Fond de încredere
Ce este un fond fiduciar?
Un fond fiduciar este un instrument de planificare imobiliară care înființează o entitate juridică care deține proprietăți sau active pentru o persoană sau organizație. Un terț neutru, numit administrator, are sarcina de a gestiona activele. Fondurile fiduciare pot deține o varietate de active, cum ar fi bani, proprietăți imobiliare, acțiuni și obligațiuni, o afacere sau o combinație de multe tipuri diferite de proprietăți sau active. Trusturile se pot forma sub o varietate de forme și stipulări.
Chei de luat masa
- Un fond fiduciar este conceput pentru a deține și gestiona active în numele altcuiva, cu ajutorul unei terțe părți neutre.
- Fondurile fiduciare includ un concedent, un beneficiar și un administrator.
- Concedentul unui fond fiduciar poate stabili condiții pentru modul în care activele trebuie păstrate, strânse sau distribuite.
- Administratorul gestionează activele fondului și își execută directivele, în timp ce beneficiarul primește activele sau alte beneficii din fond.
- Cele mai frecvente tipuri de fonduri fiduciare sunt trusturi revocabile și irevocabile, dar există alte câteva variații în scopuri specifice.
Cum funcționează fondurile fiduciare
Există trei părți cheie care cuprind un fond fiduciar – un concedent (înființează un trust și îl populează cu activele lor), un beneficiar (o persoană aleasă să primească activele fondului fiduciar) și un administrator (însărcinat cu gestionarea activelor în increderea).
Motivația principală pentru înființarea unui fond fiduciar este ca o persoană – sau o entitate – să creeze un vehicul care stabilește condițiile pentru modul în care activele trebuie păstrate, colectate sau distribuite în viitor. Aceasta este caracteristica cheie care diferențiază fondurile fiduciare de alte instrumente de planificare imobiliară. În general, concedentul creează un aranjament care, din mai multe motive, se realizează după ce nu mai sunt competenți din punct de vedere mental sau nu sunt în viață.
Crearea unui fond fiduciar stabilește o relație în care un fiduciar desemnat – administratorul – acționează în interesul exclusiv al concedentului. Se creează un trust pentru un beneficiar care primește beneficii, precum active și venituri, din trust. Fondul poate conține aproape orice activ imaginabil, cum ar fi numerar, acțiuni, obligațiuni, proprietăți sau alte tipuri de active financiare. Un singur administrator – acesta poate fi o persoană sau o entitate, cum ar fi o bancă fiduciară – gestionează fondul într-o manieră conform prevederilor fondului fiduciar. Aceasta include, de obicei, o anumită indemnizație pentru cheltuielile de viață și poate cheltuielile educaționale, cum ar fi cheltuielile școlii private sau ale colegiului.
Tipuri de fonduri fiduciare
Există numeroase tipuri de fonduri fiduciare, dar cele mai frecvente sunt trusturile revocabile și irevocabile. Un fond fiduciar poate conține o gamă surprinzător de complexă de opțiuni și specificații pentru a se potrivi nevoilor unui concedent. Averea și aranjamentele familiale se pot complica destul de mult atunci când sunt în joc milioane (sau chiar miliarde) de dolari pentru mai multe generații ale unei familii sau entități. În plus față de acordurile de încredere revocabile și irevocabile comune, există numeroase alte tipuri de fonduri fiduciare. Un impozit sau un avocat fiduciar poate fi cea mai bună resursă pentru înțelegerea complexității fiecăruia dintre aceste fonduri fiduciare.
Încredere revocabilă
Un trust viu, cunoscut și sub numele de trust revocabil, permite unui acordant să controleze mai bine activele pe durata vieții acestuia. Este un tip de trust în care un concedent plasează active într-un trust care poate fi transferat apoi către orice număr de beneficiari desemnați după decesul acordatorului. Cel mai adesea se transfera bunuri către copii sau nepoți, principalul beneficiu al unei încrederi în viață este că activele evită testamentul, ceea ce duce la distribuirea rapidă a activelor către beneficiari. Trusturile de viață nu sunt făcute publice, ceea ce înseamnă că o proprietate este distribuită cu un nivel ridicat de confidențialitate. În timp ce concedentul încă trăiește – și nu este incapacitat – detaliile de încredere pot fi modificate sau revocate.
Trust irevocabil
O încredere irevocabilă este foarte dificil de schimbat sau revocat. Datorită acestui aranjament, poate exista beneficii fiscale considerabile pentru acordant care să cedeze efectiv controlul activelor fondului fiduciar. Încrederile irevocabile evită cel mai adesea testamentul.
Trust de protecție a activelor (APT)
Un trust de protecție a activelor (APT) este creat pentru a proteja activele unei persoane de creanțele viitorilor creditori.
Incredere oarba
Se creează un trust nevăzător, astfel încât beneficiarul să nu știe cine deține procura pentru trust (în general administratorul).
Trust caritabil
Un trust de caritate este creat pentru a beneficia o anumită organizație de caritate sau publicul în general. Aceasta include un Trust Charity Remainder Annuity Trust (CRAT) care plătește o sumă fixă în fiecare an. Un Charust Remainder Unitrust (CRUT) este format pentru a transmite active către o organizație caritabilă specificată la expirarea trustului. O CRUT are două avantaje principale.În primul rând, donatorul care stabilește trustul contribuie cu active și este eligibil pentru o deducere caritabilă.În al doilea rând, activele din trust plătesc beneficiarului un procent fix de venit pe durata vieții trustului.
Încredere de omitere a generației (GST)
Un trust care sări peste generație conține beneficii fiscale atunci când beneficiarul este unul dintre nepoții acordatorului.
Trustul de anualitate păstrat de concedent (GRAT)
Se poate înființa un fond de anuitate reținut de un concedent pentru a evita impozitele pe cadouri.
Trust de cont individual de pensionare (IRA)
Un trust individual de cont de pensionare (IRA) poate ajuta la minimizarea impozitelor pe activele calificate deținute în trust.
Land Trust
Un trust de teren permite trustului să gestioneze proprietățile deținute în trust.
Încredere conjugală
Un trust matrimonial este finanțat la moartea unui soț și este eligibil pentru deducerea matrimonială nelimitată.
Medicaid Trust
Un trust Medicaid îi ajută pe persoanele în vârstă să evite problemele legate de impozite și probate în ceea ce privește activele legate de cheltuielile și plățile Medicaid.
Trust de rezidență personală calificat
Un trust de rezidență personală calificat mută rezidența unui acordant din moșie.
Trust calificat de proprietate cu dobândă reziliată
Un trust calificat de proprietate cu dobândă reziliată beneficiază un soț supraviețuitor, dar permite acordantului să ia decizii după trecerea soțului supraviețuitor.
Încredere pentru nevoi speciale
Se creează un trust de nevoi speciale pentru o persoană care primește beneficii guvernamentale pentru a nu descalifica beneficiarul de astfel de beneficii guvernamentale.
Spendthrift Trust
Un beneficiar de încredere care nu poate cheltui, nu poate vinde, cheltui sau oferi active de încredere fără stipulări specifice.
Testamentary Trust
Un trust testamentar lasă active unui beneficiar cu instrucțiuni specifice după trecerea acordatorului.