și natura șederii dvs. într-o țară străină, vă puteți califica pentru a exclude o parte din venitul dvs. câștigat în străinătate din declarația de impozitare. Pentru anul fiscal 2020, ați putea fi eligibil să excludeți de la impozitele pe venit din SUA până la 107.600 USD din veniturile obținute în străinătate.  Pentru anul fiscal 2021, această sumă crește la 108.700 USD.  Această prevedere a codului fiscal este denumită excluderea veniturilor obținute din străinătate.

Pentru a fi eligibil pentru excluderea veniturilor obținute din străinătate, trebuie să îndepliniți următoarele trei cerințe:

• Casa dvs. fiscală trebuie să fie într-o țară străină. Casa dvs. fiscală este definită ca zona generală a principalului loc de muncă – în care sunteți angajat permanent sau pe o perioadă nedeterminată să lucrați ca angajat sau persoană care desfășoară o activitate independentă – indiferent de locul în care vă întrețineți casa familiei. Este important să rețineți că locul de reședință poate fi diferit de casa dvs. fiscală.
  • Trebuie să aveți venituri obținute din străinătate. Trebuie să fiți: Un cetățean american care este rezident de bună-credință al unei țări străine pentru un întreg an fiscal.
  • Un străin rezident în SUA care este cetățean sau cetățean al unei țări cu care Statele Unite au în vigoare un tratat privind impozitul pe venit și care este rezident de bună-credință al unei țări străine pentru un întreg an fiscal.
• Un cetățean american sau un străin rezident al SUA care este prezent fizic într-o țară sau țări străine timp de cel puțin 330 de zile întregi în orice perioadă de 12 luni consecutive.

Se aplică alte reguli care ar putea afecta eligibilitatea dvs. pentru a solicita excluderea veniturilor obținute din străinătate. Publicația IRS 54 oferă informații mai complete cu privire la eligibilitatea contribuabililor.

Credit fiscal extern

Deși depinde în ce țară ați câștigat venitul, este probabil ca venitul dvs. din sursa străină să fie impozitat în două țări – atât în ​​SUA, cât și în țara respectivă în care a fost câștigat. Pentru a compensa acest lucru, guvernul SUA oferă o reducere fiscală pentru reducerea obligației fiscale a anumitor contribuabili, numită Credit fiscal extern.

Acest credit fiscal este un credit fiscal nerambursabil pentru impozitele pe venit plătite unui guvern străin ca urmare a reținerilor impozitului pe venit străin. Creditul fiscal străin este disponibil pentru oricine care lucrează într-o țară străină sau are venituri din investiții dintr-o sursă străină.