Înțelegerea corporațiilor S

Alegerea structurii de afaceri potrivite pentru întreprinderea dvs. este o decizie crucială. Are ramificații de lungă durată, deoarece stabilește calea pentru viitor în ceea ce privește operațiunile, gestionarea, problemele juridice și fiscale. Ar trebui făcute cercetări adecvate înainte de a alege. Există mai multe forme de afaceri de a alege de la, proprietate exclusivă, parteneriat, societate cu răspundere limitată (SRL), corporație sau o corporație S. Aici discutăm despre o corporație S, structura, avantajele, dezavantajele și multe altele.

Ce este o corporație S?

S Corporation este o variantă a unei corporații din subcapitolul S al capitolului 1 din Codul veniturilor interne.În esență, un corp S este orice afacere care alege să transfere venituri, pierderi, deduceri și credite corporative prin acționari în scopuri fiscale federale, cu avantajul răspunderii limitate și scutirea de „ dubla impunere ”.  Aproximativ 30 de milioane de proprietari de întreprinderi includ profituri comerciale în declarațiile de impozit pe venitul personal.

Pentru a fi o corporație S, afacerea dvs. trebuie să fie înființată mai întâi ca o corporație completând și prezentând documente precumformularul 2553 pentru a li se acorda desemnarea S Corporation.  De acolo, impozitele sunt gestionate de către partenerii corporației la declarațiile lor individuale. (Pentru lecturi conexe, consultați: Ești antreprenor? )

Potrivit Internal Revenue Service ( IRS ), pentru a secalifica pentru statutul decorporație S, corporația trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• Să aveți domiciliul în Statele Unite;
• Au doar acționari permiși, care pot include persoane fizice, anumite trusturi și proprietăți, și nu pot include parteneriate, corporații sau acționari străini nerezidenți;
• Au 100 sau mai puțini acționari;
• Aveți doar o singură clasă de stoc;  
• Să nu fie o corporație neeligibilă (adică anumite instituții financiare, companii de asigurări și corporații de vânzări internaționale internaționale, cărora le este interzisă structura corpului S).

Evitarea dublei impuneri

Potrivit IRS,„În general, o corporație S este scutită de impozitul federal pe venit, altul decât impozitul pe anumite câștiguri de capital și venituri pasive. Este tratat în același mod ca un parteneriat, prin faptul că, în general, impozitele nu sunt plătite la nivel corporativ. ”Aceasta este una dintre cele mai atrăgătoare caracteristici ale unei corporații S.În schimb, venitul impozabil al unei corporații obișnuite este supus dublei impuneri, mai întâi la nivel corporativ, apoi la nivel individual de impozit pe venit.

De exemplu, o corporație obișnuită „C” are patru acționari cu acțiuni egale și raportează venituri impozabile de 440.000 USD într-un an în care compania trebuie să plătească un impozit pe profit de 34% (149.600 USD). Compania distribuie ulterior suma rămasă (290.400 USD) între cei patru acționari, fiecare acționar primind 72.600 USD, care este din nou impozitat. (Pentru lecturi conexe, consultați: Înțelegerea structurii corporative.)

S Corporațiile au un avantaj aici, deoarece sunt impozitate o singură dată. Veniturile, pierderile, creditele și deducerile societății sunt „transmise” acționarilor în scopuri fiscale. Acționarii raportează apoi același lucru în declarațiile lor de impozit pe venitul personal ( Formularul 1040 ), care sunt impozitate în funcție de rata aplicabilă a impozitului pe venit individual.  Astfel, o corporație S este scutită de plata impozitelor la nivel corporativ.

Cu toate acestea, acest avantaj nu este acordat tuturor corporațiilor S, deoarece diferite state și municipalități au variații în legislația fiscală. New York City, de exemplu, impune un impozit pe profit complet de 8,85%, deși dacă acea afacere poate dovedi că are afaceri în afara orașului, acea porțiune poate fi scutită (pentru mai multe despre impozitul exclusiv pe NYC, faceți clic aici. ) California percepe o taxă similară – un impozit pe franciză – care este de 1,5% din venitul net sau de minimum 800 USD.

impozit pe profit a corporației SUA pentru o corporație S.  Profiturile, pierderile și deducerile acționarilor sunt documentate în anexa K-1. 

Iată câteva avantaje ale utilizării unei structuri S corp:

• Impozitul pe cont propriu

Angajarea unei structuri S Corporation poate reduce impozitul pe cont propriu. Venitul impozabil din afaceri poate fi împărțit în două componente – salariu și distribuție. Aici, doar componenta salarială atrage impozitul pe cont propriu, reducând astfel obligația fiscală globală. În timp ce în cazul unei societăți individuale, a unui parteneriat sau a unei LLC, impozitul pe cont propriu este aplicabil pentru întregul venit net al afacerii. A doua componentă a venitului revine acționarului (proprietarului) ca distribuție, care nu este impozitată. Prin împărțirea „rezonabilă” între cele două componente, poate exista o cantitate substanțială de economii fiscale. Este considerat bine să atrageți aproximativ 60% din veniturile companiei ca salariu, deoarece orice diviziune nerezonabilă ar putea fi interpretată ca o încercare de a evita impozitele.

• Viața independentă

Spre deosebire de un acordul său de funcționare ) în care viața companiei este legată de viața proprietarului sau de ieșirea din afaceri, o corporație S are o durată de viață independentă. Longevitatea sa nu depinde de acționari, indiferent dacă pleacă sau rămân, făcând astfel relativ ușor să desfășoare afaceri și să privească obiectivele și creșterea pe termen lung.

• Scutul de protecție

Activele personale ale acționarilor sunt protejate de structura S Corp. Niciun acționar nu este responsabil personal pentru pasivele și datoriile afacerii. Creditorii nu au nicio creanță asupra activelor personale ale acționarilor în vederea decontării datoriilor comerciale, în timp ce activele personale sunt vulnerabile în cadrul unor societăți individuale sau parteneriate.

• Transferul de proprietate

Este relativ ușor să transferați dobânda într-o corporație S în comparație cu alte forme de entități comerciale. Vânzarea poate fi structurată în două moduri: 1) o vânzare directă, în cazul în care cumpărătorul face achiziția dintr-o singură dată și există un transfer imediat de proprietate;sau 2) vânzare treptată, în cazul în care achiziția se face pe o perioadă de timp. Indiferent de modul ales, transferul proprietății este facilitat printr-un acord de vânzare scris care formalizează întregul proces. Aceeași ușurință nu există într-o singură proprietate, care este foarte simplu de format, dar la fel de greu de vândut unei alte părți.

• Credibilitate

O S Corporation are o credibilitate ridicată în rândul potențialilor furnizori, clienți și parteneri, întrucât S Corporation este o structură de afaceri recunoscută.

Cu toate acestea, unele dezavantaje

De asemenea, corporațiile poartă cu ele câteva posibile dezavantaje. Iată o prezentare generală:

• Protocoale