Înțelegerea impozitării investițiilor străine

Pentru mulți dintre investitorii de astăzi, gestionarea averii recomandă redirecționarea unei treimi sau mai mult din alocarea acțiunilor în întreprinderi străine pentru a crea un portofoliu mai eficient.

Dar dacă nu sunteți conștient de tratamentul fiscal al valorilor mobiliare internaționale, nu vă maximizați adevăratul potențial de câștig. Când americanii cumpără acțiuni sau obligațiuni de la o companie cu sediul în străinătate, orice venit din investiții (dobânzi, dividende) și câștigurile de capital sunt supuse impozitului pe venit din SUA. Iată kicker-ul: guvernul din țara de origine a firmei poate lua o felie.

Dacă această dublă impozitare sună draconian, ia-ți inima. Codul fiscal americanoferă ceva numit „ credit fiscal extern ”.  Din fericire, acest lucru vă permite să utilizați toate – sau cel puțin unele dintre aceste taxe străine pentru a compensa răspunderea dvs. față de unchiul Sam.

Chei de luat masa

• Atunci când americanii cumpără acțiuni sau obligațiuni de la companii cu sediul în străinătate, orice venit din investiții (dobânzi, dividende) și câștigurile de capital sunt supuse impozitului pe venit din SUA și impozitelor percepute de țara de origine a companiei.
• Codul fiscal american oferă „creditul fiscal extern”, care permite ca impozitele străine să compenseze o parte din datoria dvs. față de unchiul Sam.

Bazele creditului fiscal extern

Fiecare țară are propriile legi fiscale și acestea pot varia dramatic de la un guvern la altul. Multe țări nu au deloc impozitul pe câștigurile de capital sau renunță la aceasta pentru investitorii străini. Dar o mulțime. Italia, de exemplu, ia 26% din orice venit realizează un nerezident din vânzarea acțiunilor sale.  Spania reține 19% din astfel de câștiguri.  Tratamentul fiscal al veniturilor din dividende și dobânzi se desfășoară și el.

Deși nu strică cercetarea ratelor de impozitare înainte de a face o investiție – mai ales dacă cumpărați acțiuni și obligațiuni individuale – IRS oferă oricum o modalitate de a evita dubla impozitare. Pentru orice „impozite străine calificate” pe care le-ați plătit – și aceasta include impozite pe venit, dividende și dobânzi – puteți solicita fie un credit fiscal, fie o deducere (dacă detaliați) în declarația dvs. de impozitare.

Deci, de unde știi chiar dacă ai plătit impozite străine? Dacă aveți IRS oferă o descriere de bază a creditului fiscal străin.)

În majoritatea cazurilor, este mai bine să optați pentru credit, ceea ce vă reduce impozitul real datorat. Un credit de 200 USD, de exemplu, se traduce printr-o economie de 200 USD. O deducere, deși este mai simplă de calculat, oferă un beneficiu redus. Dacă vă încadrați în impozitul de 25%, o deducere de 200 USD înseamnă că reduceți doar 50 USD din factura fiscală (200 USD x 0,25).

Suma impozitului străin pe care o puteți solicita ca credit se bazează pe cât de mult ați fi impozitat pentru aceleași încasări conform legislației fiscale americane, înmulțit cu un procent.  Pentru a afla acest lucru, va trebui să completați formularul 1116 de la serviciul de venituri interne.

Dacă impozitul pe care l-ați plătit guvernului străin este mai mare decât obligația dvs. fiscală din SUA, atunci creditul fiscal străin maxim pe care îl puteți solicita va fi impozitul datorat în SUA, care este suma mai mică.  Dacă impozitul pe care l-ați plătit guvernului străin este mai mic decât obligația dvs. fiscală din SUA, puteți solicita întreaga sumă ca credit fiscal extern. Să presupunem că ați reținut 200 de dolari de către un guvern extern, dar că sunteți supus taxei de 300 USD acasă. Puteți utiliza acești 200 USD ca credit pentru a vă reduce factura fiscală din SUA.

Acum imaginați-vă exact opusul. Ați plătit 300 USD în impozite străine, dar ați datora doar 200 USD IRS pentru aceleași câștiguri. Atunci când taxele dvs. în străinătate sunt mai mari, puteți solicita doar valoarea taxei din SUA ca credit. Aici, asta înseamnă 200 de dolari. Dar puteți transporta restul de 100 USD pe parcursul unui an – dacă ați completat Formularul 1116 și depuneți o declarație modificată – sau puteți transmite până la 10 ani.

Întregul proces este destul de ușor, totuși, dacă ați plătit 300 USD sau mai puțin în taxe străine credibile (600 USD dacă este căsătorit și depuneți în comun ). Puteți sări peste Formularul 1116 și să raportați întreaga sumă plătită ca credit pe Formularul 1040. Pentru a beneficia de această scutire de minimus, veniturile străine obținute din impozitele plătite trebuie să fie venituri pasive calificate.

Cine este eligibil?

Orice investitor care trebuie să plătească impozite unui guvern străin pe veniturile din investiții realizate dintr-o sursă străină poate fi eligibil să recupereze o parte sau totalitatea impozitului plătit prin acest credit. Dar trebuie să fi plătit impozite pe venit străin, impozite pe profit în exces sau alte impozite similare. Mai precis, acestea includ:

• Impozite care seamănă cu impozitul pe venit din SUA
• Orice taxe care sunt plătite de un contribuabil intern ca înlocuitor al impozitului pe venit care ar fi solicitat în mod obișnuit de o țară străină
• Impozitul pe venit străin care se măsoară în termeni de producție din cauza incapacității de a determina baza sau venitul în țară
• Fonduri depensii, șomaj sau invaliditate dintr-o țară străină (sunt excluse unele venituri străine de tip securitate socială)

Creditul este anulat pentru străinii nerezidenți, cu excepția cazului în care au fost rezidenți în Puerto Rico pentru un an impozabil complet sau au fost angajați într-o afacere sau o linie de muncă din SUA care le-a plătit venituri directe. Cetățenii care locuiesc pe un teritoriu american altul decât Puerto Rico sunt, de asemenea, excluși.  În sfârșit, nu este disponibil niciun credit pentru veniturile din investiții realizate din vreo sursă dintr-o țară care a fost desemnată ca fiind găzduită de activități teroriste (Publicația IRS 514 oferă o listă a acestor țări.)

Aveți grijă cu companiile de fonduri de peste mări

Având în vedere dificultatea cercetării valorilor mobiliare străine și dorința de diversificare, fondurile mutuale sunt o modalitate comună de a câștiga expunere pe piețele globale. Dar legislația fiscală americană tratează firmele de investiții americane care oferă fonduri internaționale mult diferit față de fondurile bazate pe offshore. Este important să realizăm această distincție.

Dacă un fond mutual sau un parteneriat cu sediul în străinătate are cel puțin un acționar din SUA, acesta este desemnat ca o companie de investiții străine pasive sau PFIC. Clasificarea include entități străine care realizează cel puțin 75% din veniturile lor din venituri  pasive sau utilizează 50% sau mai mult din activele lor pentru a produce venituri pasive.

Legile fiscale care implică PFIC sunt complexe, chiar și conform standardelor IRS. În general, astfel de investiții sunt în dezavantaj semnificativ față de fondurile din SUA. De exemplu, distribuțiile curente dintr-un PFIC sunt în general tratate ca venituri obișnuite, care sunt impozitate la o rată mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung. Desigur, există un motiv simplu pentru aceasta: să descurajeze americanii să-și parcheze banii în afara țării.

În multe cazuri, investitorii americani, inclusiv cei care trăiesc în străinătate, sunt mai bine să rămână cu firmele de investiții bazate pe solul SUA.

Linia de fund

În cea mai mare parte, creditul fiscal străin protejează investitorii americani de a plăti impozite legate de investiții de două ori. Aveți grijă la companiile de fonduri mutuale cu sediul în străinătate, pentru care codul fiscal poate fi mult mai puțin iertător. Dacă aveți dubii cu privire la situația dvs., este o idee bună să consultați un expert calificat în domeniul fiscal care vă poate îndruma în procesul respectiv.